Оприходованы на склад материалы поступившие от поставщика на сумму 10000 самолетики

Оприходованы поступившие на склад безвозмездно материалы проводка

Проводка делается при наличии счета фактуры поставщика Сумма НДС Счет фактураКнига покупок 62.01 91.1 Отражается передача обмениваемых материалов поставщику по договору мены Рыночная стоимость передаваемых материалов Накладная (ТМФ № М-15)Счет фактура 91.2 10 Отражается списание передаваемых материалов с баланса организации.

Субсчет счета 10 определяется видом передаваемых материалов Себестоимость материалов Накладная (ТМФ № М-15)Счет фактура 91.2 68.2 Отражается сумма НДС, начисленная на передаваемые материалы Сумма НДС Накладная (ТМФ № М-15)Счет фактураКнига продаж 60.01 62.

01 Зачитывается задолженность второй стороны по договору мены Стоимость материалов Бухгалтерская справка-расчет Учет поступления материалов по учредительным договорам.

Согласно п. 9 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» «фактическая себестоимость материально-производственных запасов, полученных организацией по договору дарения или безвозмездно … определяется исходя из их текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету».

Исходя из вышеприведенных положений, безвозмездное поступление материалов можно отражать в учете ниже следующими проводками.
Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 10 91.1 Отражаем безвозмездное поступление материалов.

Субсчет счета 10 определяется видом поступаемых материалов Рыночная стоимость материалов на дату принятия к учету Приходный ордер (ТМФ № М-4)Акт приема передачи материалов Учет поступления материалов, изготовленных собственными силами Согласно методическим указаниям материалы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.

Учет материалов в бухгалтерском учете — проводки и примеры

Поступление при ликвидации основных средств Материалы, которые получены при ликвидации основных средств, оформите требованием-накладной. Поступайте так, кроме случаев, когда ликвидируете здания и сооружения.

Обе формы утверждены постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а. Однако вы вправе использовать и самостоятельно разработанные формы.

Правда, для этого они должны содержать все необходимые реквизиты. Выбор формы подтверждает руководитель приказом к учетной политике.

Это следует из положений пункта 57 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г.

Учет поступления материалов

Субсчет счета 10 определяется видом поступаемых материалов Стоимость материалов без НДС Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Приходный ордер (ТМФ № М-4) 19.3 60.01 Отражается сумма НДС, относящегося к полученным материалам Сумма НДС Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура 68.2 19.

3 Относится сумма НДС к возмещению из бюджета.

Проводка делается при наличии счета фактуры поставщика Сумма НДС Счет фактураКнига покупокТоварная накладная (форма № ТОРГ-12) 60.01 60.

02 Зачитывается ранее перечисленная предоплата в счет погашения задолженности за полученные материалы Покупная стоимость материалов Бухгалтерская справка-расчет Учет поступления материалов на основании авансовых отчетов.

Бухгалтерские проводки по учету материалов

Внимание

Бухгалтер «Гермеса» сделал в учете такие проводки: Дебет 10 Кредит 75-1– 100 000 руб. – поступили материалы в качестве вклада в уставный капитал; Дебет 10 Кредит 60– 10 000 руб. (11 800 руб. – 1800 руб.) – отражена стоимость доставки материалов; Дебет 19 Кредит 60– 1800 руб.

– учтен НДС со стоимости доставки материалов; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19– 1800 руб. – НДС принят к вычету после получения правильно оформленного счета-фактуры поставщика.

Изготовление собственными силами Готовую продукцию или ее часть можно оприходовать как материалы для другого вида производства.

Важно

В этом случае при передаче материалов на склад составляют требование-накладную. Для этого можно воспользоваться унифицированной формой № М-11, которая утверждена постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г.

№ 71а. Или же можно разработать свою форму требования-накладной.

Оприходованы материалы по учетным ценам проводка

Субсчет счета 10 определяется видом поступаемых материалов Оценочная стоимость материалов, согласованная учредителями Приходный ордер (ТМФ № М-4)Акт приема передачи материалов 19 83 Если учредитель, передающий материалы в уставной капитал организации, согласно п.

3 статьи 170 НК РФ восстанавливает НДС, принимающая сторона должна сделать данную проводку Сумма восстановленного учредителем НДС Счет фактураАкт приема передачи материалов Учет безвозмездного поступления материалов. Бухгалтерские проводки В бухгалтерском учете, согласно п.

16 ПБУ 9/99 «Доходы организации», доходы в виде безвозмездного получения имущества признаются «по мере образования (выявления).» В налоговом учете, согласно пп. 1 п. 4 статьи 271 «Порядок признания доходов при методе начисления» НК РФ, доходы в виде безвозмездного получения имущества признаются на дату подписания сторонами акта приема-передачи имущества.

