Усн расходы на ремонт арендуемого помещения

Ремонт арендованного помещения расходы усн

Для корректной работы сайта необходимо включить поддержку JavaScript в настройках Вашего веб-обозревателя

распечатать В редакцию на адрес «Обратной связи» [email protected] поступил вопрос от индивидуального предпринимателя Сергея Ковалева: «Можно ли включить затраты на ремонт офиса и стоимость строительных материалов в состав расходов для целей исчисления единого налога при упрощенной системе?» Ответ будет зависеть от того, собственное это помещение или арендованное, и характера производимых работ – капитальный или текущий ремонт.

Как правильно уменьшить арендную плату на стоимость капитального ремонта арендованного имущества при УСН?

15.02.2019 Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Арыков Степан Арендодатель и арендатор применяют УСН (объект налогообложения — «доходы»). Арендодатель и арендатор не являются взаимозависимыми лицами.

Имеется согласие арендодателя на неотделимые улучшения.

Стороны договора аренды договорились, что на стоимость капитального ремонта, произведенного и оплаченного арендатором, уменьшается арендная плата (то есть арендатор в течение некоторого времени ежемесячно платит не 50 000 руб., а 10 000 руб.).

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Уменьшение арендной

Бизнес в арендованном помещении: как учесть расходы на ремонт (Крайнев А.)

Многие компании ведут бизнес в арендованных помещениях, подгоняя их под свои нужды, например разделяют или объединяют помещения, ставят системы видеонаблюдения, оформляют пространство в корпоративном стиле.

Как квалифицировать такие работы? Ведь от их правильной квалификации зависит возможность учесть данные расходы для целей налогообложения прибыли.По общему правилу, зафиксированному в ст. 616 ГК РФ, при аренде имущества обязанности по его ремонту распределяются следующим образом.

Текущий ремонт входит в обязанности арендатора, а капитальный остается за арендодателем. Однако договором аренды можно установить и иные правила.

Бухгалтеру организации, арендующей помещение, нужно четко понимать, какие именно работы относятся к капитальному ремонту. Ведь если компания проведет капремонт

Расходы на ремонт зжакупка материалов арендованного помещения при усн доходы минус расходы

ПримерООО «Торговая фирма «Гермес»» применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами. ООО провело капитальный ремонт помещений магазина.

В этом же месяцы работы были оплачены подрядчику. В бухгалтерском и налоговом учете расходы на капитальный ремонт списываются единовременно.

В июне бухгалтер «Гермеса» сделал следующие проводки: Дебет 44 Кредит 60– 180 000 руб.

(212 400 руб. – 32 400 руб.) – списаны затраты на ремонт помещений магазина; Дебет 19 Кредит 60– 32 400 руб. Если

Как списываются расходы на капитальный и текущий ремонт аренедуемого помещения в усн

Как бы современно, долговечно и качественно не было оборудование, рано или поздно оно может сломаться.

В связи с этим у организации возникает особый вид затрат – расходы на ремонт основных средств.

При текущем ремонте производится профилактика поломок основных средств. Поэтому задачей текущего ремонта является предохранение оборудования от преждевременного физического износа.

Текущий ремонт проводится с определенной периодичностью, например, раз в полугодие, раз в квартал. Средний ремонт проводится реже, обычно один раз в год. Упрощенцы» вправе отнести к расходам для целей налогообложения материальные расходы (подп.

5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)

Расходы на ремонт при УСН

Подборки из журналов бухгалтеру

1. Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 03.04.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» Налоговый учет расходов на ремонт при УСН зависит от объекта налогообложения, который применяет организация.

   3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Можно ли при УСНО учесть в расходах капвложения в арендованное имущество

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 14 января 2011 г.Е.А. Шаронова, экономист

Мы благодарим нашу читательницу Пименову Ларису Игоревну, главного бухгалтера ООО «Строй Сервис», г. Сегежа (Республика Карелия), за предложенную тему статьи.

