Расшифровка взносов осс омс опс
Омс и осс в чем разница
Значение показателя строки 060 налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
2) Для плательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог), в соответствии с пунктом 1 статьи 346.
5 Кодекса, доходы от реализации и внереализационные доходы без вычета расходов. Значение показателя строки 010 Налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу.
3) Для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, — в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса, доходы от реализации и внереализационные доходы без вычета расходов.
Значение показателя строки 113 Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения — для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения — доходы.
НВОС: Минприроды России предлагает субъектам малого и среднего предпринимательства представлять отчеты по отходам по месту нахождения подлежащих экологическому надзору объектов СПС «Консультант Плюс», 19 Июня 2019 НВОС: Установлен порядок представления в Росприроднадзор декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду СПС «Консультант Плюс», 28 Февраля 2019 НВОС: Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду 2019 уже в Минюсте Журнал «Главбух», 17 Февраля 2019 НВОС: Регистрация заявок о постановке на учет объектов негативного воздействия на окружающую среду будет осуществляться через специальную государственную информационную систему СПС «Консультант Плюс», 28 Ноября 2016 НВОС: Минприроды России подготовлен проект декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду СПС «Консультант Плюс», 16 Ноября 2016 Далее…
Чем отличается ОМС от ДМС
ОМС и ДМС Медицинское страхование — это социальная защита населения.
В России государство стремится в полной мере обеспечивать защиту здоровья населения. Утрата трудоспособности по причине болезни является социальным риском.
При заболевании каждый гражданин РФ имеет право на бесплатное медицинское обслуживание по полису обязательного медицинского страхования. Часто работодатели для своих сотрудников оформляют полис добровольного медицинского страхования (ДМС). В статье рассмотрим подробно, что такое ОМС и ДМС.
Чем полисы отличаются. Кто может купить ДМС.
Стоит ли приобретать полис добровольного медицинского страхования за собственные средства.
Разница между ДМС и ОМС
Обращаясь в поликлинику за помощью или за консультацией, мы часто бываем удивлены, если за те или иные услуги нам приходится платить.
Оба вида страхования направлены на то, чтобы компенсировать затраты на обследование пациента, его лечение и реабилитацию.
Они прекрасно дополняют друг друга. Тем не менее,
Страховые взносы за работников в 2019 году
→→→Страховые взносы ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по , ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.
Примечание: с 2019 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы». 422 НК РФ. Обратите
Отличие ОМС от ДМС и когда стоит оформлять такой полис
Граждане РФ имеют возможность воспользоваться разными видами медицинских страховых программ – обязательной (ОМС) и добровольной (ДМС).
Первая предоставляется по умолчанию, а вторая оформляется по желанию страхователя или его работодателя. В чём же разница между ОМС и ДМС? Добровольное медстрахование (ДМС) предоставляет застрахованному лицу возможность самостоятельно выбирать условия страховой программы и перечень определённых медучреждений, где будет осуществляться обслуживание.
Это персональная страховка, которая по желанию страхователя может покрывать лишь определённые риски либо охватывать широкий спектр услуг, касающихся лечения, оздоровления и оказания первой помощи.
Отличие ОМС от ДМС в России
Время на чтение: 5 минутАА В нашей стране медицинское страхование прошло несколько сложных этапов развития.
статьи: Положительные моменты в ОМС: Простота получения страхового полиса.
Право на получение медицинской помощи в любом месте проживания на территории РФ, а не только по месту регистрации.
Получение услуг по ОМС возможно не только в государственных медучреждениях, но и в частных/ведомственных, ставших участниками ОМС.Страховую медицинскую компанию гражданин РФ имеет право выбирать самостоятельно (не чаще, чем 1 раз в год).
Чем отличается :: Обязательное и дополнительное медицинское страхование
29 декабря 2009, 16:15Медицинское страхование – это мера социальной защиты граждан, направленная на охрану здоровья населения путем предоставления медицинских услуг и проведение профилактики заболеваний.
Медицинское страхование – это мера социальной защиты граждан, направленная на охрану здоровья населения путем предоставления медицинских услуг и проведение профилактики заболеваний.
В России с 1993 года медицинское страхование существует в двух формах: обязательное и добровольное.
Обязательное медицинское страхование (ОМС) свойственно странам с социально ориентированной рыночной экономикой и является частью системы социального страхования государства.
Добровольное (дополнительное) страхование (ДМС) представляет собой самостоятельный вид медицинского страхования, служащий дополнением к обязательному.
