Возврат товара поставщику проводки

Возврат товара поставщику: проводки в 1С 8.3 и пошаговая инструкция

Если товар не соответствует условиям договора или оказался некачественным, то покупатель вправе вернуть его поставщику. Оформление возврата товара поставщику в 1С имеет ряд особенностей, которые мы рассмотрим в данной публикации.

Вы узнаете:

• как сделать возврат товара поставщику в 1С 8.3 Бухгалтерия;
• какими документами необходимо воспользоваться;
• какие проводки по возврату поставщику формируются в 1С 8.3.

На что необходимо обратить внимание при возвратах поставщику в 1С 8.3

Оформление операции возврата поставщику в 1С 8.3 Бухгалтерия зависит от некоторых нюансов:

• является ли Организация (покупатель) плательщиком НДС;
• поставлен ли на учет товар до его возврата.

При этом возвращается качественный или не качественный товар, не влияет на оформление.

Возврат материалов поставщику в 1С 8.3 не отличается от возврата товара, поэтому поэтапная инструкция возврата товара поставщику в 1С 8.3 подходит также и для возврата прочих МПЗ.

Далее в пошаговой инструкции рассмотрим как оформить возврат товара поставщику в 1С 8.3 в различных обстоятельствах и какие проводки формирует 1С Бухгалтерия 8.3 в каждом случае.

Отражение в 1С 8.3 возврата поставщику не принятого на учет товара

10 сентября на склад организации поступил товар Диван «Chairman Парм» (10 шт.) от поставщика ООО «МебельЛэнд» на сумму 210 000 руб. (в т. ч. НДС 18%). При приемке товара был обнаружен брак (5 шт.).

12 сентября бракованный товар была возвращен поставщику.

Если товар с браком берется на ответственное хранение или возвращается только его часть, то оформляется сначала оприходование некачественного товара, а потом возврат его поставщику.

Приобретение товаров

Поступление на склад товара оформите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Покупки — Покупки — Поступление (акты. накладные).

Если вы возвращаете только часть товара, то оформите 2 документа Поступление (акт, накладная): один — на поступление принятого на учет товара, второй — на поступление не принятого на учет товара.

Данные первичных документов в 1С (накладная и СФ) заполняйте одинаково для обоих документов, согласно первичным документам.

Поступление принятого на учет товара

Поступление не принятого на учет товара

В форме укажем:

• Накладная № от — номер и дата первичного документа;
• Сумма — общая сумма с НДС по бракованному товару;
• % НДС — Без НДС;
• Счет учета — 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».

Проводки по поступлению не принятого на учет товара

Формируется проводка:

• Дт 002 — отражение не принятого на учет товара.

Регистрация СФ поставщика

Введите дату и номер входящего счета-фактуры внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажмите кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный на поступление автоматически заполнится.

В Списке документов-оснований должны быть оба документа: поступление принятого и не принятого на учет товара.

Возврат товара поставщику

Возврат поставщику товара, не принятого на учет, оформите документом Возврат товаров поставщику вид операции Покупка, комиссия на основании документа Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) или в разделе Покупки — Покупки — Возвраты поставщикам.

В форме укажем:

• Документ поступления — документ, партия из которого возвращается. Может быть не указан, если не известно, из какой партии возвращается товар.

На вкладке Товары заполните:

• Номенклатура — МПЗ которые возвращаются поставщику;
• Цена, Сумма — согласно первичным документам;
• Количество — количество возвращенных МПЗ;
• % НДС — ставка НДС согласно первичным документам;
• Счет учета — 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение», т.к. товар не был принят к учету.

Вкладку Расчеты оставьте без изменений.

Проводки

Формируются проводки:

• Кт 002 — возвращен товар поставщику, не принятый на учет;
• Дт 60.01 Кт 76.02 — снижена задолженность поставщику за возвращенный товар.

Источник: https://BuhExpert8.ru/obuchenie-1s/1s-buhgalteriya-8-3/vozvrat-tovara-postavshhiku-provodki-v-1s-8-3.html

Проводки возврата товара

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Покупатель в определённых случаях имеет законное право отказаться от приобретённого им товара. Чаще всего причиной возврата является покупка бракованной вещи.

Продавец или поставщик, получивший обратно ранее выкупленный предмет, должен правильно оформить данную операцию, отразив её в бухгалтерской документации. Какие проводки при возврате товара должны быть использованы в разных ситуациях, вы узнаете из этой статьи.

