Сроки подачи декларации для ип на усн в 2018 году

Декларация по УСН за 2018 год для ИП: образец заполнения Доходы и Доходы минус расходы

Сейчас формой отчетности на упрощенной системе налогообложения является декларация по УСН за 2018 год для ИП. Рассказываем, как правильно заполнить декларацию и в какие сроки её нужно подать в ФНС. Бланк и образец декларации УСН прилагаются.

Сроки подачи декларации по УСН за 2018 год для ИП

Отчетная кампания для ИП на упрощенной системе налогообложения длится целых четыре месяца: в такой срок должна быть подана декларация по УСН за 2018 год.

Готовая декларация по УСН за 2018 год за 149 рублей ►

Для сравнения – плательщики ЕНВД отчитываются по своей деятельности ежеквартально и на это им дается всего 20 дней после окончания отчетного квартала. Но такой длительный срок провоцирует многих предпринимателей оставить все на последний день. Мы не считаем это хорошей идеей. Почему?

1. Во-первых, 30 апреля 2019 года – это еще и крайний срок уплаты единого годового налога на УСН. А точную сумму налога, которую надо доплатить, вы узнаете из заполненной декларации. Если отложить на этот день и сдачу отчетности, и уплату налога, есть риск не успеть что-то сделать или в спешке напутать с реквизитами квитанции.
2. Во-вторых, если вы не будете откладывать декларацию на последний день апреля, то при наличии ошибок в отчетности можно успеть сдать уточненку до окончания отчетной кампании.
3. В-третьих, до 30 апреля по своим доходам отчитываются обычные физические лица, которые продали транспорт или недвижимость. В небольших налоговых инспекциях нет отдельных окошек для ИП, поэтому придется стоять в общей очереди с другими посетителями, которые тоже придут в ИФНС в последние дни апреля.

Так что советуем всем предпринимателям, подавших в свое время уведомление о переходе на УСН, в ближайшие дни уделить немного времени подготовке и сдаче декларации. А мы вам в этом поможем.

Кто обязан сдать декларацию УСН

В принципе, на этот вопрос мы уже ответили. Отчитаться должны все индивидуальные предприниматели, которые когда-то встали на учет в качестве плательщика УСН. Эта обязанность распространяется на всех ИП, кто:

• Вообще не занимается бизнесом, а только платит за себя страховые взносы (в этом случае нужно подавать нулевую декларацию);
• Совмещает разные системы налогообложения, но в рамках УСН не получает никаких доходов;
• Успешно работает на упрощенной системе и получает от своей деятельности доходы.

✏ Совет: если вы наверняка знаете, что не будете работать на УСН, то надо подать в ИФНС уведомление по форме 26.2-8. Автоматически с учета в качестве плательщика единого налога вас не снимут, кроме ситуации полного прекращения предпринимательской деятельности, т.е. закрытия ИП.

Бланк декларации по УСН за 2018 год

Декларация по УСН за 2018 год – это отчетный документ, форма которого утверждается Федеральной налоговой службой. Надо всегда следить за тем, чтобы декларация, которую вы сдаете, была заполнена на актуальном бланке. Если форма отчетности устарела, налоговая отчетность признается не представленной.

Как и где можно получить бланк декларации УСН

Где найти бланк декларации для упрощенной системы? Рассказываем:

1. Запросить в своей налоговой инспекции. Но скорее всего, в ИФНС вам предоставят только бумажную копию декларации, которую надо заполнять от руки, а это неудобно.
2. Скачать на сайте ФНС. На официальном сайте налоговой службы размещают действующие бланки отчетности, но их не всегда просто найти через поиск. Совет – найдите на главной странице сайта nalog.ru рубрику «Налогообложение в РФ», потом «Действующие налоги и сборы». Из нее переходите на «Специальные налоговые режимы», где есть список всех льготных систем налогообложения, в том числе, УСН. На странице для этого режима можно бесплатно скачать форму декларации в электронном виде.
3. Найти в справочно-правовой системе или в специализированном сервисе. Если у вас есть доступ к таким платным ресурсам, то в них вы без проблем скачаете актуальный бланк или сразу заполните свою декларацию. Вот неплохой пример такого сервиса.
4. В бесплатной программе «Налогоплательщик ЮЛ». Эту программу можно скачать с сайта ФСН, но для ее установки надо обладать хотя бы минимальными техническими навыками.
5. В заслуживающих доверия источниках, например, на нашем сайте. Мы уже много лет помогаем индивидуальным предпринимателям в решении административных вопросов, а наши специалисты всегда готовы дать квалифицированную консультацию.