Большинство россиян являются владельцами полиса обязательного медицинского страхования.
Страховые взносы работодателя по обязательному социальному страхованию (ОСС) в России
Обеспечение безопасности труда и выплата компенсаций за несчастные случаи на производстве осуществляется по различным направлениям, в том числе через систему обязательного социального страхования (ОСС).
Обязанность перечислять возложена Законом № 125-ФЗ на всех , использующих наемный труд. Система соцстраха включается в себя обязательное социальное страхование от несчастных случаев в период производственной деятельности и от профессиональных заболеваний.
Источник: https://kirov-sud.ru/oms-i-oss-v-chem-raznica-47145/
Страховые взносы ИП в 2019
Страховые взносы 2018 года — это обязательные платежи, определенные Налоговым кодексом. Для отчислений на работников установлены взносы в процентном отношении, на себя — фиксированные. Ставки взносов указаны в законе, в статье они представлены в виде таблицы с определением особенностей расчета в зависимости от дохода и статуса работника.
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
Получить доступ
Страховые взносы ИП 2018 г. — это платежи в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Это финансовая повинность, которая должна исполняться в целях формирования общего фонда средств для социальной поддержки граждан при наступлении страхового случая: достижения преклонного возраста, на случай утраты заработка в связи с болезнью, для получения медицинской помощи.
Страховые взносы 2018 года должны перечисляться в Федеральную налоговую инспекцию, так как именно этот орган сейчас занимается администрированием данных платежей (глава 34 Налогового кодекса РФ).
Только отчисления «на травматизм», то есть на случай приобретения профзаболевания или получения травмы на производстве, уплачиваются по-прежнему в ФСС.
О ставках такого платежа надо говорить отдельно (они составляют от 0,2 до 8,5 %).
Какие бывают платежи и категории плательщиков
Все плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), платежи на обязательное социальное страхование (ОСС) (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) и «на травматизм». Однако особенность статуса индивидуального предпринимателя состоит в том, что он может осуществлять деятельность без привлечения сторонних работников. Также есть группы самозанятых граждан, не имеющих статуса ИП, но наделенных, в соответствии с законом, правом заниматься частной практикой.
Исходя из этого существует следующая классификация категорий плательщиков (ст. 419 Налогового кодекса РФ):
- производящие отчисления физическим лицам;
- самозанятые граждане, к которым, помимо ИП, относятся также медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты, оценщики, патентные поверенные и другие категории осуществляющих частную практику лиц. Они выплаты физическим лицам не производят.
В соответствии с ч. 2 ст. 419 НК РФ, плательщики, относящиеся сразу к двум группам, исчисляют и уплачивают платежи по обоим основаниям. Причем расчет страховых отчислений различается в зависимости от категории плательщика.
Рассмотрим распространенную ситуацию: индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, осуществляющий выплаты физлицам, должен произвести в текущем году два вида отчислений: на себя и на сотрудников.
Взносы на сотрудников в Налоговом кодексе определены в процентном отношении от суммы заработка, а «на себя» — в фиксированном размере.
Причем ИП «на себя» обязаны по закону платить только ОПС и ОМС, отчисления на ОСС осуществляются по желанию, на основании отдельно заключенного договора. Такие ИП не платят отчисления «на травматизм».Таким образом, самозанятый ИП страховые взносы на себя 2018 года уплачивает только в фиксированном размере, как и установлено законом.
Представим эту информацию в таблице. Так выглядят страховые взносы в 2018 году для ИП.
| ИП, осуществляющие отчисления физлицам | ИП без работников | |
| За себя | За работников | Только за себя |
| ОПС, ОМС, ОСС (по желанию) | ОПС, ОМС, ОСС, «на травматизм» | ОПС, ОМС, ОСС (по желанию) |
Суммы и ставки платежей
Ставки страховых взносов сейчас устанавливаются в НК РФ.
Для 2018 года актуальны следующие значения отчислений на работников (ст. 426 НК РФ):
- 22 % — ОПС;
- 2,9 % — ОСС;
- 5,1 % — ОМС.
Для ОПС этот процент актуален только до 2020 г., далее будет применяться повышенный — 26 %.
Общий размер фиксированных платежей для 2018 года (ст. 430 НК РФ):
- 26 545 рублей — ОПС;
- 5840 рублей — ОМС.