Порядок учета арендатором расходов на неотделимые улучшения арендованного имущества всегда вызывает вопросы у бухгалтеров. И мы уже отвечали на некоторые из них.

А сегодня мы рассмотрим одну интересную ситуацию, возникшую у нашего подписчика, применяющего упрощенку.

Работы по достройке планируется завершить в 2011 г. Стоимость этих работ арендодатель не возмещает.

А с 2011 г. организация-арендатор перешла на упрощенку с объектом «доходы минус расходы».

Учет расходов арендодателя на ремонт помещения

В июне был заключен договор аренды недвижимого имущества.

Согласно нему, арендатором будет произведен авансовый платеж за арендуемое помещение в июле, в течение 5 дней с даты приема помещения по акту, равный четырехмесячной сумме аренды (1400000 руб.).

Далее каждый месяц, по дополнительным соглашениям, эта авансовая сумма засчитывается частично в счет уплаты арендной платы за месяц на протяжении всего срока аренды (2 года). Т.е. 58330 руб. засчитывается каждый месяц, плюс производится доплата в размере 291670 руб.

Но затраты на текущий и капитальный ремонт, который понес арендодатель для подготовки имущества для сдачи в аренду по договору с арендатором, согласно письменной договоренности между сторонами и обязательным требованиям арендатора, были осуществлены и оплачены на протяжении апреля-мая и составили сумму 1750000 руб., т.е. превышающую сумму авансового платежа за аренду по договору.

Расходы арендаторов: варианты учета и рекомендации

«Упрощенка», 2011, N 1В процессе аренды имущества у арендатора неизбежно возникают различные расходы, и тема их учета при УСН по-прежнему вызывает немалый интерес у бухгалтеров.

До сих пор в редакцию приходят многочисленные вопросы, касающиеся необходимости подписывать ежемесячные акты, возможности учета затрат на капитальный ремонт арендованного имущества, порядке учета коммунальных платежей.

Поговорим обо всем сразу.Прежде всего просто перечислим расходы, которые, как правило, несет арендатор.

И начнем, разумеется, с арендной платы.Договор аренды является возмездным, и согласно п. 1 ст. 614 ГК РФ арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом.

Источник: http://strahovanie-rf.ru/remont-arendovannogo-pomeschenija-rashody-usn-24798/

УСН: расходы на ремонт

Ачкасов С. О.
практикующий юрист

Как следует из положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» № 6/01, утвержденного приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н, ремонт является одним из видов восстановления объектов основных средств. Кроме ремонта основных средств восстановление может происходить посредством модернизации и реконструкции.

Ремонт от других видов восстановления объектов основных средств отличается тем, что затраты на ремонт относят к текущим расходам, тогда как затраты на реконструкцию и модернизацию – к капитальным затратам. Поэтому существуют особенности отнесения в бухгалтерском учете затрат, производимых в связи с осуществлением ремонта.

Некоторые законодательные документы отражают особенности ремонта основных средств, к ним относятся ПБУ 6/01, а также ст.ст. 324, 260, 272, 271 НК РФ.

Как следует из ПБУ 6\01, стоимость капитального ремонта не увеличивает стоимость основных средств.

Виды ремонта

Существует несколько видов ремонта: капитальный и текущий. В некоторых случаях применяют и более дробные классификации ремонтов. Но все они будут относиться по признаку периодичности к текущему (до 1 года) или к капитальному (более 1 года).