Получить бесплатную консультацию

В любом случае, следите за тем, чтобы в вашем бланке декларации за 2018 год для УСН был указан правильный штрих-код в левом верхнем углу титульного листа – 0301 2017. А приказ ФНС, которым утвержден этот бланк, имеет следующие реквизиты – от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

✏ Теперь что касается двухмерного кода на бланке декларации, которого нет в приказе ФНС. Некоторые налогоплательщики сообщают о том, что ИФНС не принимает налоговую отчетность на бумаге, если на ней нет специального двухмерного кода. Это произвол налоговиков, на который можно жаловаться в вышестоящую инспекцию.

Двухмерный код предназначен для того, чтобы ИФНС смогла быстро обработать большое количество сданных деклараций. В нем зашифрована информация о конкретном предпринимателе, т.е. единого для всех кода просто нет. Однако формирует код только программа «Налогоплательщик ЮЛ» и платные бухгалтерские программы, например, 1С.

В письмах ФНС (от 13 июня 2012 г. N ЗН-4-12/9657@, от 18 апреля 2014 г. N ПА-4-6/7440) сообщается, что инспекции обязаны принимать декларации, если на них нет двухмерного кода. Это дополнительный и необязательный реквизит налоговой отчетности.

 Бланк декларации по УСН за 2018 год (Скачать в PDF бесплатно)

А теперь рассмотрим на примерах, как заполнить декларацию УСН за 2018 для ИП с работниками и для тех, кто работает сам.

Заполнение декларации УСН за 2018 для ИП без работников

Принципиальное отличие между ИП-работодателями и теми, кто не имеет работников, заключается в возможности уменьшить налог на уплаченные страховые взносы.

• ИП-работодатели могут учитывать взносы за себя и за работников, но при этом рассчитанный налог можно уменьшить не более, чем на 50%;
• Если работников нет, то предприниматель учитывает взносы только за себя, но зато уменьшить налог можно на всю сумму уплаченных взносов, без ограничения.

Пример 1. Индивидуальный предприниматель без работников, оказывающий услуги по ремонту компьютеров и установке программного обеспечения, получил в 2018 году доход в размере 843 000 рублей.

Размер страховых взносов за себя рассчитывался так: 32 385 рублей обязательных взносов плюс дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, т.е. 5 430 рублей. Всего – 37 815 рублей. Страховые взносы за себя ИП платил по частям, каждый квартал, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.

Для себя предприниматель вел такой учет доходов и уплаченных взносов:

ПериодДоходыУплаченные взносы

Первый квартал	127 000	7 600
Второй квартал	320 000	19 000
Третий квартал	116 000	6 900
Четвертый квартал	280 000	4 315

Посмотрим, какие авансовые платежи (по ставке 6% от дохода) перечислял предприниматель после учета уплаченных взносов в каждом квартале:

1. Первый квартал – (127 000 * 6%) – 7 600 = 20 рублей;
2. Второй квартал – (320 000 * 6%) – 19 000 = 200 рублей;
3. Третий квартал – (116 000 * 6%) – 6 900 = 60 рублей.

Как видим, авансовые платежи уменьшались за счет взносов почти полностью. А остаток налога будет рассчитан по итогам года, за вычетом всех уплаченных авансовых платежей и взносов за себя.

✏ Но такой порядок расчетов хоть и прост, однако не отвечает требованиям налогового учета. По правилам заполнения декларации УСН доходы и взносы указываются в нарастающем порядке с начала года по отчетным периодам. Например, доход за первое полугодие нарастающим итогом равен сумме доходов за 1 и 2 кварталы, т.е. 447 000 рублей.

Укажем доходы и уплаченные взносы в соответствии с правилами учета – с начала года:

ПериодДоходыУплаченные взносы

Первый квартал	127 000	7 600
Полугодие	447 000	26 600
Девять месяцев	563 000	33 500
Календарный год	843 000	37 815

Теперь узнаем, какую сумму налога надо будет доплатить по итогам года: (843 000 * 6%) – 20 – 200 – 60 – 37 815 = 12 485 рублей.

То есть, предприниматель воспользовался своей льготой и легально снизил налоговые платежи в бюджет.

Декларация УСН 6 процентов 2018 для ИП без работников (Скачать в PDF)

Заполнение декларации УСН за 2018 для ИП с работниками

Пример 2. Декларация УСН Доходы для предпринимателя, имеющего работников, заполняется точно также, но налоговые платежи, как мы уже сказали, можно уменьшить только до 50%.

Сначала укажем доходы и взносы, уплаченные не только за ИП, но и за работников, по каждому кварталу отдельно:

ПериодДоходыУплаченные взносы

Первый квартал	710 000	46 000
Второй квартал	580 000	34 000
Третий квартал	914 000	58 000
Четвертый квартал	812 000	79 000

✏ Авансовые платежи в данном случае не будут уменьшаться на всю сумму взносов из-за ограничения в 50%.

То есть, аванс за первый квартал равен (710 000 * 6%) = 42 600 рублей, взносов заплачено 46 000 рублей, но уменьшить платеж можно только до (42 600/2) = 21 300 рублей. По такому же принципу получаем, что заплатить за второй квартал надо 17 400 рублей, а за третий квартал 27 420 рублей авансовых платежей.

