Код тарифа 8 страховые взносы 2019
Тарифы страховых взносов в 2019 году
Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2019 году.
В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей.
В статье представлены тарифы страховых взносов в 2019 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.
Порядок начисления страховых взносов в 2019 году
Порядок начисления страховых взносов в 2019 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:
- Отчисления в пользу физлиц.
- Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
- Утвержденные предельные величины облагаемой базы.
Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.
Отчисления в пользу физлиц в 2019 году
С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:
- медицинское;
- пенсионное;
- социальное.
Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:
- с трудовыми договорами;
- с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
- с авторскими договорами (с исполнителями).
Обратите внимание, что в 2019 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.
В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.
Тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок
В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу.
Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2019 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года). Изменились только предельные базы для расчета страховых взносов (на основании п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.
2018 N 1426). Ознакомиться с ними вы можете в таблице, размещенной ниже.
Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.
Распределение общей ставки следующее:
- на социальное страхование – 2,9%;
- на пенсионное страхование – 22%;
- на медицинское страхование – 5,1%.
Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2019 году
| Медицинское страхование | Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) | Пенсионное страхование | ||
| Основной тариф | Основной тариф до865 000 рублей | Основной тариф свыше 865 000 рублей | Основной тариф до1 150 000 рублей | Основной тариф свыше1 150 000 рублей |
| 5,1%(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории) | 2,9% | 0 % | 22% | 10% |
| 1,8%(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС)) |
Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.
К сожалению, в 2019 году льготные тарифы, действовавшие в 2018 году, для некоторых категорий плательщиков были отменены. К таким категориям относятся ИП и организации:
- применявшие льготный режим при работе на УСН;
- аптеки на ЕНВД;
- применявшие ПСН в сфере оказания услуг.
Предприниматели, занимающиеся деятельностью в интеллектуальной сфере будут платить на пенсионное страхование в 2019 году на 7% больше.
Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2019 году в таблице ниже.
Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2019 году
| Категории страхователей,имеющих правона пониженныетарифные ставки | Медицинское страхование% | Социальное страхование% | Пенсионное страхование% |
| Организации, участвующие в проекте «Сколково» | 0 | 0 | 14 |
| Благотворительные организации на УСН | 0 | 0 | 20 |
| Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан,научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения,культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят | 0 | 0 | 20 |
| Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года) | 0,1 | 1,5 | 6 |
Источник: https://tbis.ru/nalogi/tarify-strahovyh-vznosov
Код тарифа плательщика в расчете по страховым взносам в 2019 году
С 2019 года существенно сократился перечень плательщиков страховых взносов с правом на пониженные тарифы.
В бланк расчета по страховым взносам не внесены изменения, но налоговики выпустили официальные разъяснения относительно заполнения формы, в основном касающиеся именно кода тарифа плательщика.
Расскажем, какой код использовать бухгалтерам 2019 году. Данные разъяснения журнал “Упрощенка” согласовал с налоговиками, поэтому пользоваться ими безопасно.
В связи с изменением в перечне страхователей, имеющих право на пониженные тарифы страховых взносов, законодатели отредактировали список используемых в отчетности кодов тарифа плательщика. Коды «08», «09», «12» при заполнении строки 001 приложения 1 раздела 1 Расчета по страховым взносам более не используются.
Код тарифа плательщика — это двузначное цифровое обозначение используемого тарифа для страховых взносов теми или иными юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями.
Одноименное поле содержит бланк отчетной формы «Расчет по страховым взносам», утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. А именно — приложение № 1 к разделу 1, строка 001.
С 1 января 2019 года ряд налогоплательщиков утратил право применения пониженных ставок по страховым взносам.Теперь на общих основаниях платят взносы:
- упрощенцы с видами деятельности из ранее «льготного» перечня;
- аптеки на вмененке;
- предприниматели на патенте.
А вот перечень лиц, которые сохранили или даже приобрели право на пониженные ставки:
- IT предприятия, которые разрабатывают и реализуют разработанные программы для ЭВМ, базы данных или оказывают IT-услуги;
- участники проекта «Сколково»;
- резиденты особых экономических зон;
- социально ориентированные некоммерческие компании на упрощенке;
- упрощенцы — благотворительные предприятия.
Логичным следствием таких изменений стала бы корректировка отчетных форм. Но на сегодняшний день ее не появилось.