В соответствии с Положением «О проведении планово-предупредительного ремонта производственных зданий и сооружений», утвержденного постановлением Госстроя СССР от 29.12.1973 № 279 к капитальному ремонту относится:

1) для оборудования и транспортных средств – ремонт с периодичностью более одного года, где осуществляется полная разборка агрегата, замена или восстановление всех изношенных деталей и узлов, ремонт базовых и других деталей и узлов, сборка, регулирование и испытание агрегата. Данные работы должны осуществляться с учетом улучшения технических параметров оборудования, которое ремонтируют или модернизируют;

2) для основных агрегатов автомобильного транспорта (двигателя, заднего и переднего мостов, коробки передач и самосвального механизма) — ремонт, который производится после пробега автомашин свыше 40-55 тыс. км в зависимости от марки машин;

3) для зданий и сооружений — ремонт, при котором производится смена изношенных конструкций и деталей и замена на более прочные и экономичные, улучшающие эксплуатационные возможности ремонтируемых объектов, за исключением полной замены основных конструкций, срок службы которых в данном объекте является наибольшим (каменные и бетонные фундаменты зданий и сооружений, все виды стен зданий, трубы подземных сетей, опоры мостов.).

Согласно постановлению № 279 к капитальному ремонту производственных зданий и сооружений относятся работы, в процессе которых производится смена изношенных конструкций и деталей зданий и сооружений или их замена на более прочные и экономичные, которые улучшают эксплуатационные возможности ремонтируемых объектов, за исключением полной смены или замены основных конструкций, срок службы которых в зданиях и сооружениях является наибольшим.

Текущий ремонт производственных зданий (сооружений) – работы по систематическому предохранению частей зданий и сооружений и инженерного оборудования от преждевременного износа за счет проведения профилактических мероприятий и устранения мелких неисправностей.

Ремонтируем арендованное имущество

Капитальный ремонт арендованных объектов основных средств, находящихся в аренде, осуществляется на средства арендодателя, если иное не установлено договором.

Затраты на капитальный ремонт объектов основных средств, сданных в аренду и производимых за счет средств арендодателя, учитываются в общем порядке.

Затраты, учитываемые для капитального ремонта, должны учитываться либо по отдельным объектам, либо обобщенно по видам основных фондов.

В некоторых ситуациях, когда единовременные расходы на текущий ремонт отдельных видов объектов основных средств являются значительными в суммовом выражении, то они включаются в затраты на обслуживание производства в смете по нормативам. В таком случае фактическая себестоимость ремонтных работ по отдельным заказам можно определить только после их окончания.

В налоговом учете расходы на проведение ремонтных работ учитываются у арендодателя.

Поскольку по договору расходы на ремонт осуществляет арендодатель, то в бухгалтерском учете арендатора они не отражаются в расходах по обычным видам деятельности, а учитываются в составе внереализационных расходов. Порядок отражения в такой группе расходов отражен в ПБУ 10/99 пункт 12 и отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Источник: http://buhpressa.ru/svezhij-nomer/272-aprel-2018/7609-usn-raskhody-na-remont

Усн расходы на ремонт арендуемого помещения

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб.

389
(звонок бесплатный)

Арендаторам помещений, будь то офисы или производственные площади, нередко приходится вкладывать собственные средства, чтобы довести имущество до состояния, в котором его можно использовать по назначению.

Ведь у каждого арендатора свой взгляд на то, как должен выглядеть офис, торговый зал или производственное помещение. И здесь важны не только месторасположение и метраж, но и планировка и отделка помещения. Поэтому на практике арендаторы нередко производят улучшения арендованного имущества.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему — ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

• Можно ли взять в расходы затраты на ремонт арендованного помещения
• Учет расходов на ремонт арендуемого помещения при расчете налога на имущество организаций
• Организация на УСН может учесть затраты по улучшению арендованного имущества
• Как учесть расходы при ремонте арендованных ОС?
• Как оформить расходы на ремонт арендованного помещения при УСН?
• Регистрация
• Расходы на ремонт арендуемого помещения на усн
• Как учесть расходы при ремонте арендованных ОС?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение книги доходов и расходов при УСН 15% в 1С 8.2. Расчет единого налога при УСН 15%.

Можно ли взять в расходы затраты на ремонт арендованного помещения

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Также организация на УСН вправе учесть расходы на текущий ремонт, если в договоре аренды вовсе нет положения об этом.