Теперь отразим доходы и взносы нарастающим итогом с начала года:

ПериодДоходыУплаченные взносы

Первый квартал	710 000	46 000
Полугодие	1 290 000	80 000
Девять месяцев	2 204 000	138 000
Календарный год	3 016 000	217 000

✏ При этом в декларации ИП с работниками будут отражаться не все суммы уплаченных взносов, а только те, которые уменьшают рассчитанные налоговые платежи не более, чем на 50%.

Например, при уменьшении авансового платежа за первый квартал в строке 140 отображается сумма 21 300 (50% от 42 600 рублей), хотя страховых взносов было уплачено 46 000 рублей. Оставшийся налог УСН за год к уплате составит: (3 016 000) * 6%) – 21 300 – 17 400 – 27 420 – 90 480 (сумма взносов, на которые можно уменьшить налог) = 24 360 рублей.

Образец заполнения декларации по УСН за 2018 год с работниками (Скачать в PDF)

Как вы видите, декларация по УСН за 2018 год для ИП — это не самая сложная отчетность для индивидуальных предпринимателей из возможных. Надеемся, что наши образцы заполнения УСН Доходы и Доходы минус расходы будут вам полезны. Если у вас появятся вопросы по заполнению декларации, бесплатную консультацию можно получить вот тут.

Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы получать анонсы новых статей на свою электронную почту:

Декларация по УСН за 2018 год для ИП: образец заполнения Доходы и Доходы минус расходы обновлено: Апрель 10, 2019 автором: Все для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/otcety/usn-otcety/deklaraciya-usn-za-2018-god-dlya-ip

Какую нужно сдать отчетность ИП на УСН в 2019 году с работниками и без них – удобная таблица со сроками

> для ИП > Какую нужно сдать отчетность ИП на УСН в 2019 году с работниками и без них – удобная таблица со сроками

Рассмотрим в статье, какие отчеты нужно сдать индивидуальному предпринимателю на УСН в 2018 году, в том числе за 2017 год. Ниже приведена таблица отчетности ИП на упрощенке с работниками и без них. Для удобства показаны виды отчетов, сроки сдачи и ответственность для предпринимателей за нарушение данных сроков.

Отчетность предпринимателей на разных системах налогообложения:

• ЕНВД – сроки сдачи в 2018 году.
• ОСНО – сроки подачи.

Индивидуальные предприниматели без работников

Отчетность ИП, не прибегающих к помощи наемных лиц, минимальна при упрощенном режиме. Сдается всего один отчет – налоговая декларация по единому упрощенному налогу. Это годовой отчет, в котором ИП подводит итоги календарного года, декларируя налоговикам свои доходы, а если нужно, то и расходы.

Независимо от того, какой процент по налогообложению УСН применяет ИП – 15 или 6 %-тов, заполнять нужно одну и ту же форму декларацию.

Срок ее сдачи за 2017 год – последний день месяца апреля, так как это выходной, то проводится перенос на близлежащий рабочий – 3 мая 2018 года.

Заполнение декларации проводится ИП на УСН на основании учитываемых в налоговом регистре доходов, если того требует выбранный объект налогообложения, то учитываются также и расходы. Форму регистра нужно разработать и желательно закрепить в учетной налоговой политике, которую упрощенцу предпринимателю рекомендуется иметь в наличии.

ИП на упрощенном режиме не нужно вести бухучет и сдавать соответствующие отчеты. Это заметно упрощает жизнь. Для правильно работы достаточно правильно считать доходы при 6-типроцентном налогообложении или доходы/расходы при 16-типроцентном.

ИП с наемными лицами

У индивидуальных предпринимателей, применяющих наемный труд, жизнь значительно усложняется. К указанной выше декларации по УСН добавляется масса обязанностей по ведению кадровой документации, расчету зарплаты, удержанию подоходного налога, начислению страховых взносов, подачи множества отчетов. Сроки сдачи отчетов по работникам различны – от ежемесячной подачи до ежегодной.

Отчеты по работникам следующие:

• 6-НДФЛ и 2-НДФЛ – сдаются налоговикам по подоходному налогу, первый отчет показывает квартальные сводные данные о сроках и суммах по всему персоналу, второй отчет – годовой по каждому трудящемуся;
• Расчет по страховым взносам – сдается также в ИФНС по пенсионным, медицинским отчислениям и социальным в области страхования материнства и утери трудоспособности;
• 4-ФСС – подается в ФСС, единственный по взносам, сдаваемый во внебюджетные фонды, отражает данные о соцвзносах на травматизм;
• СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ – отчеты в ПФР персонифицированного типа, первый показывает сведения о числе застрахованных сотрудников ежемесячно, второй отражает данные о работниках, оформивших пенсию.

Ниже представлена таблица, где указаны сроки сдачи всех отчетов ИП на упрощенной системе с работниками.