Проводка по поступлению материалов от поставщика

• Проводки
• Бухгалтерские проводки Поступление материалов в организацию осуществляется по договорам поставки, путем изготовления материалов силами организации, внесения в счет вклада в уставный (складочный) капитал организации, получения организацией безвозмездно (включая договор дарения). К материалам относятся сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, топливо, тара, запасные части, строительные и прочие материалы. Далее приведены бухгалтерские проводки, отражающие операции поступления материалов в организацию.

• Учет поступления материалов по договору поставки. Бухгалтерские проводки
• Учет поступления материалов на основании авансовых отчетов. Бухгалтерские проводки
• Учет поступления материалов по договору мены.

Версия для печати

Отклонения между учетной ценой и фактической себестоимостью отразите проводками: Дебет 16 Кредит 15 – отражено превышение фактической себестоимости материалов над их учетной ценой; Дебет 15 Кредит 16 – отражено превышение учетной цены материалов над их фактической стоимостью. Это следует из положений пункта 80 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г.

№ 119н, и Инструкции к плану счетов (счета 10, 15, 16, 60, 76). Пример отражения в бухучете поступления материалов по договору купли-продажи (поставки).

Материалы оприходованы по учетной цене, которая меньше их фактической себестоимости В ООО «Производственная фирма «Мастер»» поступило 100 банок краски по цене 1180 руб. (в т. ч. НДС – 180 руб.).

Расходы на доставку материалов составили 29 500 руб., в том числе НДС – 4500 руб. Материалы оприходованы на склад.

Оприходованы на склад материалы поступившие в организацию безвозмездно проводка

• 3.3 Безвозмездная передача

Виды материалов Материалы (сырье) на предприятии могут быть:

• Собственные;
• Давальческие;
• Готовая продукция;
• Спецодежда.

Кроме того, организация может подразделять материалы по видам использования (для производственных нужд, хозяйственных и т.д.): Приобретенные МПЗ принимаются:

• По фактической себестоимости, то есть по сумме затрат, понесенных на их покупку, доставку, изготовление (исключая НДС);
• По учетным ценам предприятия.

Изготовленные материалы принимаются к учету по одному из методов:

• По средней себестоимости;
• По себестоимости единицы запасов;
• По стоимости первых по времени приобретения (FIFO):

Учет поступления материалов Для учета операций по материально-производственным запасам используется активный счет 10 «Материалы».

Субсчет счета 10 определяется видом поступаемых материалов Стоимость материалов без НДС Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Приходный ордер (ТМФ № М-4) 19.3 60.01 Отражается сумма НДС, относящегося к полученным материалам Сумма НДС Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура 68.2 19.

3 Относится сумма НДС к возмещению из бюджета. Проводка делается при наличии счета фактуры поставщика Сумма НДС Счет фактураКнига покупокТоварная накладная (форма № ТОРГ-12) 60.

02 51 Отражается предоплата поставщику за материалы Сумма предварительной оплаты Банковская выпискаПлатежное поручение 10 60.01 Отражается поступление материалов от поставщика на склад организации.

НДС принят к вычету после получения правильно оформленного счета-фактуры поставщика; Дебет 10 Кредит 15– 120 000 руб. (1200 руб. × 100 шт.) – оприходованы материалы по учетной цене; Дебет 16 Кредит 15– 5000 руб. ((1250 руб. – 1200 руб.) × 100 шт.

) – отражено отклонение из-за превышения фактической себестоимости над учетной ценой; Дебет 60 Кредит 51– 147 500 руб. (29 500 руб. + 118 000 руб.) – произведена оплата поставщику за поступившие материалы и транспортной компании за доставку материалов.

Пример отражения в бухучете поступления материалов по договору купли-продажи (поставки). Материалы оприходованы по учетной цене, которая больше фактической себестоимости В ООО «Производственная фирма «Мастер»» поступило 100 банок краски по цене 1180 руб. (в т. ч. НДС – 180 руб.).

Расходы на доставку материалов составили 29 500 руб., в том числе НДС – 4500 руб. Материалы оприходованы на склад.

Источник: https://advokat-na-donu.ru/oprihodovany-postupivshie-na-sklad-bezvozmezdno-materialy-provodka/

Бухучет поступления материалов

21 июля 2014      Учет материалов

Поступление материалов на склад отражается на бухгалтерском счете 10 «Материалы». Дебет счета 10 предназначен для отражения стоимости поступивших материалов, кредит счета 10 – для отражения отпущенных со склада в производство или за пределы организации.

На сч. 10 могут учитываться сырье, материалы, полуфабрикаты, ГСМ, тара и пр. Для каждого вида ТМЦ может быть открыт отдельный субсчет. В свою очередь на каждом субсчете может вестись еще аналитический учет по конкретным видам материалов (или по сорту, марке, месту хранения).