Если же проведенный ремонт считается капитальным, то учесть расходы арендатор сможет лишь в случае, когда согласно договору обязанность по этому виду ремонта лежит именно на нем. Если нет, то расходы считаются необоснованными. Рекомендация: Как арендатору отразить в бухучете и при налогообложении расходы на ремонт арендованного имущества.

Учет расходов на ремонт арендованного имущества при расчете единого налога зависит от объекта налогообложения, который применяет организация.

Если организация платит единый налог с доходов, то расходы на ремонт арендованных основных средств налоговую базу не уменьшают. При данном объекте налогообложения расходы не учитываются п.

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, расходы на ремонт арендованных основных средств можно учесть в составе расходов при расчете единого налога подп. Суммы НДС, уплаченного поставщикам подрядчикам , также уменьшают налоговую базу подп.

Налоговую базу уменьшайте по мере возникновения и оплаты расходов на ремонт п.

Например, если организация ремонтирует арендованное имущество собственными силами, то стоимость запчастей включите в налоговую базу по мере их замены и оплаты поставщику п. Ситуация: Как учесть расходы на ремонт основных средств при упрощенке. Пример отражения в бухучете и при налогообложении затрат на ремонт основных средств.

Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами. По условиям договора аренды арендатор обязан проводить ремонт помещения за свой счет.

В этом же месяцы работы были оплачены подрядчику. В бухгалтерском и налоговом учете расходы на капитальный ремонт списываются единовременно. При расчете авансовых платежей по единому налогу за первое полугодие года бухгалтер учел:.

Статья: Как учитывать расходы на ремонт материалов в налоговом учете. Если помещение, в котором проводился ремонт, не собственное, а арендованное, нужно обратить внимание на такой момент.

Расходы на ремонт арендованных основных средств признаются обоснованными, если по договору или закону именно арендатор обязан производить этот ремонт. Тема: УСН. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1.

Скачайте формы по теме: Регистр учета доходов и расходов полученных в рамках целевого финансирования Регистр учета основных средств при упрощенке Учетная политика организации.

Производство, услуги. УСН доходы минус расходы Производство, услуги. УСН доходы минус расходы Учетная политика организации. УСН доходы минус расходы. Есть вопросы? Получить ответ Услуга платная. Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль.

Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале.

Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie.

Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Учет расходов на ремонт арендуемого помещения при расчете налога на имущество организаций

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. П режде чем говорить о налоговых последствиях договора аренды, остановимся вкратце на его гражданско-правовом регулировании.

Нормами гражданского законодательства предусмотрено, что в арендных отношениях с одной стороны выступает собственник сдаваемого в аренду имущества, с другой — лицо, которому передается имущество во временное владение и пользование ст.

У нас ООО на УСН (Д-Р) подскажите пожалуйста, мы арендуем помещение под ресторан, и делаем там ремонтные работы, можем ли.

Поскольку Налоговый кодекс не уточняет, о каком ремонте идет речь в подпункте 3 пункта 1 статьи Как правило, к работам по текущему ремонту имущества относят работы по систематическому и своевременному предохранению его от преждевременного износа и поддержанию в рабочем состоянии. Капитальный ремонт заключается в выявлении неисправностей, восстановлении или замене неисправных деталей, конструкций. Для определения видов ремонта организация должна самостоятельно разработать соответствующие документы в рамках системы планово-предупредительных ремонтов.

Как учесть расходы при ремонте арендованных ОС?

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса.

Многие компании ведут бизнес в арендованных помещениях, подгоняя их под свои нужды, например, разделяют или объединяют помещения, ставят системы видеонаблюдения, оформляют пространство в корпоративном стиле.

Как квалифицировать такие работы? Ведь от их правильной квалификации зависит возможность учесть данные расходы для целей налогообложения прибыли. По общему правилу, зафиксированному в ст.

Текущий ремонт входит в обязанности арендатора, а капитальный остается за арендодателем.