Зато налоговики выпустили письмо ФНС России от 26 декабря 2018 года № БС-4-11/25633, которое дает разъяснения по заполнению старой формы с учетом изменений законодательства. Основная часть документа — это перечень используемых кодов для графы «Код тарифа плательщика».
Или заполните онлайн в программе “Бухсофт”.
Заполнить РСВ онлайн
Согласно п. 1 вышеуказанного письма ФНС не используются в отчетности 2019 года такие коды:
| Код | Расшифровка кода |
| 08 | Упрощенцы с основным видом экономической деятельности, указанном в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ |
| 09 | Вмененщики, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность в отношении выплат в адрес физлиц, которые в соответствии с законом от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению |
| 12 | ИП на патенте в отношении выплат физлицам в рамках этой же патентной деятельности (кроме ИП с видом деятельности из подп. 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) |
Это как раз те плательщики, которые утратили право применения пониженных тарифов.
Теперь рассмотрим, какие же коды применимы в строке 001 приложения 1 раздела 1 расчета по страховым взносам в 2019 году.
Приложение к письму ФНС № БС-4-11/25633 содержит очень подробную таблицу с соответствием плательщика взносов и кода.
Посмотрите информацию, собранную из данной таблицы.
| Кто платит взносы | Код тарифа для отражения в РСВ (строка 001 приложения 1 раздела 1) | Код категории застрахованного лица (строка 200 подраздела 3.2.1) | Ставка для взносов на ОПС | Основание для установления ставки | Период применения установленных тарифов |
| Организации и ИП на ОСНО, расчитывающие страхвзносы по обычной ставке | 01 | НРВЖНРВПНР | 22 | ст. 425 НК РФ | Не ограничен действующим налоговым законодательством |
| Упрощенцы, рассчитывающие страхвзносы по обычной ставке | 02 | ||||
| Вмененщики, рассчитывающие страхвзносы по обычной ставке | 03 | ||||
| IT-предприятия (российские юрлица, которые разрабатывают и продают компьютерные программы, базы данных и т. д.) | 06 | ОДИТВЖИТВПИТ | 8 | подп. 1.1 п. 2 | До 2023 года включительно |
| ст. 427 НК РФ | |||||
| Хозяйственные общества или партнерства, работающие с результатами интеллектуальной деятельности (применение, внедрение) при выполнении ряда условий, прописанных в соответствующей налоговой норме | 04 | ХОВЖХОВПХО | 20 | подп. 1 п. 2 | |
| ст. 427 НК РФ | До конца 2019 года | ||||
| Предприятия-участники проекта «Сколково» | 13 | ИЦСВЖЦСВПЦС | 14 | подп. 4 п. 2 | 10 полных лет с даты получения статуса участника проекта «Сколково» |
| ст. 427 НК РФ | |||||
| НКО (кроме госучреждений) на УСН из сферы соцобслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового (непрофессионального) спорта | 10 | АСБВЖСБВПСБ | 20 | подп. 3 п. 2 | |
| ст. 427 НК РФ | До 2024 года включительно | ||||
| Благотворительные организации на упрощенке | 11 | АСБВЖСБВПСБ | 20 | подп. 3 п. 2 | До 2024 года включительно |
| ст. 427 НК РФ | |||||
| Юрлица, выплачивающие оплату за труд членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов | 07 | ЧЭСВЖЭСВПЭС | 0 | подп. 2 п. 2 | |
| ст. 427 НК РФ | До 2027 года включительно | ||||
| Налогоплательщики, у которых физлица работают в особых экономических зонах и которые по соответствующим соглашениям ведут технико-внедренческую деятельность, или налогоплательщики, у которых физлица работают в особых экономических зонах и которые по соответствующим соглашениям занимаются туристско-рекреационной деятельностью | 05 | ТВЭЗВЖТЗВПТЗ | 20 | подп. 1 п. 2 | |
| ст. 427 НК РФ | До конца 2019 года | ||||
| Участники свободной экономической зоны (по закону от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя») | 14 | КРСВЖКСВПКС | 6 | подп. 5 п. 2 | |
| ст. 427 НК РФ | 10 полных лет с даты получения соответствующего статуса | ||||
| Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (по закону от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации») | 15 | ТОРВЖТРВПТР | 6 | подп. 5 п. 2 | 10 полных лет с даты получения соответствующего статуса |
| ст. 427 НК РФ | |||||
| Резиденты свободного порта Владивосток (по закону от 13 июля 2015 года № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток») | 16 | СПВЛВЖВЛВПВЛ | 6 | подп. 5 п. 2 | 10 полных лет с даты получения соответствующего статуса |
| ст. 427 НК РФ | |||||
| Резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии (по закону от 10 января 2006 года № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации») | 17 | КЛНВЖКЛВПКЛ | 6 | подп. 5 п. 2 | |
| ст. 427 НК РФ | 7 полных лет с первого числа месяца, следующего за месяцем включения плательщика в реестр резидентов особой экономической зоны в Калининградской области | ||||
| Производители анимационной аудиовизуальной продукции | 18 | АНМВПАНВЖАН | 8 | подп. 6 п. 2 | До 2023 года включительно |
| ст. 427 НК РФ |
Сэкономьте 5 000 рублей при подписке на “Упрощенку”. Оплатите счет со скидкой 30%. Или оплатите картой у нас на сайте
Скачать счет
Источник: https://www.26-2.ru/art/354928-kod-tarifa-raschete-vznosam
Коды тарифа плательщика страховые взносы 2019: 02, 08,10 — Контур.Бухгалтерия
Код тарифа плательщика страховых взносов — показатель в страховой отчетности, которую предоставляет наниматель-страхователь. Код обозначает категорию страхователя. Коды применяют страхователи — плательщики страховых взносов в обычном, льготном и дополнительном размере. Льготные страховые взносы прописаны в ст. 427 НК РФ, а дополнительные — в ст. 428 и 429 НК РФ.
Код представляет собой шифр из двух цифр и обозначает, к какой категории относится плательщик страховых взносов, а также какую систему налогообложения применяет.
Где отображается
Код применяется в форме КНД 1151111 «Расчет по страховым взносам», которая применяется с 01.01.2017 и предоставляется в ФНС в течение 14 дней после отчетного квартала. В форме КНД 1151111 данный код находится в:
- строке 001 «Код тарифа плательщика» в приложении №1 к разделу 1. Если в течение отчетного периода организация или ИП применяли больше одного тарифа, понадобится заполнить несколько приложений №1;
- графе 270 «Код тарифа» в разделе 3 — код, соответствующий тарифу к выплатам сотрудникам, которые облагаются взносами по дополнительным тарифам.
Классификация кодов
Условно коды тарифов можно разделить следующим образом:
- коды 01-03 — стандартные тарифы, их применяют страхователи на ОСНО, УСН и ЕНВД, уплачивающие страховые взносы по стандартным тарифам;
- коды 04-16 – льготные тарифы, их применяют страхователи, которые в соответствии со статьей 427 НК РФ уплачивают взносы по пониженным тарифам; эти коды можно поделить на категории:
- 04-06 — пониженные тарифы во все фонды;
- 08-12 — частичное освобождение от уплаты;
- 07 и 13-16 — уплата взносов по особым условиям и полностью освобожденные от уплаты;
- коды 21-29 – дополнительные тарифы, их применяют страхователи, которые платят страховые взносы с учетом класса условий труда:
- 21-27 — для страхователей с вредными условиями труда;
- 28 и 29 — для страхователей летных экипажей и организаций угольной промышленности.
Перечень кодов для заполнения РСВ в 2019 году
Перечень кодов тарифов страховых взносов указан в приложении №5 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@. В 2019 году количество применяемых кодов стало меньше, чем есть в классификаторе. Отменили пониженные страховые взносы для:
- организаций и ИП на УСН, осуществляющих виды деятельности, перечисленные в пп. 5 п.1 ст. 427 НК РФ;
- организаций и ИП на ЕНВД в сфере фармацевтики;
- ИП на патенте.
С 1 января 2019 года перестали применяться коды 08,09 и 12. Этим плательщикам в расчете по страховым взносам за первый квартал нужно указывать код тарифа плательщика 01.