Существуют особенности расчета в зависимости от суммы дохода и статуса работника. Информация об этом представлена в виде таблицы.
| ОПС | ОМС | ОСС | |
| На работников | 22 %.Для суммы дохода свыше 1 021 000 (предельная сумма, установленная для 2018 года) — 10 %. | 2,9 %.Для иностранных граждан — 1,8 %, если они не признаны высококвалифицированными работниками.Для суммы дохода свыше 815 000 рублей (предельная сумма, установленная для 2018 года) — 0. | 5,1 %. |
| На себя | 26 545.Если доход превышает 300 000 рублей за год — плюс 0,1 % от суммы дохода свыше 300 000 рублей. | 5840. | По отдельному договору. |
Уплата страховых взносов в 2018 году осуществляется в ФНС, однако для правильного исполнения денежной повинности необходимо отслеживать изменения в законодательстве, так как поправки в кодексы и законы вносятся регулярно.
Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/strah-vznosi-ip
Тарифы для страховых взносов
Для исчисления взносов на пенсионное, медицинское страхование и на случай ВНиМ установлены:
Взносы ВНиМ – это страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и материнству.
Если у работодателя нет права на применение пониженных тарифов, то с заработной платы сотрудников необходимо исчислять страховые взносы по основным тарифам.
Для страхователей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов. При этом исчисление взносов производится в пределах установленной предельной величины базы.
С выплат в пользу застрахованных лиц, которые заняты на отдельных видах работ, страхователи также должны уплачивать взносы на ОПС по следующим дополнительным тарифам.
При превышении заработной платы установленной величины предела меняется применяемый тариф для начисления страховых взносов.
Тарифы для страховых взносов
Для исчисления взносов на пенсионное, медицинское страхование и на случай ВНиМ установлены:
- Основные тарифы
- Пониженные тарифы
- Дополнительные тарифы на ОПС
Взносы ВНиМ – это страховые взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и материнству.
Основные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС и на случаи ВНиМ
Если у работодателя нет права на применение пониженных тарифов, то с заработной платы сотрудников необходимо исчислять страховые взносы по основным тарифам.
| С выплат в пределах установленной предельной величины базы для начисления взносов | 22% | 2,9%, 1,8% — с выплат временно пребывающим на территории РФ иностранцам и лицам без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов) | 5,1% |
| С выплат сверх установленной предельной величины базы для начисления взносов | 10% | X |
Пониженные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС и на случаи ВНиМ
Для страхователей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов. При этом исчисление взносов производится в пределах установленной предельной величины базы.
Это значит, что если зарплата работника превышает предельную величину базы, то страховые взносы с выплат сверх установленного предела не начисляются.
| Организации (ИП) на УСН, основной вид деятельности которых назван в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ | В течение 2017 — 2018 гг.: на ОПС — 20,0%, на случай ВНиМ — 0%, на ОМС — 0% |
| Аптечные организации (ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность) на ЕНВД | |
| ИП, применяющие патентную систему налогообложения | |
| Благотворительные организации на УСН | В течение 2017 — 2024 гг.: на ОПС — 20,0%, на случай ВНиМ — 0%, на ОМС — 0% |
| Некоммерческие организации (кроме государственных (муниципальных) учреждений) на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (за исключением профессионального) | |
| Хозяйственные общества (хозяйственные партнерства), применяющие или внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам) — бюджетным (автономным) учреждениям | На ОПС: 2017 г. — 8,0%, 2018 г. — 13,0%, 2019 г. — 20,0%. На случай ВНиМ: 2017 г. — 2,0%, 2018 г. — 2,9%, 2019 г. — 2,9%. На ОМС: 2017 г. — 4,0%, 2018 г. — 5,1%, 2019 г. — 5,1%. На случай временной нетрудоспособности с выплат иностранным гражданам (лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), — 1,8% |
| Резиденты технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон | |
| Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий | В течение 2017 — 2023 гг.: на ОПС — 8,0%, на случай ВНиМ — 2,0%, на ОМС — 4,0%. На случай временной нетрудоспособности с выплат иностранным гражданам (лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), — 1,8% |
| Организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции | |
| Страхователи, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов | В течение 2017 — 2027 гг.: на ОПС — 0%, на случай ВНиМ — 0%, на ОМС — 0% |
| Участники проекта «Сколково» | На ОПС — 14,0%, на случай ВНиМ — 0%, на ОМС — 0% |
| Участники свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города Севастополя | На ОПС — 6,0%, на случай ВНиМ — 1,5%, на ОМС — 0,1% |
| Резиденты территории опережающего социально-экономического развития | |
| Резиденты свободного порта Владивосток | |
| Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области |
С 01.01.2019 года пониженные тарифы для некоторых категорий плательщиков (УСН, аптеки на ЕНВД, ИП на патенте) не применяются
Пример. Может ли строительная фирма на УСН в 2018 и 2019 гг. применять пониженный тариф
|
Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС
С выплат в пользу застрахованных лиц, которые заняты на отдельных видах работ, страхователи также должны уплачивать взносы на ОПС по следующим дополнительным тарифам.