Регистрация

Также организация на УСН вправе учесть расходы на текущий ремонт, если в договоре аренды вовсе нет положения об этом. Если же проведенный ремонт считается капитальным, то учесть расходы арендатор сможет лишь в случае, когда согласно договору обязанность по этому виду ремонта лежит именно на нем.

Если нет, то расходы считаются необоснованными. Рекомендация: Как арендатору отразить в бухучете и при налогообложении расходы на ремонт арендованного имущества.

Учет расходов на ремонт арендованного имущества при расчете единого налога зависит от объекта налогообложения, который применяет организация. Если организация платит единый налог с доходов, то расходы на ремонт арендованных основных средств налоговую базу не уменьшают. При данном объекте налогообложения расходы не учитываются п.

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, расходы на ремонт арендованных основных средств можно учесть в составе расходов при расчете единого налога подп.

В отношении расходов на ремонт арендуемых индивидуальными Порядок определения расходов при применении УСН жестко регламентирован (ст. Таким образом, затраты на текущий ремонт арендованного помещения.

Вопросам регулирования капитального и текущего ремонта арендованного помещения посвящена настоящая статья.

Условие о проведении капитального ремонта арендованного имущества определяет, какая сторона производит капитальный ремонт, за чей счет он осуществляется, а также устанавливает условия проведения ремонта.

Можно ли включить ремонт арендуемого офиса в расходы по усн

Налогового кодекса РФ.

• Нужно ли вести раздельный учет «упрощенцу», если по одной из нескольких видов деятельности он платит торговый сбор
• Учет расходов при УСН. Особенности признания в налоговой базе
• Расходы при УСНО: договор о совместной деятельности
• Решение «земельного вопроса» при УСНО
• Как подрядчику-«упрощенцу» учитывать доходы, если заказчик расплатился готовыми квартирами

В перечне расходов, поименованных в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ (которые могут учитываться при УСН), указаны, в частности, материальные расходы.

Данные расходы применяются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль – то есть в соответствии с положениями ст. 254 Налогового кодекса РФ. Подтверждение: пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.

16 Налогового кодекса РФ. А согласно пп. 6 п. 1 ст.

Расходы на ремонт арендованного помещения при усн

Важно Не любые организация или индивидуальный предприниматель, которые относятся к малому бизнесу, могут позволить себе приобретение дорогостоящего имущества. Что же делать? Обойтись без основных средств нельзя, а купить их пока не на что. Отличным выходом из ситуации здесь может стать аренда.

Налоговый кодекс разрешает учесть расходы при аренде УСН, а также при использовании основной системы налогообложения.

Как правильно при УСН учесть затраты на аренду и какие документы для этого потребуются? Как списать расходы на аренду? Учет расходов на аренду зависит от того, каким образом происходит оплата: предоплата или постоплата.

Как известно, для признания расходов при УСН важны два момента: их оплата и фактическое наличие.
Поэтому порядок признания будет такой: 1. Арендная плата перечисляется авансом: в расходы она включается только после фактического оказания услуг. 2.

Консультантплюс:форумы

Данные расходы применяются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль – то есть в соответствии с положениями ст. 254 Налогового кодекса РФ. Подтверждение: пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. А согласно пп. 6 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса РФ к материальным расходам относятся, в частности:

• затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями
• а также затраты на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями самого налогоплательщика.

Исходя из вышеизложенного следует вывод: «упрощенец», который применяет объект налогообложения «доходы минус расходы», может учитывать в составе расходов затраты на произведенный ремонт (например, системы вентиляции и кондиционирования) в арендуемом офисном помещении.

Можно ли учитывать расходы на ремонт арендованных основных средств при усн?

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/ На практике часто встречается следующая ситуация: «упрощенец» арендовал офисное помещение. И в данном офисе потребовался ремонт какого-то объекта (например, системы вентиляции и кондиционирования).