Страховые взносы ИП за 2018 год.

Таблица со сроками сдачи в 2018 году

Место подачи	Название отчета	Общие правила определения срока подачи	Сроки сдачи отчетности в 2018 году
Отчетность ИП по УСН
ИФНС	Декларация по УСН	Сдается единожды за год (отчет о прошедшем годе). Последний день сдачи – 30 апреля последующего года.	Срок сдачи за 2017 год: 03 мая 2018 (в связи с перемещением нерабочего дня 30.04 на последующий рабочий ближайший 03.05).
Отчетность предпринимателя по подоходному налогу
ИФНС	Расчет 6-НДФЛ	Четырежды за год – по итогам четырех периодов (1 кварт., 6 месяц., 9 месяц. и год).Время для сдачи за первые три периода – не позднее последующего за периодом месяца (последний день месяца – крайняя дата для представления отчета).За год нужно отчитаться в течение трех последующих за годом месяца (последний день марта – крайний срок сдачи).	Последние дни для подачи расчета в 2018 г.: За 2017 год – 2апр.2018г.; За 1кварт.2018г. – 3 мая; За 6месяц. – 31 июля; За 9месяц. – 31 окт.
ИФНС	Справка 2-НДФЛ	По каждому сотруднику сдается единожды в год за прошедший годовой период.День сдачи – либо последний день марта, либо апреля в зависимости от признака.	Последний день подачи справок за 2017 год зависит от установленного в 2-НДФЛ признака (может быть 1 или 2): Если признак «1» – 2апр. 2018; Если признак «2» – 1март. 2018.
Отчетность ИП по страховым отчислениям
ИФНС	Единый Расчет по страховым взносам(по пенсионным, медицинским, в связи с материнством и нетрудоспособностью)	Сдается четырежды в год за каждый из четырех периодов (1кв., 6 и 9 мес., год).Последние дни сдачи расчета приходятся на последний день последующего за периодом месяца.	В 2018 году сдать расчет нужно не позднее следующей даты: За 2017г. – 30янв.2018; За 1кв.2018 – 3 мая; За 6мес. – 31июля; За 9мес. – 31 окт.
ФСС	Расчет 4-ФСС (взносы на травматизм)	Подается четырежды за год, установлены четыре периода – 1кв., 6, 9 и 12мес.Последние дни представления расчета в фонд зависит от формы подачи – электронное отчеты подаются до 25-го включительно, распечатанные – до 20-го числа последующего за периодом месяца.	В 2018 году нужно отчитаться перед фондом в такие сроки (первая дата для напечатанного 4-ФСС, вторая – для электронного: За 2017г. – 22 или 25 января 2018; За 1кв.2018 – 20 или 25 апреля; За 6мес. – 20 или 25 июля; За 9мес. – 22 или 25 октября.
ПФР	СведенияСЗВ-М	Подаются в фонд единожды в месяц по окончанию каждого календарного месячного периода.Последний отчетный день определен как 15-тый день последующего месяца за завершившийся.	В 2018 году крайние дни подачи: За дек.2017 – 15 янв.2018; За янв.2018 – 15фев.; За фев. – 15марта; За март – 16апр.; За апр. – 15мая; За май – 15июня; За июнь – 16июля; За июль – 15авг.; За авг. – 17сент.; За сент. – 15окт.; За окт. – 15нояб.; За нояб. – 17дек..
ПФР	Сведения по форме СЗВ-СТАЖ	Сдается в году, если оформляется пенсия сотрудником. Срок для подачи в фонд – три дня с момента получения запроса от трудящегося.Также подается годовой СЗВ-СТАЖ по всему персоналу. Срок для сдачи определен как 1 марта последующего года.	За 2017 год нужно сдать 01.03.2018.
ПФР	Персонифицированные сведения СЗВ-М	Ежемесячная форма со сроком сдачи – 15-тый день месяца за прошедший месячный период.	В 2018 году дни подачи: За дек.2017 – 15янв.2018; За янв.2018 – 15фев.; За фев. – 15марта; За март – 16апр; За апр. – 15мая; За май – 15июня; За июнь – 16июля; За июль – 15авг.; За авг. – 17сент.; За сент. – 15окт.; За окт. – 15нояб.; За нояб. – 17дек.

Отчетность ИП по другим системам налогообложения можно посмотреть в сводной таблице здесь.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/otchetnost-ip-na-usn-v-2018-godu/

Срок сдачи декларации ИП на УСН

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2018 и 2019 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Применение упрощенной системы налогообложения накладывает на предпринимателя обязанности по сдаче декларации и уплате обязательных платежей. Отчетности на упрощенке немного – всего лишь одна декларация, которую необходимо сдать по итогам прошедшего года.

Также предприниматели на УСН должны вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов), но сдавать в налоговую ее нужно, так же, как и заверять ее там.