| Отсутствует спецоценка условий труда (актуальная аттестация рабочих мест) | — | — | 9% | 6% |
| Имеется спецоценка условий труда (актуальная аттестация рабочих мест) | Оптимальный | 1 | — | |
| Допустимый | 2 | — | ||
| Вредный | 3,1 | 2% | ||
| 3,2 | 4% | |||
| 3,3 | 6% | |||
| 3,4 | 7% | |||
| Опасный | 4 | 8% |
Что такое предельная величина базы?
При превышении заработной платы установленной величины предела меняется применяемый тариф для начисления страховых взносов.
| На обязательное пенсионное страхование | 796 000 руб. | 876 000 руб. | 1 021 000 руб. | 1 150 000 руб. |
| На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) | 718 000 руб. | 755 000 руб. | 815 000 руб. | 865 000 руб. |
Пример. Расчет страховых взносов по сотруднику строительной компании на УСН, применяющей пониженный тариф.
|
Для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование предельная величина базы не предусмотрена.
- Взносы на травматизм
- Страховые взносы самозанятых лиц — ИП
- Как оплачивать страховые взносы
- Расчет взносов главами КФХ
- Порядок действий в случае ВНиМ
Центр Бухгалтерских Услуг
Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
353925
Россия
Краснодарский край
Новороссийск
ул. Волгоградская, д. 47
8 (8617) 67-04-31
Центр Бухгалтерских Услуг
Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
353925
Россия
Краснодарский край
Новороссийск
ул. Волгоградская, д. 47
8 (8617) 67-04-31
Тарифы для страховых взносов
Тарифы для страховых взносов
Тарифы для страховых взносов
Источник: https://cbu23.ru/stati/tarify-dlya-strakhovykh-vznosov/
Страховые взносы за работников в 2019 году
ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.
Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».
С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).
Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.
Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».
Бесплатная консультация по налогам
Тарифы страховых взносов за работников в 2019 году
В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:
- На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
- На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
- На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).
При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).
В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:
- на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
- на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
- на ОМС – предельная величина отменена.
Обратите внимание, что в 2019 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций.
В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН.
Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.
Общие тарифы для страховых взносов в 2019 году
| Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников | 22% | 5,1% | 2,9% | 30% |
| В случае превышения лимита в 865 000 рублей | 22% | 5,1% | — | 27,1% |
| В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей | 10% | 5,1% | — | 15,1% |
Пониженные тарифы для страховых взносов в 2019 году
| НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства | 20% | — | — | 20% |
| Благотворительные организации на УСН | ||||
| Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе | 6% | 0,1% | 1,5% | 7,6% |
| Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах | 20% | 5,1% | 2,9% | 28% |
| Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ | ||||
| Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» | 14% | — | — | 14% |
| Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов | — | — | — | 0% |
| Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек | 8% | 4% | 2% | 14% |
Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.
Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2019 году
| Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона | 9% | — | — | 9% |
| Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона | 6% | — | — | 6% |
Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.
взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).
Порядок и сроки уплаты страховых взносов
Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.
В 2019 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.
В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.
Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:
- на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
- от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.
Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).
Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.
В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:
- КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
- КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).
Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.
Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.
Отчетность по страховым взносам
В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2019 году:
Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2019 году его необходимо сдать 4 раза:
- за 1 квартал 2019 года – не позднее 30 апреля 2019 года;
- за полугодие 2019 года – не позднее 30 июля 2019 года;
- за 9 месяцев 2019 года – не позднее 30 октября 2019 года;
- за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года.
Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.
Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.
Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.
В 2019 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:
- В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/
Тарифы страховых взносов 2019 в ПФР, ФСС РФ и ФОМС (таблица ставок по ОПС, ОСС, ОМС)
Тарифы страховых взносов на 2019 год для некоторых категорий плательщиков увеличили. Мы собрали все ставки в удобных таблицах и справочниках, которые можно скачать.
Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили бесплатные справочники по тарифам страховых взносов для ИП и юридических лиц:
Кто должен применять и соблюдать тарифы на страховые взносы в 2019 году
Обязанность есть у всех работодателей — юридических лиц, которые в течение года перечисляли физическим лицам вознаграждения согласно трудовым договорам и договорам ГПХ.