Соответственно, перед бухгалтером встает вопрос: можно ли учесть расходы на ремонт данного объекта в арендованном помещении в целях расчета единого налога при УСН? Ответ на данный вопрос зависит, в частности, от применяемого «упрощенцем» объекта налогообложения.

1. Если «упрощенец» применяет объект налогообложения «доходы минус расходы» Напомним, что налогоплательщики применяющие УСН и выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», вправе уменьшить полученные доходы на расходы, поименованные в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. При этом данные расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

Расходы на аренду при усн – когда на собственное имущество не хватает средств

Источник: http://dolgoteh.ru/mozhno-li-vklyuchit-remont-arenduemogo-ofisa-v-rashody-po-usn/

Расход на ремонт арендованного помещения при усн

Согласно пункту 5.

1 ВСН 58-88(р) капитальный ремонт должен включать устранение неисправностей всех изношенных элементов, восстановление или замену (кроме полной замены каменных и бетонных фундаментов, несущих стен и каркасов) их на более долговечные и экономичные, улучшающие эксплуатационные показатели ремонтируемых зданий. Перечень дополнительных работ, производимых при капитальном ремонте, приведен в пункте 9 Положения. Таким образом, к расходам по капитальному ремонту помещения для целей исчисления единого налога могут быть приняты только те затраты предпринимателя по капитальному ремонту помещения, которые согласно Положению относятся к расходам, производимым при капитальном ремонте. Ремонт арендованного помещения Как мы уже сказали, затраты на ремонт арендованного имущества также можно включить в состав расходов (подп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Организация на усн может учесть затраты по улучшению арендованного имущества

Кодекса, не содержит расходов по приобретению налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения доли участия в уставном капитале другой организации, а также расходов, связанных с оплатой посреднику услуг по поиску, сопровождению и оформлению данной сделки, то указанные расходы при определении налоговой базы не учитываются. Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 346_16 Кодекса при определении объекта налогообложения учитываются расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных). Таким образом, затраты на текущий ремонт арендованного помещения, понесенные арендатором согласно договору аренды, при условии их соответствия нормам пункта 1 статьи 252 Кодекса подлежат включению в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Расходы на ремонт арендованного помещения при УСН

Управляющему компанией Сидорову И.П.Уважаемый Иван Петрович!В связи со сложившейся экономической ситуацией в нашей отрасли, просим Вас снизить размер арендной платы на 5%. Выражаем надежду на взаимовыгодное сотрудничество и впредь.

С уважением, директор компании И.И.Тугриков

Вариант 3

Управляющему гостиничным комплексом Сидорову И.П.Уважаемый Иван Петрович,В связи с тяжёлым финансовым положением нашей компании просим Вас рассмотреть возможность снижения стоимости арендной платы до суммы_____ руб. за 1 кв.м. В настоящее время за нашей компанией не числится задолженностей по арендной плате.

С уважением, директор компании И.И.Тугриков

Вариант 4

Управляющему компанией Сидорову И.П.Уважаемый Иван Петрович!Просим рассмотреть возможность снижения арендной платы торговой площади 100 кв. м. на 10% из-за финансовых трудностей, вызванных упавшей покупательской способностью населения. В течение всего периода сотрудничества наша компания всегда выполняла обязательства по оплате своевременно.

С уважением, директор компании И.И.Тугриков

Вариант 5

Уважаемый Иван Иванович,
В связи со сложившейся экономической ситуацией размер арендной платы в сумме ______руб. в настоящее время не оправдан. Оговорённый в договоре аренды капитальный ремонт не проведён своевременно. Для продолжения взаимовыгодного сотрудничества наша компания просит Вас рассмотреть вопрос о снижении ежемесячной арендной платы на 5%.

Понятие капитального ремонта арендуемого имущества

Случаи и порядок проведения капитального ремонта регламентированы ст. 616 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ).

В соответствии с положениями указанной статьи обязанность проведения капитальных ремонтных работ возлагается на арендодателя.