Бухгалтерский учет материалов при поступлении

ТМЦ принимаются к учету на основании приходного ордера форма М-4, кроме того, заводится карточка учета форма М-17.

Работник, ответственный за прием материалов на склад, принимает ценности на основании доверенности (оформленной, например, по форме М-2 или М-2а). Этот работник должен проверить фактическое количество с указанным в сопровождающих документах (товарной накладной, товарно-транспортной накладной).

Кроме того, проверяется состояние полученных ценностей, их исправность, срок годности. В случае выявления расхождений по качеству или количеству составляется акт о расхождениях по форме М-7, заполненный акт вместе с претензией направляется поставщику для возврата ценностей или для их замены.

При получении материалов от поставщика их стоимость заносится в дебет счета 10 в корреспонденции со счетом учета расчетов с поставщиками. В целом, проводка по оприходованию материалов имеет вид Д10 К60.

Если организация покупатель является плательщиком НДС, то из стоимости, указанной в сопровождающих документах, выделяется НДС проводкой Д19 К60, после чего направляется к вычету с выполнением проводки Д68.НДС К19. Сами материалы на склад приходуются по стоимости без учета НДС.

Стоит напомнить, что для того чтобы выделить НДС и направить его к возмещению из бюджета, нужно получить от поставщика счет-фактуру с выделенной суммой налога. Только при наличии этого документа покупатель вправе выделять НДС на отдельный счет.

Полученные и оприходованные материалы покупатель оплачивает поставщику наличными или безналичными денежными средствами, при этом отражается проводки Д60 К50 или Д60 К51.

При поступлении материалы могут приходоваться двумя способами:

1. по фактической себестоимости;
2. по учетным ценам.

Разберем подробнее каждый из этих способов.

Оприходование материалов по фактической себестоимости

Именно этот способ учета встречается чаще всего на предприятиях. При этом организация суммирует все затраты, связанные с приобретением ценностей, и эту сумму заносит в дебет сч.10.

Какие затраты могут быть включены в фактическую себестоимость:

• Стоимость материалов, указанная в договоре;
• Транспортно-заготовительные расходы, так называемые ТЗР;
• Услуги сторонних организаций, например, консультационные, информационные;
• Дополнительные расходы, связанные с доведением материалов до пригодного состояния.

Проводки при поступлении материалов по фактической стомости:

Оприходование материалов по учетным ценам

Данный метод применяется, как правило, производственными предприятиями, для которых поступление ТМЦ носит регулярный характер. При этом организация разрабатывает и утверждает учетные цены, например, средние покупные цены или плановая себестоимость. Именно по этим учетным ценам материалы приходуются в дебет 10 счета.

Для отражения фактической стоимости используется дополнительный счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».

Фактическая стоимость полученных ценностей отражается по дебету сч.15 в корреспонденции со сч. 60, при этом выполняется проводка Д15 К60. Если организация является плательщиком НДС, то сумма налога выделяется на сч.19, а материалы приходуются по стоимости без НДС.

После этого материалы приходуются уже непосредственно на счет 10, но уже по учетным ценам, при этом выполняется проводка Д10 К15.

Проводки по отражению отклонений в стоимости:

1. Если фактическая цена больше учетной, то выполняется проводка Д16 К15 на сумму, равную отклонению.
2. Если фактическая цена меньше учетной, то выполняется проводка Д15 К16.

В первом случае на сч.16 образуется дебетовое сальдо. В течение месяца происходит отпуск материалов в производство. При этом в конце месяца необходимо списать сумму отклонения с кредита сч.16.

Эта сумма списывается в дебет того же счета, куда отпущены материалы.

Величина отклонения, которую необходимо списать по итогам месяца, зависит от количества отпущенных со склада материалов за месяц и определяется по формуле:

∗(Дебетовое сальдо сч.16 в начале месяца + дебетовый оборот по сч.16 за месяц) * кредитовый оборот по сч.10 за месяц / (дебетовое сальдо по сч.10 в начале месяца + дебетовый оборот по сч.10 за месяц)∗

Во втором случае, когда фактическая цена меньше учетной, на сч.16 образуется кредитовое сальдо. В конце месяца с кредита сч.16 списывается часть суммы отклонения с помощью операции сторно, то есть часть суммы отнимается и списывается в дебет того же счета, куда отпускаются материалы. Величина, которую необходимо отнять в конце месяца, определяется по формуле:

∗(Кредитовое сальдо сч.16 на нач. мес. + кредитовый оборот по сч.16 за мес.) * кредитовый оборот по сч.10 за мес. / (дебетовое сальдо по сч.10 на нач.мес. + дебетовый оборот  по сч.10 за мес.)∗

Проводки при поступлении материалов по учетным ценам:

Пример

Предприятие приобретает у поставщика материальные ценности – 2000 шт. общей стоимостью 236 000. с учетом НДС. Сумма НДС – 36 000.