ИП-работодатели также исчисляют и платят страховые взносы с вознаграждений физлицам. Но помимо этого, они платят еще и взносы за себя — на обязательное пенсионное и социальное страхование.
Правила удержания и перечисления страховых взносов регулируют глава 34 Налогового кодекса и Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
- Согласно положениям Налогового кодекса в ИФНС перечисляют:
- взносы на ОПС — обязательное пенсионное страхование;
- ОСС — обязательное социальное страхование на случай наступления временной нетрудоспособности и материнства;
- ОМС — обязательное медицинское страхование.
- Согласно Закону 125-ФЗ в ФСС РФ платят взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
В статье мы рассмотрим размеры страховых взносов на 2019 год, установленные для первой группы.
От чего зависит размер страховых взносов в 2019 году для юридических лиц и ИП
Тарифы страховых взносов на 2019 год регулируют положения статей 426–429 Налогового кодекса. При установлении тарифа страховых взносов на 2019г важно учитывать:
- к какой категории плательщиков относится фирма или ИП (будет ли применяться общий или пониженный тариф);
- к какой категории относится физлицо, в пользу которого произвели выплаты;
- сколько выплатили физлицу в течение года (превышает ли сумма предельную базу или нет).
Таким образом, если работодатель в силу закона не может использовать пониженные тарифы, он применяет общие:
- В части взносов на ОПС: 22% с выплат, которые не больше предельной величины, равной 1 150 000 рублей. С суммы превышения базы исчисляют 10%.
- В части взносов на ОСС: 2,9% с выплат, которые не больше предельной величины, равной 865 000 рублей. С суммы превышения базы взносы не платят.
- В части взносов на ОМС: 5,1% со всех выплат. Сумма дохода значения не имеет. Предельная база не предусмотрена.
Если получатель дохода относится к льготным категориям, полученные им суммы в размере свыше предельной величины базы, страховыми взносами не облагаются (п. 2 ст. 427 НК РФ).
ИП, которые перечисляют страховые взносы только за себя, определяют их сумму исходя из МРОТ. Когда сумма полученного годового превышает 300 000 рублей, то они учитывают вторую часть взносов, уплаченных с суммы превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Далее рассмотрим тарифы страховых взносов в 2019 году в удобных таблицах.
Основные тарифы страховых взносов в 2019 году (таблица без льгот)
Общая ставка в данном случае составляет 30%. Из них:
- 20% идет в ПФР;
- 2,9% — в ФСС;
- 5,1 — в ФОМС.
Таблица 1. Тарифы страховых взносов на 2019 год
| Когда применяют | Вид страхования | Значение предельной величины, руб. (согласно пост. Правительства от 28.11.2018 № 1426) | Ставка, % |
Если выплата произведена:
| ОПС | < 1 150 000 | 22,0 |
| > 1 150 000 | 10,0 | ||
| ОСС | < 865 000 | 2,9 | |
| св. 865 000 | 0 | ||
| ОМС | не установлено | 5,1 | |
| Если выплата произведена иностранцу либо лицу без гражданства, которое временно пребывает в РФ и не является высококвалиф. спец-том (кроме граждан стран – членов ЕАЭС | ОПС | < 1 150 000 | 22,0 |
| > 1 150 000 | 10,0 | ||
| ОСС | < 865 000 | 1,8 | |
| > 865 000 | 0 | ||
| Если выплата произведена иностранцу либо лицу без гражданства, которое постоянно или временно проживает в РФ и является высококвалиф. спец-том | ОПС | < 1 150 000 | 22,0 |
| > 1 150 000 | 10,0 | ||
| ОСС | < 865 000 | 2,9 | |
| > 865 000 | 0 |
Обратите внимание, что на выплаты иностранным высококвалифицированным специалистам, в том числе и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ, взносы не начисляют. Они не имеют статуса застрахованных в отношении любого вида обязательного страхования.