Отчетность ИП на УСН, имеющего наемных работников, дополняется отчетами 2-НДФЛ и 6-НФДЛ, 4-ФСС, расчетом по страховым взносам, формами СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Бесплатная консультация по налогам

Для того, чтобы исполнить обязанность по сдаче отчетности на УСН, предприниматель должен заполнить ее на специальном бланке и сдать в ИФНС в установленный законом срок. При этом срок сдачи декларации в обычном порядке и при прекращении деятельности, разный. Рассмотрим подробнее, какой срок установлен для сдачи отчетности по УСН, в том числе при закрытии ИП или утрате права на упрощенку.

Сроки сдачи отчетности по УСН

Условно можно выделить четыре срока сдачи декларации по упрощенной системе налогообложения:

1. Общий. Обычный срок для сдачи отчетности установлен для тех случаев, когда декларация подается по итогам прошедшего года.
2. При закрытии ИП. Для тех упрощенцев, что решили сняться с учета в качестве ИП, законом установлен отдельный срок для сдачи отчетности. Он привязан к дате внесения сведений в ЕГРИП о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
3. При прекращении деятельности на УСН. Для ИП, завершивших деятельность на упрощенке, срок сдачи декларации привязывается к уведомлению, в котором сообщается об окончании деятельности на УСН. Точнее, к дате, указанной в данном документе.
4. При утрате права на применение УСН. Отдельный срок по сдаче отчетности установлен и для ИП, утративших право на применение УСН. Он привязан к кварталу, в котором предприниматель перестал отвечать требованиям упрощенки и утратил право на применение данного режима.

Как мы видим, срок сдачи декларации по УСН зависит от того, по какому основанию она подается. Рассмотрим подробнее каждый из указанных выше случаев.

Общий срок сдачи декларации по УСН

Как было сказано выше, декларация по УСН сдается всего один раз в год – по итогам налогового периода. Налоговым периодом для упрощенки является календарный год, а отчетными: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. За отчетные периоды декларация не подается, а лишь платятся авансовые платежи.

Срок сдачи декларации по УСН для предпринимателей и организаций разный:

• не позднее 30 апреля – для ИП;
• не позднее 31 марта – для организаций.

При этом, если крайний срок сдачи выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день. Например, срок сдачи отчетности приходится на субботу, значит, он передвигается на первый рабочий день – понедельник.

Крайний срок сдачи декларации по УСН для ИП и организаций за 2018 год следующий:

• 30 апреля 2019 года – для индивидуальных предпринимателей;
• 1 апреля 2019 года – для компаний.

Так как последний день сдачи декларации по УСН для организаций выпал на воскресенье, он был перенесен на понедельник – 1 апреля.

За 2019 год упрощенцы должны будут отчитаться до:

• 30 апреля 2020 года – предприниматели;
• 31 марта 2020 года – компании.

В 2020 году срок сдачи отчетности не выпадает на выходные и праздничные дни, в связи с чем не переносится.

Срок сдачи декларации при закрытии ИП

При снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя отчетность по УСН должна быть сдана в течение 25 дней с даты внесения сведений в ЕГРИП о закрытии ИП. Допустим, предприниматель прекратил свою деятельность 20 февраля, о чем была сделана соответствующая запись в реестре. Сдать декларацию за период с начала года и до снятия с учета он должен в срок не позднее 25 марта.

Даже если ИП был снят с учета 31 декабря, отчетность он должен сдать не до 30 апреля, как все остальные предприниматели, а до 25 января. В остальном никаких отличий по форме и порядку сдачи декларации для ИП, прекративших свою деятельность, нет.

Обратите внимание, что при снятии с учета сдавать уведомление о прекращении деятельности на УСН не нужно. Действие упрощенки прекращается автоматически при исключении предпринимателя из ЕГРИП. Об прямо сказано в Письме ФНС РФ ФНС России от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@.

Срок сдачи декларации при прекращении деятельности на УСН

ИП, решившие прекратить деятельность, в отношении которой применялась УСН, в первую очередь, подают соответствующее уведомление. Составляется указанный документ по форме 26.2-8 и в нем указывается дата, с которой предприниматель перестал применять упрощенку. Именно к этой дате привязывается срок сдачи декларации.

Физические лица, прекратившие деятельность на УСН, обязаны сдать декларацию в срок до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была прекращена эта деятельность. Допустим, ИП применяет одновременно упрощенную и патентную систему налогообложения.

Посчитав, что деятельность на УСН ему не выгодна, он решил ее прекратить с 1 марта 2019 года и остаться на патенте.

Документ о прекращении работы на упрощенке он должен подать в течение 15 рабочих дней с даты завершения этой деятельности – до 22 марта, а декларацию – до 25 апреля.