Учетная цена за штуку – 90 руб. За месяц в производство отпущено 700 шт.

Какие проводки нужно отразить бухгалтеру по итогам месяца?

Проводки:

 Изготовление материалов

Если материальные ценности не приобретаются за плату у поставщика, а создаются собственными силами или с помощью сторонних организаций, то они приходуются на склад по стоимости, включающей все затраты на их производство. В качестве затрат могут выступать услуги сторонних организаций, оплаты труда работников, занятых в производстве, амортизация основных средств, занятых в их изготовлении, исходные материалы.

Все затраты фиксируются по дебету счетов, связанных с производством (20, 23), после чего из кредита стоимость переносится в дебет сч.10.

Проводки:

 Безвозмездное получение материалов

Еще один способ получить материальные ценности – это получить их безвозмездно. При дарении ценности приходуются по средней рыночной стоимости, включая прочие затраты, связанные с получением, например, транспортные расходы.

Для учета таких материалов используется счет 98 «Доходы будущих периодов». Приходуются ценности проводкой Д10 К98.

По мере отпуска ценностей в производство происходит пропорциональное списание стоимости со сч.98 в прочие доходы (проводка Д91/2 К98).

НДС от стоимости материалов, полученных безвозмездно, не выделяется.

Источник: http://buhs0.ru/uchet-postupleniya-materialov/

Материалы поступили без расчетных документов

В деятельности строительной организации часто возникает ситуация, когда материалы фактически получены, а расчетные документы от поставщиков еще не поступили. Разберемся, как в этом случае отражать материалы в бухгалтерском и налоговом учете.

Материально-производственные запасы, поступившие в организацию, но на которые отсутствуют расчетные документы, считаются неотфактурованными поставками (п. 36 Методических указаний по учету материально-производственных запасов).

При этом необходимо соблюдать следующие условия:

• между продавцом и покупателем заключен договор, в соответствии с которым был отгружен товар;
• быть переход права собственности на отгруженный товар в момент получения.

Если же на момент получения ценностей без сопроводительных документов договорные отношения с контрагентом отсутствуют или от него получено имущество, не являющееся объектом существующего договора, то право собственности на поступившие ценности не принадлежит организации. В этом случае она не может распоряжаться ими по своему усмотрению. Поступившие ценности должны быть отражены в учете по дебету забалансового счета 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».

Отражение в бухгалтерском учете

В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете все хозяйственные операции, которые совершаются в организации, должны оформляться первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. В то же время пунктом 5 статьи 8 Закона о бухгалтерском учете установлено, что все хозяйственные операции подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий.

Каким образом при отсутствии документов можно одновременно выполнить данные требования? Тем более что Гражданский кодекс РФ предусматривает обязанность покупателя принять товар вне зависимости от отсутствия или наличия расчетных документов (ст. 484 и 513).

При принятии на склад материалов без сопроводительных документов оформляется акт о приемке материалов по унифицированной форме № М-7.

Акт составляется в двух экземплярах, при этом один возвращается поставщику (п. 37 Методических указаний по учету материально-производственных запасов).

Если в договоре стоимость материалов не установлена, то следует исходить из той цены, по которой организация обычно покупает аналогичное имущество. Основание – пункт 6.1 ПБУ 10/99 «Расходы организации».

Корректировки при поступлении расчетных документов

При получении первичных учетных документов от поставщиков вносятся исправления в данные бухгалтерского учета.

Порядок внесения исправлений в случаях выявления неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета установлен пунктом 11 приказа Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Данный порядок применим и в случае несвоевременного отражения операций на счетах бухгалтерского учета. Все зависит от того, когда поступили документы.

Расчетные документы получены в текущем отчетном году

Если документы получены в текущем отчетном периоде до окончания отчетного года и утверждения годовой бухгалтерской отчетности, то они подлежат отражению на счетах расчетов, а при отпуске сырья, материалов в производство – на соответствующих счетах учета расходов в общеустановленном порядке в том месяце, когда документы были переданы.