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1706-tarify-strahovyh-vznosov-2019
Предельная база страховых взносов в 2019 г
Плательщики страховых взносов
| Тарифы страховых взносов на обязательное страхование | |||
| пенсионное (ОПС) | социальное (ОСС) | медицинское (ОМС) | Налоговая нагрузка | |
| Тарифы для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ (кроме лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов) | 22 %* | 2,9 (1,8**) | 5,1 | 30 % |
* Указанный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование применяется в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 22 процента. Свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 10 процентов (п. 2 пп. 1 статьи 425 НК РФ ) | ||||
Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемую деятельность с доходом не менее 70% в общем объеме (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтике (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
Предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте, за исключением отдельных видов деятельности, по которым льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Некоммерческие организации (НКО) на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ). | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ) | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| организации — участники «Сколково» (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 14 % | 0 % | 0 % | 14 % |
| Страхователи — участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
| Страхователи — резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
| Страхователи — резиденты свободного порта «Владивосток» (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами указаны в cтатье 422 НК РФ
Особенности и условия применения пониженных тарифов страховых взносов различными категориями плательщиков определены статьёй 427 НК РФ.
- В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
Страховые взносы за расчётный месяц = База для исчисления взносов с начала расчётного периода до окончания календарного месяца × Тариф страховых взносов – Суммы взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий месяц включительно - Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду ОСС в соответствии с законодательством России.
- Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
- Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.
- Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.
- Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
п.1 и п.2 ст. 423 НК РФ
До определенного момента работает правило: чем выше зарплата работников, тем больше сумма взносов, а, следовательно, и налоговая нагрузка на работодателя.
В целях снижения расходов хозяйствующих субъектов на обязательное страхование, при условии превышения установленного лимита, НК РФ предусматривает снижение тарифов (регресс). Это стимулирует работодателей не скрывать реальный уровень зарплаты своих работников.
Установленная предельная величина базы для исчисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации:
- на социальное страхование (ОСС), на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством база индексируется исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации.
- на пенсионное страхование (ОПС) величина базы устанавливается с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента. Подробнее…
Постановление Правительства Российской Федерации от 28.11.18 N 1426 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2019г.»
В соответствии с пунктом 6 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации
п о с т а н о в л я е т:
1. Установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, предельная величина базы для исчисления страховых взносов:
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2019 г. в 1,061 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 г.;
- на обязательное пенсионное страхование с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации на 2019 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, установленного пунктом 5 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации на 2019 год в размере 2,1, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 г.
2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2019 г.
Председатель ПравительстваРоссийской Федерации
Д.Медведев
| До 1 150 000 руб. включительно | 22,0 |
| Свыше 1 150 000 руб. | 10,0 |
| До 865 000 руб. включительно | 2,9 |
| Свыше 865 000 руб. | 0 |
| Не установлена | 5,1 |
| Не установлена | 0,2% — тариф. Присваевается ФСС по оценке класса профриска. |
| До 1 021 000 руб. | 22,0 |
| Свыше 1 021 000 руб. | 10,0 |
| До 815 000 руб. | 2,9 |
| Свыше 815 000 руб. | 0 |
| Не установлена | 5,1 |
Расчет взносов при превышении предельной базы в 2019 году
(статья 425 НК РФ гл. 34 НК РФ)
При превышении совокупного уровня заработной платы работника (предельной величины базы), установленного на текущий год (нарастающим итогом с начала года) действующие ставки страховых взносов 22 % — в ПФР и 2,9% — в ФСС уменьшаются и составляют 10% и 0% соответственно (применительно к суммам свыше вышеуказаннлого уровня).
Для отдельных категорий плательщиков, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на определенных видах работ, применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Подробнее см. ст. 428 НК РФ
* Для плательщиков, указанных в пунктах 1 и 2 ст. 428 НК РФ, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:
| Опасный | 4 | 8,0 процента |
| Вредный | 3.4 | 7,0 процента |
| 3.3 | 6,0 процента | |
| 3.2 | 4,0 процента | |
| 3.1 | 2,0 процента | |
| Допустимый | 2 | 0,0 процента |
| Оптимальный | 1 | 0,0 процента. |
С 1 января 2019 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП (за себя). При этом, формат оплаты предпринимателем страховых взносов зависит от того, является ли Предприниматель работодателем. Если ИП не использует труд наёмных работников, то для него применяется фиксированная величина страховых взносов.
В соответствии с законодательством на 2019 г., ИП уплачивает:
- В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
- В ФОМС — 5 840 руб.
Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, а также порядок расчёта суммы взносов, установлен cтатьёй 430 НК РФ. Тарифы для предпринимателей на 2019 — прежние (26 и 5,1%). Порядок расчета дополнительного взноса (1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб.) .
Суммы взносов ИП и сроки их уплаты в 2019 году
| На обязательное пенсионное страхование | ФНС | МРОТ | 26 545 руб. |
Источник: https://www.ib.ru/law/vznos