Обратите внимание, что сменить режим в середине года нельзя. Перейти на ПСН, ЕНВД или ОСНО упрощенец сможет только с 1 января. Для перехода ему нужно будет подать уведомление не позднее 15 января. Отчетность ИП на УСН в данном случае сдается в общие сроки, т.е. – до 30 апреля для предпринимателей и до 31 марта для организаций.

Срок сдачи декларации при утрате права на УСН

ИП, лишившиеся права на применение упрощенки, обязаны сдать декларацию в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на УСН. Основаниями для утраты предпринимателем права на упрощенную систему налогообложения в 2019 году является:

• превышение годового дохода свыше 150 млн.руб.;
• превышение численности сотрудников свыше 100 человек;
• осуществление деятельности, поименованной в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Допустим, в августе 2019 года общая сумма дохода предпринимателя с начала года превысила 150 млн. руб. и он лишился права на применение УСН. Декларацию по упрощенке в данном случае он должен будет сдать не позднее 25 октября 2019 года.

Разобравшись со сроком сдачи отчетности по УСН, скажем пару слов о форме декларации в 2019 году и ответственности за опоздание с ее сдачей в ИФНС.

Форма декларации по УСН

При сдаче декларации за 2018 год ее необходимо составить по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года N ММВ-7-3/99@. Если отчетность будет составлена по устаревшей форме, налоговая ее не примет.

Сдать декларацию предприниматели на УСН могут следующими способами:

• На бумаге.
• В электронной форме.
• По почте.

Принести документ может как сам ИП, так и его представитель по нотариальной доверенности.

Штраф за пропуск срока сдачи декларации

Если ИП опоздает со сдачей отчетности по упрощенке, он будет привлечен к ответственности в виде штрафа. Размер данной санкции зависит от суммы налога к уплате, заявленной в декларации и факта уплаты этого налога.

Таблица № 1. Размер штрафа за пропуск срока сдачи отчетности

Если налог был уплачен	1 000 рублей
Если декларация «нулевая»
Если налог не уплачен	5% от суммы налога, заявленной в декларации, за каждый месяц просрочки сдачи декларации (в том числе неполный), но не более 30% и не менее 1 000 рублей

Рассмотрев, в какой срок нужно отчитаться по УСН, скажем несколько слов о Единой упрощенной декларации, которую могут сдавать упрощенцы.

Единая упрощенная декларация по УСН и сроки ее сдачи

В отдельных случаях вместо обычной отчетности по УСН предприниматель может заполнить и сдать единую упрощенную декларацию (ЕУД). Сделать это можно только при соблюдении одновременно двух условий:

• отсутствии любых операций по расчетному счету в течение налогового периода. Данное условие означает, что по р/с не должно проходить никаких средств. Если в налоговом периоде по расчетному счету прошла оплата коммунальных платежей или вернулся платеж от контрагента, сдать ЕУД будет нельзя.
• Отсутствие объекта налогообложения.Таким образом, в налоговом периоде ИП не должен вести деятельности на УСН для того, чтобы сдать ЕУД.

В большинстве случаев единая упрощенная декларация подается предпринимателями на ОСНО в отношении НДС.

Связано это с тем, что отчетность по налогу на добавленную стоимость необходимо только сдать в электронной форме, а единую упрощенную можно подать и на бумаге.

Упрощенцы, в свою очередь, очень редко подают ее, так как проще сдать уже привычную отчетность, чем разбираться в заполнении новой.

Срок сдачи единой упрощенной декларации в ИФНС общий для всех случае – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, если в текущем году ИП на упрощенке деятельности не вел, расчетным счетом не пользовался или не открывал его, он может подать ЕУД за 2019 год до 20 января 2020 года.

Необходимо отметить, что в Налоговом кодексе не установлено отдельного срока при сдаче единой упрощенной декларации в связи с закрытием ИП или переходом на иной режим налогообложения.

Учитывая это, можно предположить, что при снятии с учета предпринимателя в 2019 году ЕУД он может сдать до 20 января 2020 года.

Но лучше все же не затягивать со сдачей отчетности и подать ее либо одновременно с документами на закрытие, либо сразу после снятия с учета.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/usn/srok-sdachi-deklaracii-po-usn-dlya-ip-za-2018-god/

Срок сдачи декларации по УСН для ИП за 2018 год

Предпринимателям на УСН повезло – налоговую декларацию по своему режиму им надо сдавать только раз в год. В этом смысле упрощёнка в лучшую сторону отличается от других систем налогообложения, где декларации подают каждый квартал.

Более того, сроки сдачи отчётности для ИП на упрощённой системе на целый месяц больше, чем для организаций-упрощенцев. Но несмотря на это, некоторые предприниматели откладывают сдачу декларации на последний день или вообще забывают о своей обязанности.

Правда, надолго забыть об этом не получится, потому что за несданную вовремя налоговую отчётность ИФНС обязательно выпишет штраф — минимум на 1000 рублей. А если просрочка превысит 10 дней, то инспекция вправе приостановить операции по расчётному счёту, т.е. заблокировать его.