Подобные работы проводятся в срок, установленный договором или, при возникновении такой необходимости, в разумный срок после возникновения такой необходимости.

Понятие разумного срока в таком случае является оценочным и может отталкиваться от множества критериев. Такими критериями могут быть степень износа арендуемого имущества, возможность его использования по целевому назначению или назначению, предусмотренному договором, наличие у нанимателя убытков от неиспользования арендуемого имущества.

Обязанность проведения текущих ремонтных работ, напротив, возложена на нанимателя. В этом контексте необходимо различать понятия текущего и капитального ремонта. Капитальный ремонт можно определить как ремонт, предполагающий:

• замену и восстановление строительных конструкций;
• восстановление систем инженерно-технического обеспечения;
• замену несущих конструкций зданий;
• устранение неисправностей путём замены изношенных конструктивных элементов.

Текущий же ремонт можно определить как работы, направленные на восстановление пригодности имущества. Чёткой классификации видов ремонтных работ в законодательстве не существует.

Поэтому доказать принадлежность ремонтных работ к тому или другому типу необходимо в каждой конкретной ситуации. Кроме капитального и текущего ремонта, также выделяют реконструкцию и модернизацию.

Указанные категории не определяются гражданским законодательством, поэтому для взыскания средств и других практических моментов пользы не несут.

Обязанность проведения капитального ремонта

Ст.606 ГК РФ возлагает обязанность проведения капитального ремонта на арендодателя. Однако законом также установлены случаи, в которых последний может быть проведён нанимателем. К таким случаям можно отнести:

• отказ арендодателя от проведения капитального ремонта;
• неотложная необходимость.

Отказ арендодателя от проведения капитального ремонта может быть обусловлен разными факторами – его невозможностью провести такие работы, отсутствием в договоре подобного положения и др.

Такой отказ является нарушением положений законодательства.

Однако для оптимизации затрат времени и денежных средств арендатору проще провести такой ремонт самостоятельно, а не требовать этого, например, через суд.

Законом не установлены конкретные примеры неотложной необходимости. В каждом конкретном случае такая необходимость должна быть доказана арендатором. Примерами неотложной необходимости могут быть протекание крыши, провал пола арендуемого помещения, выход из строя мотора арендуемого автомобиля.

Взыскание стоимости капитального ремонта с арендодателя

При проведении капитального ремонта у нанимателя есть несколько основных способов взыскать его стоимость с наймодателя. Ст.616 ГК РФ устанавливает такие способы взыскания:

• уменьшение арендной платы;
• зачёт стоимости ремонта как части арендной платы;
• расторжение договора и возмещение убытков.

Последний способ можно считать наиболее радикальным, так как он традиционно применяется только в том случае, если мирного соглашения с наймодателем достичь не удаётся.

В этом случае нанимателю необходимо обратиться в суд с иском о расторжении договора аренды и возмещении убытков. Подходящими доказательствами для взыскания убытков могут считаться чеки и накладные, полученные при проведении ремонтных работ.

Часто нанимателями в качестве доказательств используются показания свидетелей. Однако они традиционно производят на суд меньшее впечатление.

Уменьшение арендной платы и зачёт стоимости как способы возмещения стоимости ремонта, на первый взгляд, могут показаться идентичными. Однако уменьшение арендной платы предусматривает пропорциональное уменьшение стоимости аренды ежемесячно.

Например, арендная плата составляет 5 000 руб. Стоимость капитального ремонта также составила 5 000 руб. Арендодатель и арендатор могут договориться о том, что арендная плата на протяжении 5 месяцев будет составлять 4 000 рублей.

Такой способ является наиболее подходящим для обеих сторон при наличии долгосрочного договора.

Зачёт же стоимости ремонта как арендной платы предусматривает одноразовый зачёт. То есть на рассматриваемом примере наниматель просто не внесёт арендную плату за один месяц.