При поступлении документов после завершения календарного года, но до утверждения годовой бухгалтерской отчетности исправления производятся записями декабря года, за который составляется отчетность. Бухгалтерские проводки при этом будут следующие:

• ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60 – оприходованы материалы на основании акта о приемке материалов по форме № М-7;
• ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 10 – списана в производство часть поступивших неотфактурованных материалов;
• ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 20 – списана стоимость принятых заказчиком работ;
• ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60 – сторнированы ранее учтенные суммы по неотфактурованным поставкам при получении документов поставщика в отчетном периоде;
• ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60 – отражена стоимость материалов в соответствии с поступившими документами поставщика;
• ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – принят к учету НДС, начисленный поставщикам товаров (работ, услуг) на основании счета-фактуры;
• ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» КРЕДИТ 19 – предъявлен к вычету НДС по товарам (работам, услугам);
• ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 60 – отражена разница (уценка) в стоимости материалов, списанных на расходы, в соответствии с поступившими документами поставщика;
• ДЕБЕТ 60КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы» – отражена разница (дооценка) в стоимости материалов, списанных на расходы, в соответствии с поступившими документами поставщика;
• ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – оплачен счет поставщика.

Расчетные документы получены в следующем отчетном году

При получении первичных учетных документов в следующем отчетном году после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности в прошлый отчетный период исправления не вносятся.

Они отражаются в текущем отчетном периоде и признаются прибылью (убытками) прошлых лет с отражением по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетами расчетов с поставщиками.

Аналогичная позиция изложена в пункте 41 Методических указаний по учету материально-производственных запасов. При этом:

• учетная стоимость материальных запасов не меняется;
• величина НДС принимается к бухгалтерскому учету в установленном порядке;
• уменьшение стоимости отражается по дебету счетов расчетов и кредиту счетов финансовых результатов (как прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году);
• уточняются расчеты с поставщиком, при этом суммы сложившейся разницы между учетной стоимостью оприходованных материальных запасов и их фактической себестоимостью списываются в месяце, в котором поступили расчетные документы:

Бухгалтерские проводки при этом будут следующие:

• ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 60 – отражена разница в стоимости материалов в соответствии с документами поставщика;
• ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – принят к учету согласно счету-фактуре НДС, начисленный поставщикам товаров (работ, услуг);
• ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» КРЕДИТ 19 – предъявлен к вычету НДС по товарам (работам, услугам);
• ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – оплачен счет поставщика.

Порядок учета НДС

Согласно пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ, организация вправе зачесть налог на добавленную стоимость только в случае, если у нее есть счет-фактура с выделенным НДС.

Следовательно, по неотфактурованной поставке этот налог не возмещается до тех пор, пока поставщик не представит расчетные документы.

Приходуются материалы без выделения НДС расчетным путем, даже если этот налог выделен в договоре отдельной суммой, так как оснований (счета-фактуры и других расчетных документов) для его выделения из цены не имеется. Действительно, за время действия договора с поставщиком могло произойти разное.

Можно не подавать уточненную декларацию по НДС, даже если счет-фактура датирован прошлым налоговым периодом по НДС, если доказать факт получения счета-фактуры с опозданием. Для этого необходимо вести учет входящей корреспонденции (используются любые документы, подтверждающие, что счет-фактура поступил позже установленного срока).

Расчет налога на прибыль

Чтобы рассчитать налог на прибыль, организация должна знать сумму понесенных при выполнении работ материальных расходов (подп. 1 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса РФ). Эта сумма определяется исходя из стоимости материальных ценностей, которая складывается из цены материалов и затрат на их приобретение.

А как определить цену материалов, если расчетные документы еще не получены? Кроме того, согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ, расходы, уменьшающие налогооблагаемый доход, должны быть подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.

Следовательно, данные материальные расходы могут быть признаны для целей налогообложения прибыли только в периоде предоставления поставщиком расчетных документов.

Если это произошло в следующем налоговом периоде, то организация может признать эти расходы как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде (подп. 1 п. 2 ст. 265 Налогового кодекса РФ).

Таким образом, в периоде получения материалов при их использовании в производстве расходы формируют бухгалтерскую прибыль (убыток), но не учитываются для целей налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=Y3fMRpm0_kY

В этом случае организация признает в учете вычитаемую временную разницу и отражает отложенный налоговый актив записью по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» и кредиту счета 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль» (п. 11, 14 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»).

При получении расчетных документов организация признает расход в налоговом учете. Соответственно на эту сумму уменьшается или полностью погашается отложенный налоговый актив, что отражается записью по дебету счета 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль» и кредиту счета 09 (п. 17 ПБУ 18/02).

Если в соответствии с документами поставщика в бухучете отражена разница (уценка) в стоимости материалов, списанных на расходы, то на оставшуюся сумму вычитаемой временной разницы никогда не будет уменьшена налогооблагаемая прибыль отчетного периода и последующих отчетных периодов. Необходимо списать оставшуюся сумму отложенного налогового актива со счета 09 на счет 99 «Прибыли и убытки» (п. 17 ПБУ 18/02).

Пример

Организация заключила договор поставки материалов, в котором определены общий объем поставляемых материалов и общая стоимость договора и указано, что цена материалов определяется отдельно по каждой поставляемой партии.