Причины возврата приобретённого товара

Договор, заключаемый между продавцом или поставщиком и покупателем, содержит пункт, регулирующий порядок возвращения предмета сделки в той или иной ситуации.

Кроме этого, Закон «О защите прав потребителей» предоставляет пользователям шанс на возврат качественного и бракованного товара в течение 15 дней со дня покупки, однако лишь при соблюдении определённых условий.

Ниже указаны основные причины для возвращения товара:

• наличие выявленного брака;
• несоответствие ассортимента документам;
• получение меньшего количества товара, чем указано в документации;
• несоответствие купленной вещи фасону, желаемой цветовой гамме или размерам;
• возврат нереализованных остатков.

Чаще всего операция по отказу от предмета покупки осуществляется при наличии брака или неполной комплектации товара. В подобных случаях покупатель вправе требовать выплаты денег, потраченных на приобретение той или иной вещи. При этом он может запросить обмен, уменьшение стоимости сделки или осуществление бесплатного ремонта.

Покупатель, получивший товар от продавца, становится его полноценным собственником. В случае возврата потребитель обязан составить соответствующую претензию и передать её в магазин (поставщику).

Выявлением брака или неполной комплектации уполномочена заниматься определённая комиссия. Формально возврат возможен только после получения от неё соответствующего заключения.

В некоторых случаях причиной появления дефекта выступает не магазин или поставщик, а сам потребитель. В такой ситуации в возврате будет отказано на законных основаниях.

Бухгалтерские проводки при возврате товара с браком

В первую очередь рассмотрим порядок правильного оформления операций по возврату некачественного товара. В случае обнаружения брака покупатель может вернуть дефектные предметы и получить обратно деньги, потраченные на их приобретение.

Данная операция сопровождается следующими записями в бухгалтерской отчётности:

• Дт 62, Кт 90 (субсчёт «Выручка») – отражается уменьшение стоимости сделки от реализации бракованных вещей;
• Дт 90 субсчёт «Себестоимость продаж», Кт 41 – списание себестоимости некачественного товара;
• Дт 90 субсчёт «НДС», Кт 68 – перерасчёт величины НДС, начисленного на бракованные вещи;
• Дт 62, Кт 51 (52) – выплата покупателю денег, потраченных ранее на покупку дефектных предметов.

Подобные проводки указываются в отчётности продавца, если проданный товар не был принят второй стороной сделки на учёт.

Перерасчёт НДС и проводки при возврате товара, поставленного покупателем на учёт, будут несколько иными для покупателя, чем указаны выше:

• Дт 60, Кт 41 – списание части или всей покупки, возвращённой продавцу;
• Дт 60, Кт 68 – начисление НДС;
• Дт 51 (52), Кт 60 – получение стоимости возвращённых товаров.

Продавец указывает те же записи, что и в первом случае (то есть как для товара несоответствующего качества, не поставленного второй стороной сделки на учёт). Поставщик может отразить возврат проводкой «Дт 76, Кт 41».

При указании в отчётности соответствующих проводок следует учитывать дату получения претензии от потребителя (покупателя). Проще всего отразить операцию возврата в ситуации, если отказ от покупки осуществляется до окончания года, в котором была приобретена вещь.

Если возврат фиксируется по прошлогодней сделке, но отчётность ещё не была утверждена, в неё можно внести корректировки.

Проводки при возврате поставщику товара соответствующего качества

Законодательством РФ в определённых ситуациях разрешён возврат качественных вещей. Речь идёт о праве потребителя отказаться от покупки, если она не подходит ему по одной из характеристик (например, по цветовой гамме), закреплённом в 25 статье Закона № 2300-I от 7 февраля 1992 года.

Кроме этого, стороны могут заранее обсудить возможность обратной передачи нереализованного товара.

Подобные операции должны отражаться следующими записями у покупателя:

• Дт 60, Кт 90 субсчёт «Выручка» – для отражения выручки, полученной за возвращение вещей соответствующего качества обратно поставщику (магазину);
• Дт 90 субсчёт «Себестоимость продаж», Кт 41 – отражается списание себестоимости товара, отправленного обратно в магазин (поставщику);
• Дт 90 субсчёт «НДС», Кт 68 – начисление НДС с суммы возвращённых вещей;
• Дт 51 (52), Кт 60 – выплата покупателю денег, оплаченных за возвращённые вещи.