Коды тарифов и соответствующая величина страховых взносов представлены в таблице:
| Коды 01-03. Стандартные тарифы | ||
| 01 | Плательщики на ОСНО |
|
| 02 | Плательщики на УСН | |
| 03 | Плательщики на ЕНВД | |
| Коды 04-16. Льготные тарифы | ||
| 04 | Хозяйственные общества и партнерства в сфере интеллектуальных разработок |
|
| 05 | Плательщики в особых экономических зонах | |
| 06 | Организации в области информационных технологий |
|
| 07 | Организации-работодатели экипажей судов |
|
| 10 | НКО на УСН в области соцобслуживания населения, образования и искусства, научных исследований и разработок |
|
| 11 | Благотворительные организации на УСН | |
| 13 | Плательщики-участники «Сколково» |
|
| 14 | Плательщики-участники свободной экономической зоны (Севастополь и Крым) | В течение 10 лет со дня получения статуса:
|
| 15 | Плательщики-резиденты территории опережающего социально-экономического развития | |
| 16 | Плательщики-резиденты свободного порта Владивосток | |
| 17 | Организации-резиденты особой экономической зоны в Калининградской области | |
| 18 | Плательщики страховых взносов, осуществляющие производство и реализацию анимационной и аудиовизуальной продукции |
|
| Коды 21-29. Дополнительные тарифы | ||
| 21 | Плательщики по тарифам п. 1 ст. 428 НК РФ (вредные условия труда) | 9% — доп. взносы в ПФР |
| 22 | Плательщики по тарифам п. 2 ст.428 НК РФ (тяжелые условия труда) | 6% — доп. взносы в ПФР |
| 23 | Плательщики по тарифам п. 3 ст.428, при классе условий труда — опасный, подкласса 4 | 8% — доп. взносы в ПФР |
| 24 | Плательщики по тарифам п.3 ст.428 при классе условий труда — вредный, подкласса 3.4 | 7% — доп. взносы в ПФР |
| 25 | Подкласс 3.3 | 6% — доп. взносы в ПФР |
| 26 | Подкласс 3.2 | 4% — доп. взносы в ПФР |
| 27 | Подкласс 3.1 | 2% — доп. взносы в ПФР |
| 28 | Работодатели экипажей воздушных судов | 14% — доп. взносы в ФСС |
| 29 | Организации, занятые в угольной промышленности | 6,7% — доп. взносы в ФСС |
Татьяна Воронина
Платите взносы и налоги, сдавайте отчетность из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитывает налоги и взносы, формирует платежки и отчеты, загружает банковскую выписку и распознает документы. Избавьтесь от авралов и рутины, работайте первые 14 дней бесплатно.
Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/490-kod-tarifa-platelshchika-strahovyh-vznoso
Код тарифа 08 плательщика страховых взносов 2019
Код тарифа плательщика страховых взносов указывается в расчете по страховым взносам. На основании кода ФНС понимает, к какой категории относится тот или иной страхователь.
С 2019 года количество применяемых кодов тарифа уменьшилось по сравнению с утвержденным классификатором (приложение № 5 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). В связи с прекращением действия пониженных тарифов для плательщиков, указанных в пп. 5, 6 и 9 п. 1 ст.
427 НК РФ, начиная с I квартала 2019 года не применяются коды тарифа: 08, 09, 12.
Вышеназванным плательщикам страховых взносов начиная с отчетного периода I квартал 2019 года ФНС рекомендует представлять расчеты по страховым взносам с указанием в приложении 1 кода тарифа плательщика 01 и соответствующего кода категории застрахованного лица НР, ВЖНР, ВПНР в подразделе 3.2.1 раздела 3 (письмо ФНС от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@).
О чем расскажет код
В первую очередь ряд кодов укажет на систему налогообложения. Коды 01, 02, 03 — указывают на ОСНО, УСН и ЕНВД соответственно.
Некоторые коды расскажут ФНС о виде деятельности. Например, код 06 проставляют в отчетности IT-компании, а код 11 — благотворительные фонды.
Зачем же налоговой инспекции знать эти коды? По коду ФНС сможет понять, какой тариф применен страхователем при исчислении взносов, и проверить правильность расчета взносов в сданной отчетности.
Где нужно указать код
Как уже было сказано выше, коды нужно отметить в расчете по страховым взносам.
Для этого в РСВ есть два места:
- приложение 1 к разделу 1, графа 001 (если плательщик применяет несколько тарифов одновременно, нужно заполнить самостоятельное приложение на каждый тариф);
- раздел 3, подраздел 3.2.2, графа 270.
: Какая сумма выплачивается при 3 группе инвалидности
Где находится реквизит
Расчет по страховым взносам предоставляется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-1/[email protected] В том же Приказе изложен порядок заполнения формы, а также указаны справочники кодированных реквизитов и их значений, применяемых для заполнения отчета.