Если вы уже давно в бизнесе, то наверняка знаете, что срок сдачи декларации по УСН для ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. Например, отчитаться за 2018 год надо не позже 30 апреля 2019 года.

Но кроме этого общего срока сдачи декларации УСН за прошедший календарный год, НК РФ устанавливает специальные сроки для разных ситуаций. Рассмотрим их подробнее.

Когда надо сдать декларацию по упрощённой системе

Итак, большинство ИП, перешедших на упрощённый режим и продолжающих деятельность в его рамках, соблюдают общий срок сдачи отчётности. Напомним, что декларация по УСН для ИП за 2018 год должна быть сдана до 30 апреля 2019 года включительно.

Что касается предпринимателей, зарегистрировавшихся в самом конце отчётного периода, то им отчитываться за последний месяц года не надо. Это норма статьи 55 Налогового кодекса РФ введена чуть больше года назад и ещё не слишком известна.

Согласно ей, если индивидуальный предприниматель зарегистрирован в период с 1 декабря по 31 декабря одного календарного года, то первым налоговым периодом для него является период времени со дня регистрации в качестве ИП по 31 декабря календарного года, следующего за годом регистрации.

Переведем с чиновничьего языка на обычный: если регистрация произошла с 1 по 31 декабря 2018 года, то декларацию по УСН ИП первый раз должен сдать не позднее 30 апреля 2020 года.

Отчитываться отдельно за 2018 год в этом случае не надо. Данные о доходах декабря 2018 года, если они были получены, суммируются с доходами 2019 года. Но чаще всего предприниматель, зарегистрированный в декабре, даже не успевает получить доходы, о которых должен отчитаться.

Особые сроки сдачи декларации УСН

Специальные сроки сдачи отчётности для индивидуального предпринимателя на УСН зависят от нескольких причин:

• добровольное согласие на продолжение работы в рамках упрощёнки;
• соблюдение требований и ограничений налогового режима;
• продолжение предпринимательской деятельности, как таковой.

Эти сроки подачи декларации по УСН тоже устанавливает Налоговый кодекс, поэтому обратимся к первоисточнику, статье 346.23.

1.При добровольном отказе от упрощёнки — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН. Но сначала надо в течение 15 рабочих дней со дня прекращения такой деятельности подать в ИФНС уведомление об отказе по форме 26.2-8.

Например, вы решили отказаться от упрощёнки со 2 мая 2019 года. Значит, уведомление об отказе надо подать не позже 22 мая. А декларацию за отработанные месяцы сдать не позже 25 июня 2019 года.

Обратите внимание: это не переход с УСН по определённому виду деятельности на другой режим, а именно отказ. Так, многие ИП сначала переходят на УСН, а потом оформляют патент.

И если оказывается, что оплачивать патент выгодно, и никакой другой деятельности, кроме патентной, предприниматель не планирует, то от упрощёнки можно отказаться в течение года.

А вот переход с упрощённой системы на другую возможен только с нового года, тогда в конце декабря текущего года подают другое уведомление — по форме 26.2-3.

2.При нарушении ограничений упрощённого режима – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН. На самом деле, существенных ограничений для предпринимателя-упрощенца немного:

• получение годового дохода свыше 150 млн рублей;
• превышение средней численности работников – более 100 человек;
• занятие деятельностью, указанной в статье 346.12 НК РФ.

Предположим, 10 июня 2019 года численность работников ИП превысила 100 человек. В течение 15 календарных (а не рабочих) дней надо подать в свою инспекцию сообщение о несоответствии требованиям применения УСН по форме № 26.2-4. Последняя декларация по упрощённому режиму в этом случае сдаётся по окончании второго квартала, в срок не позднее 25 июля 2019 года.

3.При снятии предпринимателя с учёта – в том же порядке, что и в первой ситуации, т.е. не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИП было закрыто.

Специально сообщать об отказе от упрощёнки в такой ситуации не требуется (Письмо ФНС России от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@). Надо только сдать декларацию за период с начала года и до снятия ИП с учёта.

Так, если запись в ЕГРИП о прекращении деятельности внесена 20 марта 2019 года, то крайний срок сдачи декларации – 25 апреля 2019 года.

Для удобства все сроки сдачи отчётности по УСН для индивидуальных предпринимателей мы свели в таблицу.

Ситуация	Крайний срок сдачи декларации
Общий срок сдачи	30 апреля года, следующего за отчётным годом
При добровольном отказе от УСН	25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором подано уведомление по форме 26.2-8
При нарушении требований УСН	25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН
При закрытии ИП	25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП

Надо ли отчитываться по УСН, если деятельность не ведётся

Когда отчитываются упрощенцы, не ведущие деятельность в рамках УСН? Для них специальных сроков сдачи не установлено, так же, как и освобождения от обязанности подавать декларацию. Если вы когда-то подали уведомление о переходе на упрощёнку, но при этом не ведёте деятельности в рамках этого режима, надо не позже 30 апреля сдать нулевую декларацию.