При проведении инвентаризации организация обнаружила, что по одной из партий материалов, оприходованных в ноябре 2007 года по цене, рассчитанной исходя из средней цены договора (35 400 руб. , в том числе НДС 5400 руб.), поставщик не представил расчетные документы.

Материалы использованы при производстве подрядных работ, результаты которых переданы заказчикам в декабре 2007 года. При этом выручка составила 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.), себестоимость работ – 70 000 руб. (в том числен стоимость материалов – 30 000 руб. ).

Документы представлены поставщиком только в апреле 2008 года. Стоимость материалов, согласно расчетным документам, – 34 220 руб. (в том числе НДС 5 220 руб. ).

В бухучете будет записано следующее.

В ноябре:
• ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60 – 30 000 руб. (35 400 — 5 400) – получены материалы по расчетной цене;
• ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 10 – 30 000 руб. – списаны материалы, использованные для работ.

В декабре:

• ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 – 118 000 руб. – отражена задолженность заказчика за работы;
• ДЕБЕТ 90 субсчет «Налог на добавленную стоимость» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» – 18 000 руб. – начислен НДС с выполненных работ;
• ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 20 – 70 000 руб. – списана себестоимость принятых заказчиком работ;
• ДЕБЕТ 09КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль» –
• 7 200 руб. (30 000 руб. 5 24%) – отражен отложенный налоговый актив.

При получении расчетных документов от поставщика.

В апреле:

• ДЕБЕТ 68 субсчет Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль» КРЕДИТ 09 – 6 960 руб. (34 220 руб. — 5 220 руб. 5 24%) – уменьшен отложенный налоговый актив;
• ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 09 – 240 руб. (7 200 — 6 960) – списан отложенный налоговый актив;
• ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы» – 1 000 руб. (30 000 — (34 220 — 5 220)) – скорректировано обязательство перед поставщиком в части уменьшения стоимости материалов;
• ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль» КРЕДИТ 99 – 240 руб. (1 000 руб. 5 24%) – отражен постоянный налоговый актив;
• ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – 5 220 руб. – отражена сумма НДС по материалам согласно счету-фактуре поставщика;
• ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» КРЕДИТ 19 – 5 220 руб. – принята к вычету сумма НДС по материалам;
• ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – 220 – произведена оплата поставщику.

Когда выставляют счет-фактуру?

При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав счета-фактуры выставляют не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав (п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ).

По мнению судей, статья 172 Налогового кодекса РФ и другие нормы налогового законодательства не ставят право на налоговый вычет в зависимость от своевременности выставления поставщиком счета-фактуры (см. постановление ФАС Московского округа от 21 июля 2008 г.

№ КА-А40/6416-08).

Источник: https://eccon.ru/publish/esli-materialy-postupili-bez-raschetnyh-dokumentov

Онлайн консультации. Поиск по: задачи по бухгалтерскому учету материалов

3. ЗАДАЧА Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по движению материальных запасов. Условие задания: 1. Санаторий «Ласточка» приобрел у СПК «Олимпийский» 250 кг. Лука на сумму 10000 рублей для питания отдыхающих.

Оплата была произведена со счета по предпринимательской деятельности по счету № 618. Лук оприходован санаторием по счету-фактуре № 18/96 и передан в переработку. 2. Санаторий также приобрел электротехнические материалы в рамках бюджетного финансирования на сумму 12000 рублей.

Заведующий складом выдал со склада по накладной № 617 патроны, лампочки, кабель на сумму 8000 рублей.

основные средства. Стоимость полученного имущества, указанная в акте передачи, равна его балансовой (остаточной) стоимости и составляет 180 000 руб., в том числе: 150 000 руб. — стоимость основного средства; 30 000 руб. — стоимость материалов. 10.04.

Х на расчетный счет поступили денежные средства 50 000 руб. в качестве целевого взноса от ООО «Миг». 12.04.Х основные средства были введены в эксплуатацию, материалы списаны по назначению. 20.04.

Х в организации были произведены следующие расходы: — аренда складского помещения для хранения материалов по программе 8000 руб., — начислена заработная плата работникам, участвующих в программе 30 000 руб., — начислены страховые взносы во внебюджетные фонды.

— учтены расходы по содержанию склада 5 000 руб. Остаток целевых средств на 01.04.Х в …

помогите пожалуиста с решением!!! бух учет

Задача 4. Задание На основании исходных данных определить фактическую себестоимость приобретенных материалов, составить бухгалтерские проводки.

Исходные данные Учетной политикой, принятой ОАО «Аккорд» на текущий год, предусмотрен бухгалтерский учет заготовления материалов без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов».