Реквизит «код тарифа плательщика» встречается в отчете дважды:
1. В строке 001 приложения 1 к разделу 1.
2. В строке 270 подраздела 3.2.2 раздела 3.
Как заполнить
Код тарифа в РСВ заполняется в соответствии с приложением 5 к Приказу ММВ-7-1/[email protected] Чтобы определить, какое необходимо указать числовое значение, необходимо обратиться к таблице, указанной в приложении 5. Указываемое значение зависит от того, по какой ставке плательщик рассчитывает платежи на соцстрахование в зависимости от вида деятельности.
При заполнении реквизита по строке 001 приложения 1 к разделу 1 используются значения от 01 по 18.
| 01 | ОСНО | Основная |
| 02 | УСН | |
| 03 | ЕНВД | |
| 04-18 | Плательщики, имеющие право на применение пониженного тарифа по основаниям, указанным в статье 427 НК РФ | Пониженная |
Подраздел 3.2.2 заполняют плательщики, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам. Для них предназначены значения показателя с 21 по 29.
| 21 | Вредные условия труда | 9 % |
| 22 | Тяжелые условия труда | 6 % |
| 23-27 | Организации, работники которых трудятся во вредных и тяжелых условиях труда, которые провели спецоценку условий труда | 0-8 % в зависимости от класса условий труда, установленного спецоценкой |
| 28 | Компании, выплачивающие вознаграждение членам летных экипажей | 14 % |
| 29 | Организации угольной промышленности | 6,7 % |
Сдаем корректирующую отчетность за периоды до 2017 г
РСВ предоставляется в налоговые органы начиная с 2017 года. За периоды, предшествующие 01.01.2017, сведения о начисленных соцвзносах предоставлялись в Пенсионный фонд (РСВ-1) и в Фонд социального страхования (4-ФСС).
Если есть необходимость внести корректировки в периоды до 2016 г. включительно, то уточненный отчет необходимо сдать по тем формам, которые действовали в момент предоставления первичного отчета. Передается такая корректировка в ПФР (при корректировке взносов на медицинское или пенсионное страхование) или ФСС РФ (при уточнении платежей на социальное страхование на случай нетрудоспособности).
В РСВ-1 код тарифа ПФР указывался в разделе 2. Его значение определялось в соответствии с приложением 1 Порядка заполнения формы.
В форме 4-ФСС реквизит «код тарифа» не был предусмотрен.
Статьи по теме
С 2019 года существенно сократился перечень плательщиков страховых взносов с правом на пониженные тарифы.
В бланк расчета по страховым взносам не внесены изменения, но налоговики выпустили официальные разъяснения относительно заполнения формы, в основном касающиеся именно кода тарифа плательщика.
Расскажем, какой код использовать бухгалтерам 2019 году. Данные разъяснения журнал «Упрощенка» согласовал с налоговиками, поэтому пользоваться ими безопасно.
В связи с изменением в перечне страхователей, имеющих право на пониженные тарифы страховых взносов, законодатели отредактировали список используемых в отчетности кодов тарифа плательщика. Коды «08», «09», «12» при заполнении строки 001 приложения 1 раздела 1 Расчета по страховым взносам более не используются.
Что такое код тарифа плательщика
Код тарифа плательщика — это двузначное цифровое обозначение используемого тарифа для страховых взносов теми или иными юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями.
Одноименное поле содержит бланк отчетной формы «Расчет по страховым взносам», утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. А именно — приложение № 1 к разделу 1, строка 001.
Изменения 2019 года для поля «Код тарифа плательщика» расчета по страховым взносам
С 1 января 2019 года ряд налогоплательщиков утратил право применения пониженных ставок по страховым взносам.
Теперь на общих основаниях платят взносы:
- упрощенцы с видами деятельности из ранее «льготного» перечня;
- аптеки на вмененке;
- предприниматели на патенте.
А вот перечень лиц, которые сохранили или даже приобрели право на пониженные ставки:
- IT предприятия, которые разрабатывают и реализуют разработанные программы для ЭВМ, базы данных или оказывают IT-услуги;
- участники проекта «Сколково»;
- резиденты особых экономических зон;
- социально ориентированные некоммерческие компании на упрощенке;
- упрощенцы — благотворительные предприятия.
Логичным следствием таких изменений стала бы корректировка отчетных форм. Но на сегодняшний день ее не появилось.