Поставщик или магазин, продавший тот или иной товар, который в дальнейшем был возвращён, также должен зафиксировать подобную операцию в бухгалтерской отчётности. Факт возврата отражается записью «Дт 41, Кт 62».

Операция по возврату любого предмета сделки подразумевает необходимость официального расторжения договора, передачи от покупателя продавцу полной комплектации товара и сопутствующей документации.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас или оставьте заявку онлайн:

+7 (499) 350-80-69

(Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Источник: https://uristboss.ru/prava-potrebitelya/provodki-vozvrata-tovara/

Возврат поставщику: проводки

В силу разных причин возникают ситуации, когда у покупателя возникает необходимость вернуть товар производителю или продавцу.

Его может не устроить качество поставленного товара, наличие заведомого брака, расхождения в номенклатуре, неоформленные сопроводительные документы и другие нарушения условий договора.

Рассмотрим бухгалтерское оформление таких операций в учете компаний, представляющих обе стороны — покупателя и продавца.

Возврат товара от покупателя: оформление

Если фирма-покупатель решила вернуть поставленные ТМЦ, то ей следует документально оформить возврат.

Например, при обнаружении брака при приемке товара покупатель составляет акт об установлении расхождений, в котором перечисляет несоответствия.

На основе акта оформляется претензионное письмо с изложением аргументов не позволяющих осуществить приемку ТМЦ и предложениями к поставщику, например, о замене ТМЦ или возврате уплаченных средств. Документы передаются продавцу.

Возврат товара: бухгалтерские проводки у продавца

Получив претензию, поставщик обязан принять меры – возвратить или заменить товар. Если оплата приобретателем произведена, то поставщик учитывает сумму претензии записью Д/т 62 К/т 76, фиксируя образование обязательства перед покупателем.

На эту сумму продавец может сделать замену товара, согласовав номенклатуру с покупателем. Если замена ТМЦ невозможна, то оформляются проводки на реализацию ТМЦ с корректировкой суммы методом СТОРНО:

Этими записями аннулируют или уменьшают сумму продажи, скорректировав и оформив возврат

Если товар покупатель не оприходовал, но оплатил, то продавец счет 76 в таких случаях не открывает, оформляя возврат покупателю проводками:

Возврат товара у покупателя: проводки

Если компания-приобретатель не успела осуществить приемку, оприходовав товар, то никаких бухгалтерских записей не фиксируется.

Но для контроля поставки на время рассмотрения поставщиком претензии или вынужденного хранения ТМЦ, фирма-покупатель учитывает партию подобных товаров за балансом на счете 002 «Товары, принятые на ответхранение».

По факту отправления партии в адрес продавца сч.002 кредитуется, а возврат полученных средств от поставщика оформляется проводкой Д/т 51 К/т 60.

Бывает, что возврат ТМЦ (без претензий по качеству или ассортименту) становится результатом обоюдного соглашения контрагентов. Например, покупатель не продал поступившие ТМЦ, и заключил договор на возврат продавцу. Здесь речь может идти об обратной реализации, хотя контролирующими органами любой возврат может рассматриваться именно в таком ракурсе.    

Приведем пример оформления возврата товара поставщику:

В марте компания-покупатель приобрела у фирмы-продавца 100 единиц товаров на 236 000 руб. с учетом НДС. В апреле между контрагентами заключено соглашение о возврате 50 единиц товара на 118 000 руб. с НДС. Бухгалтер оформил операции записями:

В примере фирма выступает в роли покупателя и продавца. Здесь указан другой способ оформления возврата, но использовать можно и метод СТОРНО. Оба они приемлемы.

Возврат товара поставщику: бухгалтерские проводки и особенности

При возврате ТМЦ фирме-продавцу следует учитывать размер стоимости возвращаемого товара.

Если она существенна (по критериям УП компании), а возврат отгруженного в прошлом году товара осуществился уже в следующем, но до даты утверждения финансовой отчетности, то исправительные проводки датируются декабрем прошлого года.

Если исправление проведено после даты утверждения отчетов, то проводят его в текущем году, применяя счет учета нераспределенной прибыли – 84 вместо счета 90. Например, сторнируют сумму выручки от реализации проводкой Д/т 62 К/т 84.