железнодорожный тариф – 10 000 руб. НДС – 18 % -. Итого:? руб. Акцептован счет автотранспортного предприятия за перевозку лесоматериалов с …

Помогите решить данные сложности по бухгалтерскомуучету SOS!!!

Запись в журнале операций и на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций по приобретению материалов за январь 200 г. Исходные данные. Результаты решения заданий 2-5. № п/п Документ и содержание операции Сумма, руб.

частная общая 1 Приходный ордер № 161 и ведомость по расчетам с по-ставщиками Поступили материалы по счету 780: оприходованы на склад по цене поставщика? железнодорожный тариф? 2 НДС на материалы и перевозки Справка бухгалтерии 9? Сторнируются материалы в пути на начало месяца НДС 9? 9 3 Ведомость по расчетам с поставщиками Акцептованы счета поставщиков за поступившие мате¬риалы: стоимость материалов по цене поставщиков железнодорожный тариф НДС на материалы и перевозки 9 претензии к поставщик) 9? 4 Акт № 15 о приемке материалов Поступили материалы без счета: учетная …

Решите задачку по бухгалтерскомуучету. Спасибо

1. Определить результаты инвентаризации ма¬териалов по складу № 3. Исходные данные. Сличительная ведомость на 1 января 200_ г Задание 2.

Записать в журнале операций и на счетах бухгалтерского учета учебной формы хозяйственные операции по списанию инвентаризационных разниц на 1 января 200_ г. п/п Документ и содержание операции Сумма, тыс. руб.

частная общая 1 Сличительная ведомость по инвентаризации Приходуются излишки материалов, выявленные на общезаводском складе № 3: бензин А-72 50 л х 4,0 руб. керосин 50 л. х 3,0 руб.?????? 2 3.

3 Сличительная ведомость и решение руководителя ор-ганизации Списываются недостачи по назначению: в пределах норм естественной убыли сверх норм естественной убыли: по фактической себестоимости дооценка до рыночных цен?????? Приходный кассовый ордер № 62 …

Задача 2. С расчетного счета организации ООО «Кворум» перечислены денежные средства в сумме 390 000 рублей для выплаты заработной платы.

Из кассы предприятия выдано работникам 364 000 рублей. Не выданная в установленный срок заработная плата возвращена в банк на расчетный счет. Задание.

Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерскогоучета.

Какова специализация программы «1С: Бухгалтерия»? < Вопрос № 3 > В чем состоит принципиальное отличие сетевой версии программы «1C: Бухгалтерия» от локальных (несетевых) версий? < Вопрос № 4 > Какая информация отражается в стандартном отчете «Анализ счета»? < Вопрос № 5 > Какая информация отражается в стандартном отчете «Карточка счета»? < Вопрос № 6 > Какая информация отражается в стандартном отчете «Оборот сальдовая ведомость по счету»? < Вопрос № 7 > Может ли в программе «1C: Бухгалтерия 7.7» поддерживаться одновременное ведение нескольких планов счетов бухгалтерского учета? < Вопрос № 8 > Какова взаимосвязь объектов программы «Операция» и «Проводка»? < Вопрос № 9 > Для каких целей предназначен объект программы «Документ»? < Вопрос № 10 > Может ли одна проводка входить в состав …

Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по выявленному и списанному браку. Выявлен брак в производстве на сумму 5000 руб. Брак является исправным. Для исправления брака: — отпущены материалы на сумму 1 000 руб.

; — начислена заработная плата рабочим, исправляющим брак – 800 руб.; — произведены отчисления на социальные нужды с заработной платы по ставке ?% — списана часть общепроизводственных расходов, связанных с исправлением брака – 100 руб.

Отнесено на рабочих, виновных в браке – 3 000 руб. Предъявлена претензия поставщикам некачественных материалов – 1 500 руб. Списан окончательный неисправный брак — ? Выявлен брак в производстве на сумму. Брак оказался неисправным.

Согласно калькуляции в себестоимость брака включены следующие расходы: — стоимость материалов 500 руб.; — …

1 Основные средства 350 200 2 Амортизация основных средств 50 000 3 Нематериальные активы 110 000 4 Амортизация нематериальных активов (вычитается из остатка основных средств, при записи в бухгалтерский баланс) 30 000 5 Материалы 305 000 6 Основное производство 250 000 7 касса 115 000 8 Расчетный счет 800 000 9 Денежные документы 225 000 10 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) 190 000 11 Расчеты с покупателями и заказчиками (кредиторская задолженность) 110 000 12 Расчеты по налогам и сборам 145 000 13 Расчеты с персоналом по оплате труда 180 000 14 Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы) 70 000 15 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторы) 120 000 16 Расчеты с учредителями …

помощь в задаче по бух учете

Задача Учредителями фирмы «СИНГЛ» являются физическое лицо Песняров К.И. (доля в уставном капитале 30%) и организация «Просто Песня» (доля в уставном капитале – 70%). Фирма «СИНГЛ» за 2013 год получила прибыль в размере 290 000 руб.