Зато налоговики выпустили письмо ФНС России от 26 декабря 2018 года № БС-4-11/25633, которое дает разъяснения по заполнению старой формы с учетом изменений законодательства. Основная часть документа — это перечень используемых кодов для графы «Код тарифа плательщика».
РСВ: коды форм реорганизации/ликвидации
| Преобразование | 1 |
| Слияние | 2 |
| Разделение | 3 |
| Выделение | 4 |
| Присоединение | 5 |
| Разделение с одновременным присоединением | 6 |
| Выделение с одновременным присоединением | 7 |
| Ликвидация |
Если организация не реорганизовывается и не ликвидируется, в соответствующем поле расчета нужно поставить прочерк.
Общие тарифные ставки с применением кодов плательщика от 01 до 03
Тарифный код плательщика (он же — наниматель, страхователь, обязанное лицо) страховых взносов — цифровой показатель, используемый в новом расчете по страховым платежам для обозначения категории страхователя. Актуальные коды имеют свою классификацию. Зависит она от специфики деятельности обязанного лица и применяемого им страхового тарифа (основного, сниженного либо дополнительного).
- Тарифный код 001 — приложение 1к разделу 1 формы (далее по тексту — вложение 1 к разделу 1);
- «270» (раздел 3, п. 3.2.2).
Разрешается внесение данных в отчетность представителем обязанного лица. Раздел 1 включает 10 вложений. Из них лишь первое имеет позицию «001», именуемую как «код тарифа плательщика». Именно сюда нужно будет вписать кодовое значение.
Третий раздел содержит индивидуальные сведения. Оформляется он на всех застрахованных лиц, которые работают по трудовым соглашениям либо договорам ГПХ. Тарифный код понадобится только в п. п. 3.2.2 по позиции «270».
- ОСНО — код 01;
- УСН — код 02;
- ЕНВД — код 03.
Статья написана по материалам сайтов: ppt.ru, www.26-2.ru, kosago.ru.
«
Источник: https://psihologin.ru/drugoe/kod-tarifa-08-platelshhika-strahovyh-vznosov-2019.html
Действующие коды тарифа плательщика в расчете по страховым взносам в 2019 году
Код тарифа плательщика страховых взносов в 2019 году – один из обязательных показателей расчета по взносам в налоговую. Расскажем, как правильно указать код в зависимости от применяемого тарифа и приведем таблицу кодов.
Код тарифа плательщика в РСВ
Код тарифа плательщика – код, состоящий из двух цифр, и обозначающий тариф страховых взносов.
Код необходим при заполнении формы расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111), утвержденной ФНС. Его указывают в разделах 1 и 3, а именно:
1. В приложении 1 к разделу 1 (строка 001);
2. В разделе 3.2.2 раздела 3 (строка 270)
Появился новый способ снизить взносы
У компаний появился еще один аргумент в споре с ФСС. Верховный суд отменил решения судей, которые разрешали ФСС начислять взносы головной организации по более высокому тарифу филиала. Корреспондент газеты “УНП” узнал подробности на заседании.
Как снизить страховые взносы
Коды тарифов плательщика страховых взносов в 2019 году: таблица
Коды ФНС прописала в приложении 5 к Порядку заполнения расчета (утв. приказом от 10.10.16 № ММВ-7-11/551). Указывать коды надо с учетом подпунктов 6.4 и 22.33 Порядка.
Все коды можно классифицировать исходя из различных оснований применения плательщиками взносов тех или иных тарифов.
Общее количество кодов тарифа плательщика – 29. Смотрите все коды в таблице ниже.