Для ИП на УСН, не ведущих деятельность, есть ещё один вариант сдачи отчётности – единая упрощённая декларация. Правда, этот вариант вряд ли можно назвать более удобным.

Во-первых, единая упрощённая декларация сдаётся в более короткие сроки – не позже 20-го числа по окончании отчётного периода. Для упрощенцев это 20 января 2019 года за предыдущий 2018 год. Во-вторых, отчитаться по ЕУД можно только тогда, когда через расчётный счёт или кассу не было движения денежных средств.

То есть, единая упрощённая декларация подойдёт только для тех индивидуальных предпринимателей, которые вообще не ведут предпринимательскую деятельность и не проводят никакие платежи. А кроме того, обратились в ИФНС практически сразу после окончания новогодних каникул.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/srok-sdachi-deklaracii-ip-na-usn

Какой срок подачи налоговой декларации для ИП в 2018 году

Важно заранее узнать срок подачи налоговой декларации для ИП в 2018, чтобы не разгневать своего налогового инспектора. Ежегодно предприниматели обязаны сдавать отчетность о своей деятельности в ИФНС и делать регламентированные законом выплаты.

У ИП есть выбор, по какой схеме они это будут делать. Чаще всего они выбирают упрощенную систему налогообложения.

Однако есть и те, кто не подходит по параметрам для УСН и вынужден выбрать, к примеру, ОСНО (общую систему).

• Налоговая декларация ИП
• Сроки подачи документов в 2018 году
• Когда подается декларация по УСН

Налоговая декларация ИП

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов,но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать,

как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам:

8 (499) 703-15-47 — Москва
8 (812) 309-50-34 — Санкт-Петербург

или если Вам так удобнее, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта!

Все консультации у юристов бесплатны.

Декларация – специальный документ о доходах, предоставляемый в налоговую инспекцию в определенном порядке раз в год.

Заполняется по форме установленного образца, в которой отображаются:

• доходы,
• расходы,
• страховые выплаты
• и других параметры.

Большинство ИП, подходящих по требованиям для применения УСН, выбирают именно эту систему налогообложения. Заполнить годовую отчетность по упрощенке гораздо легче.

Если у индивидуального предпринимателя за отчетный период не было деятельности и прибыли, он всё равно обязан подать в ИФНС нулевую декларацию. Необходимо указать в документе, что за истекший период движения средств по расчетным счетам не происходили.

Примите во внимание: ИП в любом случае должны уплачивать за себя фиксированные страховые взносы. Если в отчетный период имелась прибыль, то на сумму страховых взносов за себя ИП могут уменьшить авансовые взносы и налог.

1. По единому налогу на временный доход (ЕНВД) индивидуальные предприниматели заполняют и сдают отчетность за каждый квартал. Крайние сроки в 2018 году: 20 числа апреля, июля, октября и января (2018 года).
2. Декларацию по НДС индивидуальные предприниматели сдают в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за тем, когда был принят на учет купленный импортный товар.
3. Согласно закону нулевая, как и обычная, отчетность по УСН за отчетный период должна быть передана в ИФНС до 30 апреля 2018 года. Подается в инспекцию по месту жительства.
4. Если предприниматель завершает деятельность, то он обязан подать декларацию до 25 числа месяца, следующего за месяцем завершения деятельности.
5. ИП, потерявший возможность использовать УСН, обязан до 25 числа месяца, следующего за кварталом утраты этой возможности, предоставить декларацию.

Есть несколько способов передачи отчетности:

1. Личное посещение ИФНС и передача документов собственноручно.
2. Отправить с бумагами человека с доверенностью, которую лучше заверить у нотариуса.
3. Электронная сдача отчетности доступна тем, кто прошел соответствующую регистрацию.
4. По почте. Бумаги отправляются ценным письмом с описанием вложений. Выбор такого метода позволяет сэкономить время. Отправить письмо может любой человек.

Когда подается декларация по УСН

Индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенку, обязаны сдать отчетность в госорган по месту жительства до 30 апреля 2018 года.

Это крайняя дата подачи документов.

Важно знать: Если данное требование не будет выполнено, к ним будет применено административное наказание в виде штрафа. При не сдаче нулевой декларации штраф –1 тысячу рублей. В случае, если за налоговый период имелась прибыль, штраф будет существенно больше.

Если у инспектора возникнут какие-либо вопросы по предоставленным сведениям, вам будет необходимо предоставить подтверждения. Закон обязывает хранить документы, подтверждающие деятельность индивидуальных предпринимателей на протяжении 6 лет.

Смотрите видео, в котором специалист разъясняет, как выполнить подачу декларации в налоговую:

Внимание!

В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://sovetnik.guru/nalogovoe-pravo/deklaraciya-ip.html