Такой тип возмещения стоимости ремонта более подходит сторонам, которым до завершения срока действия договора осталось немного времени (и пролонгировать они его не собираются). Также он приемлем для краткосрочных договоров.

Однако такие рекомендации по применению того или иного способа взыскания законом не регламентируются и стороны могут использовать любой из них по своему желанию.

Налоговый учёт проведённого капитального ремонта

Правильное отображение затрат на проведение капитального ремонта обеспечит арендодателю и арендатору страховку от проблем с налогообложением.

Как уже упоминалось выше, затраты на капитальный ремонт должны быть возмещены арендатору наймодателем.

При этом в бухгалтерском учёте арендодателя средства, зарезервированные для возмещения нанимателю стоимости ремонта арендуемого имущества, отображаются как задолженность арендодателя.

В целом налоговое законодательство не содержит термина «ремонт» как такового. Вместо него, используется термин «реконструкция». Однако такой термин может использоваться касательно капитального ремонта только в целях налогообложения. Для общего понятия реконструкция и капитальный ремонт имеют несколько существенных отличий.

Так, при реконструкции изменяются технико-экономические показатели объекта (например, меняется его назначение). Хорошим примером реконструкции может быть переоборудование арендованного жилого помещения под помещение для офиса.

Капитальный ремонт же будет направлен на улучшение качеств того же жилого помещения без изменения его целевого назначения.

Для правильно отображения расходов на капитальный ремонт и реконструкцию в налоговой отчётности на предприятии должны быть в наличии следующие документы:

• положение о ремонтах;
• акт технического обследования объекта ремонта;
• приказ на осмотр объекта капитального ремонта.

Для физических лиц затраты на капитальный ремонт объекта аренды не включаются в перечень затрат, обязательных к отображению в декларации.

Проведение капитального ремонта – затратная процедура. Именно поэтому распределение затрат на такой ремонт – один из пунктов, рекомендуемых к включению в договор найма при его заключении. Включение такого пункта застрахует обе стороны сделки от невыполнения контрагентом своих обязательств.

Организация приобрела у товарищества собственников жилья путём покупки согласно договору уступки прав требования задолженность за жилищно-коммунальные услуги и права требования к собственникам жилья.

Сумма, в которую были оценены уступаемые права по договору прав требования, составила по результатам торгов 50 000 руб.

В какой момент организация обязана начислить НДС и налог на прибыль — в момент приобретения или погашения задолженности? Каков порядок списания затрат на приобретение права требования в целях налогообложения прибыли, в частности, с учетом того, что по одному лоту приобретены права требования к нескольким лицам (организация обладает информацией о размере задолженности каждого лица)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

В рассматриваемой ситуации организация — новый кредитор должна определять налоговую базу по НДС и налогу на прибыль либо при последующей уступке требования (требований), либо прекращении соответствующего обязательства (соответствующих обязательств).

При этом обязанность по начислению данных налогов возникнет у организации только в случае превышения сумм дохода, полученного ею при последующей уступке требования (требований) или при прекращении соответствующего обязательства (соответствующих обязательств), над суммой расходов на приобретение указанного требования (указанных требований). Особенности определения налоговой базы (в частности расходов на приобретение требования (требований)) в данном случае применительно к НДС и налогу на прибыль изложены в соответствующих разделах настоящей консультации.

Обоснование позиции:

В соответствии с п. 1 ст. 382 ГК РФ право (требование), принадлежащее на основании обязательства кредитору, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или может перейти к другому лицу на основании закона. Уступка требования кредитором (цедентом) другому лицу (цессионарию) допускается, если она не противоречит закону (п. 1 ст. 388 ГК РФ).

Обязанность по уплате того или иного налога непосредственным образом связана с возникновением у налогоплательщика соответствующего объекта налогообложения (п. 1 ст. 38, п. 2 ст. 44 НК РФ).

Источник: https://ecoafisha.ru/rashody-na-remont-arendovannogo-pomeshheniya-pri-usn/