Коды тарифов плательщика страховых взносов в 2019 году
| 01 | Применяющий общую систему налогообложения и основной тариф взносов |
| 02 | Применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН) и основной тариф взносов |
| 03 | Уплачивающий ЕНВД и применяющие основной тариф взносов |
| 04 | Хозобщество и хозпартнерство, деятельность которого заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) |
| 05 | Заключивший с органами управления ОЭЗ соглашения о технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физлицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗ Заключивший соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физлицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства РФ в кластер |
| 06 | Работающий в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших соглашения с органами управления ОЭЗ) |
| 07 | Производящий выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна |
| 08 | Применяющий упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности, которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ |
| 09 | Уплачивающий ЕНВД и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность – в отношении выплат и вознаграждений физлицам, которые имеют право на фармацевтическую деятельность |
| 10 | Некоммерческая организация (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющая УСН и осуществляющая деятельность в области соцобслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта |
| 11 | Благотворительная организация, применяющая УСН |
| 12 | ИП на патенте в отношении выплат и вознаграждений физлицам, занятым в виде экономической деятельности, указанном в патенте (исключение – ИП, осуществляющие виды деятельности, указанные в подп. 19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) |
| Коды плательщиков взносов, получивших особый статус | |
| 13 | Участник проекта “Сколково” |
| 14 | Участник СЭЗ на территориях Республики Крым и города Севастополя |
| 15 | Резидент территории опережающего социально-экономического развития |
| 16 | Резидент свободного порта Владивосток |
| Коды плательщиков взносов по дополнительным тарифам (п. 1, 2, 3 ст. 428 НК РФ) | |
| 21 | Уплачивающий взносы по п. 1 |
| 22 | Уплачивающий взносы по п. 2 |
| 23 | Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – опасный, подкласс условий труда – 4 |
| 24 | Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – вредный, подкласс условий труда – 3.4 |
| 25 | Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – вредный, подкласс условий труда – 3.3 |
| 26 | Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – вредный, подкласс условий труда – 3.2 |
| 27 | Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – вредный, подкласс условий труда – 3.1 |
| Коды тарифов плательщиков, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение | |
| 28 | Уплачивающие взносы на дополнительное соцобеспечение, указанные в п. 1 ст. 429 НК РФ |
| 29 | Уплачивающие взносы на дополнительное соцобеспечение, указанные в п. 2 ст.429 НК РФ |
То есть условно тарифы и коды плательщиков можно разделить на следующие основные категории:
- Коды 01-03 – общие тарифы. Применяют организации на общей системе, УСН и ЕНВД, применяющие общие ставки.
- Коды 04-16 – пониженные (льготные) тарифы. Применяют исходя из сферы деятельности, организационно-правового статуса, региона деятельности и других критериев в соответствии со ст. 427 НК РФ, применяющие льготные ставки.
- Коды 21-29 – дополнительные тарифы.Организации с вредными условиями труда – коды 21-27. Организации летных экипажей и угольной промышленности – коды 28-29.
Теперь подробное расскажем, какие коды тарифа плательщика надо указывать в отчетности по страховым взносам, про отдельные коды 01, 02 и 08 и приведем примеры заполнения.
Обратите внимание!
В середине года компания может увеличить количество видов бизнеса. Например, начать торговать в розницу на ЕНВД. В этом случае появится новый код тарифа. Для каждого кода тарифа заполните свое приложение 1 (п. 6.4 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/551@).
Коды плательщика для общих тарифов взносов в 2019 году
Страхователи, уплачивающие взносы по общим ставкам, указывают в отчетности коды
- 01 – при общей системе;
- 02 – при УСН;
- 03 – при ЕНВД.
Общая ставка составляет 30%, из них:
- 22% – для взносов в ПФР (10% – сверх предельной величины базы);
- 2,9% – для взносов в ФСС (1,8% – для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства);
- 5,1% – для взносов в ФФОМС.
Коды плательщика для пониженных тарифов взносов в 2019 году
Основания для уплаты взносов по льготным ставкам определены статьей 427 НК РФ.При этом страхователи-работодатели делятся на следующие категории:
- Уплачивающие пониженные взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.
- Частично освобожденные от уплаты взносов.
- Уплачивающие взносы на особых условиях (включая полное освобождение).
1) Например, пониженные тарифы для компаний, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, составляют:
- в ПФР – 20%;
- в ФСС – 2,9%;
- в ФФОМС – 5,1%.
Применять данные тарифы вправе при условии соответствия прочим критериям, определенным в ст. 427 НК РФ, упрощенцы, работающие в сфере интеллектуальных разработок (код 04), а также организации в особых экономических зонах (код 05).
Организации, работающие в сфере IT за пределами ОЭЗ вправе уплачивать в 2017-2023 годах льготные взносы: 8% – в ПФР, 2% – в ФСС, 4% – в ФФОМС.