, 40% которой учредители решили распределить пропорционально долям в уставном капитале, 30% направить на увеличение уставного капитала, а оставшиеся 30% оставить в распоряжении организации. Отразить бухгалтерские записи по формированию и использованию прибыли.

Произвести начисление доходов учредителям в учете организации «СИНГЛ», отразить удержание НДФЛ и налога на прибыль с доходов учредителей по ставке 13%, а также оформить бухгалтерскими проводками выплату дивидендов физическому лицу из кассы, а учредителю «Просто Песня» – перечислением с расчетного счета

задачи по геодезии примеры решения

Источник: https://www.liveexpert.ru/search/index/query/%D0%B7%D0%B0%D0%B4%D0%B0%D1%87%D0%B8%20%D0%BF%D0%BE%20%D0%B1%D1%83%D1%85%D0%B3%D0%B0%D0%BB%D1%82%D0%B5%D1%80%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D1%83%20%D1%83%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%83%20%D0%BC%D0%B0%D1%82%D0%B5%D1%80%D0%B8%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B2

Проводки по поступлению материалов от поставщика

В отношении к материалам часто можно встретить такую аббревиатуру, как ТМЦ — товарно-материальные ценности. В отличие от МПЗ, под ТМЦ понимается любое имущество предприятия — материалы, товары, ОС, НЗС и т.д. Рассмотрим бухгалтерские проводки по оприходованию материалов от поставщика на склад.

Поступление материалов от поставщика: проводки и отражение в бух.учете

Материалы относятся к МПЗ предприятия, то есть к оборотным активам. Учет материалов ведется на счете 10 «Материалы», счет активный.

Субсчета счета 10:

Как и любые другие активы, материалы могут поступать на предприятие несколькими способами:

• Покупка;
• Собственное изготовление;
• Безвозмездная передача и т.д.

Оприходование материалов

Для учета стоимости материалов чаще всего применяется один из вариантов:

• По фактической себестоимости;
• По учетным ценам.

При учете по второму варианту применяются счета 15 «Заготовление и приобретение МЦ» и 16 «Отклонение в стоимости МЦ».

Поступление по учетным ценам

ООО «Афина» применяет способ учета стоимости МПЗ по учетным ценам. Была закуплена партия сырья (муки) 100 кг на сумму 2 360 руб., вкл. НДС 360 руб. Принятые учетные цены по данной номенклатуре — 25 руб/кг.

Оприходованы материалы на склад по учетным ценам проводка:

В случае, когда учетная стоимость ниже фактической, проводка на отклонение будет иметь вид:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Поступление по фактическим ценам

ООО «Снежинка» приобрело 500 кг краски за 29 500 руб., включая НДС 4 500 руб. За доставку было заплачено 4720 руб., включая НДС 720 руб.

Поступили материалы от поставщика проводка:

Учет МПЗ на складе

Поступление товаров на склад отражается с помощью сопроводительных документов поставщика:

• ТН или ТТН;
• СФ;
• Универсальный передаточный документ.

По данным этих документов на складе создается приходный ордер М-4, на основании его показателей заполняется форма М-17:

С 2013 года отменена обязательность унифицированных форм, но многие предприятия продолжают их использовать, так как разрабатывать собственные формы целесообразно только для случаев, когда существующие не позволяют отразить нужную информацию.

Учет транспортно-заготовительных расходов

Транспортно-заготовительные расходы включают в себя:

• Затраты на погрузку и перевозку;
• Комиссионные вознаграждения посредникам (снабженцам);
• Командировочные расходы;
• Плата за хранение в пунктах передвижения;
• Потери в пути;
• Проценты за предоставленные целевые кредиты и займы, и др.

ТЗР могут учитываться тремя способами:

• На специальном субсчете 10 счета;
• На 15 счете;
• Включаться в фактическую стоимость материалов.

ТЗР увеличивают стоимость материалов только при учете по фактической стоимости. Если в организации используется методика отдельного учета ТЗР, то их списание на затраты тоже происходит по специальным правилам.

При использовании первых двух способов ТЗР списываются раз в месяц. Формула вычисления коэффициента распределения для списания ТЗР:

Сумма ТЗР к списанию вычисляется по формуле:

• Расходы МПЗ за период * Коэффициент ТЗР.

Если удельный вес ТЗР в периоде не более 10 % от расхода материалов, то эту сумму можно не распределять, а списывать полностью на счета затрат.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-postupleniyu-materialov-ot-postavshhika.html