2) Есть тариф, по которому работодатели в 2019 году вправе уплачивать взносы частично: только в ПФР – по ставке 20%. Пользоваться данным тарифом можно при соблюдения прочих критериев, зафиксированных в статье 427 НК РФ:
- Код 10 – благотворительные организации;
- Код 11 – НКО;
Страхователи, не относящиеся к двум категориям, рассмотренным выше, праве платить взносы в ПФР – по ставке 6%, в ФСС – 5,1%, в ФФОМС – 0,1%. К таким организациям относятся:
- Код 13 – резиденты “Сколково”. В течение 10 лет с момента получения статуса резидента можно уплачивать взносы в ПФР по ставке 14%, не уплачивать взносы в ФСС и ФФОМС (при условии соблюдения дополнительных критериев).
- Код 14 – организации, работающие в СЭЗ – Севастополе и Крыму, на территориях опережающего развития (код 15), а также в свободном порту во Владивостоке (код 16). Они вправе уплачивать взносы в течение 10 лет после приобретения ими статуса резидента какой-либо из указанных территорий ведения хозяйственной деятельности:
3) Организации, полностью освобожденные от уплаты взносов в 2017-2027 годах.
Речь идет о работодателях экипажей судов, что зарегистрированы в Российском международном реестре (код 07). При этом данные суда не должны задействоваться для перевозки и хранения нефти и нефтепродуктов в российских морских портах.
Коды плательщика для дополнительных тарифов взносов в 2019 году
Взносы по дополнительным тарифам платят организации (ст. 428 НК РФ)
- с вредными условиями труда (код 21) – 9%.
- с тяжелыми условиями труда (код 22) – 6%.
Для организаций, условия труда в которых признаны по итогам СОУТ:
- опасными класса 4 (код 23) – 8%;
- вредными подкласса 3.4 (код 24) – 7%;
- вредными подкласса 3.3 (код 25) – 6%;
- вредными подкласса 3.2 (код26) – 4%;
- вредными подкласса 3.1 (код27) – 2%.
При этом если страхователь относится к организациям только по пункту 3 статьи 428 НК РФ, то он уплачивает взносы по тарифам, установленным только для пункта 3. Работодатели, относящиеся и по пунктам 1 и 2, уплачивают взносы по тарифам, установленным для своих категорий, если их нельзя отнести к пункту 3.
Также установлены тарифы на дополнительное социальное обеспечение (ст. 429 НК РФ):
- для работодателей экипажей воздушных судов (код 28) – 14%;
- для организаций угольной промышленности (код 29) – 6,7%.
В заключение отметим, что коды тарифов плательщика фиксируются в новой форме отчетности по страховым платежам КНД 115111. Их перечень установлен в приложении № 5 к Порядку заполнения данной формы. Соответствующие коды применяют фирмы, уплачивающие взносы в обычном размере, льготном — по ст. 427 НК РФ, а также дополнительные взносы — по ст. 428 и 429 НК РФ.
Код тарифа 08 плательщика страховых взносов 2019: пример заполнения
Плательщики взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), и основной вид экономической деятельности которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ (все виды производства)должны указывать в расчете по взносам код 08.
Как исправить в расчете код тарифа плательщика
Если обнаружена ошибка в сданном расчете – неверно записан код тарифа плательщика страховых взносов, например 01 вместо 02, надо сдать корректировку.
На титульном листе запишите номер корректировки – 001, 002 и т. д. в зависимости от того, в какой раз сдаете уточненку. В отчете укажите верный код тарифа, а остальные сведения перепишите из исходного расчета.
Подавать отчет повторно с правильным кодом и обнулять сведения, чтобы исправить ошибку не нужно. Программа проводит сверку суммы взносов в разделе 1 и суммы взносов по всем разделам 3 только первичного отчета. Разделы 3 сдать на всех сотрудников не надо сдавать, так как ошибка не влияет на сведения в разделах 3, их можно не заполнять.
Пример
Компания нашла ошибку ошибку в расчете за 2 квартал. Неверно записала код тарифа плательщика страховых взносов – 01 вместо 02. Повторно подала отчет с кодом 01, в котором полностью обнулила все показатели. Из налоговой пришел отказ в приеме – ошибка “Нарушено условие равенства значения суммы страховых взносов совокупной сумме взносов по застрахованным лицам”.В корректирующем расчете на титульном листе надо записать номер корректировки – 001. В отчете указать верный код тарифа – 01, а остальные сведения переписать из исходного расчета.
Компании не нужно было подавать отчет с кодом 01 и обнулять сведения, чтобы исправить ошибку.
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52029-kod-tarifa-platelshchika-v-raschete-po-strahovym-vznosam-v-2019-godu