Отгрузка ТМЦ, несущественная по сумме, произошедшая в прошлом года и скор­ректированная в нынешнем:

• фиксируется декабрем, если возврат осуществлен до утверждения отчетности;
• текущей датой, если событие произошло после утверждения отчетности. В этом случае прошлогодние возвраты отражаются в составе прибылей прошлых периодов на счете 91.

Источник: https://spmag.ru/articles/vozvrat-postavshchiku-provodki

Проводки по возврату товара поставщику

При передаче товара право собственности переходит от поставщика к покупателю. И у последнего есть право отказаться от товара и вернуть его поставщику. Далее рассмотрим какие проводки формируются для отражения данной операции в бухгалтерском учете.

Причинами возврата товара поставщику могут быть:

• Разница фактического количества с данными накладной;
• Несоответствие ассортимента;
• Отсутствие необходимых сопроводительных документов;
• Неправильная комплектация и упаковка, и т.д.

Брак обнаружен после приемки

Если возврат товара, его замена и получение исправленного счета-фактуры поставщика произошли в течение одного квартала, то покупатель может предъявить к вычету сумму НДС входящего в этом же периоде.

Для расчетов с поставщиками по претензиям в типовом плане счетов создан счет 76.2 «Расчеты по претензиям».

Пример

Покупатель ООО «Диез» получил от поставщика, фирмы «Фагот», товар на сумму 11 800 руб., в т.ч. НДС 1 800 руб). Товар был оплачен. После получения выяснилось, что товар ненадлежащего качества, поэтому вся партия полностью была возвращена поставщику.

Если дефект товара обнаружен сразу же, то при возврате компания не имеет права предъявить к вычету НДС по возвращенным товарам.

Проводки

Бухгалтер ООО «Диез» делает проводки по возврату постащику:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Проводки по возврату товара в момент приемки

Учет НДС при возврате товаров

В ситуациях, когда товар приходится возвращать поставщику уже после того, как он был оплачен, вопрос учета НДС является спорным и неоднозначным. По законодательству поставщик обязан предоставить СФ на товар не позже 5 дней после отгрузки.

То есть фактически, если в партии товара обнаружено частичное несоответствие после внесенных в ТОРГ-12 исправлений, то продавец может предоставить СФ с откорректированными данными. Здесь вычет НДС возможен уже в момент совершения хозяйственной операции, то есть в момент получения СФ.

Зачастую покупатель не может отказаться от некондиционного товара сразу, например, если поставщик из другого региона и товар доставляется посредником — транспортной компанией.

По мнению Минфина операция возврата товара поставщику называется обратной реализацией. То есть, покупателю необходимо выставить и зарегистрировать в книге продаж СФ на возвращаемый товар.

Несмотря на разночтения и судебные решения в пользу налогоплательщиков, во избежание проблем лучше руководствоваться мнением налоговой службы.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-vozvratu-tovara-postavshhiku.html

Возврат товара поставщику: проводки по бухгалтерии. Как оформить возврат товара поставщику?

Принимая ценности, покупатель должен тщательно осмотреть их на наличие брака, повреждения упаковки и других несоответствий. Если имеются какие-то отклонения, то оформляется возврат товара поставщику. Проводки в каждом конкретном случае будут разные. Детальнее об особенностях этой операции читайте далее.

Законодательство

Согласно ст. 421 ГК РФ, поставщик может вернуть покупателю не только испорченный, но и хорошего качества товар. Причиной может являться отсутствие спроса. Такая операция является обратной реализацией. Возврат просроченного товара осуществляется в рамках договора поставки. Основаниями могут быть:

• Отсутствие документов.
• Поступление меньшего количества или иного ассортимента товара (ст. 466, ст. 468).
• Плохое качество ценностей (ст. 475).
• Отсутствие тары (ст. 482).

В момент передачи товаров покупатель получает право собственности на них. Он может отказаться от ценностей по указанным выше причинам. При выявлении несоответствий покупатель должен составить «Акт возврата товара поставщику», указать в нем претензию и направить ее продавцу.

Оформление

В БУ порядок отражения возврата покупателем зависит от момента обнаружения брака. Если несоответствия выявлены до принятия к учету ценностей, то составляется акт, и товар возвращается поставщику. Право собственности остается за продавцом.

Покупатель оприходует товар на забалансовый счет 002 «ТМЦ на ответственном хранении», а при возврате – списывает их с кредита. Проводкой ДТ51 КТ76 отражается получение денег от поставщика по претензии.

Таким образом, в БУ нужно отобразить всего три операции:

• Зарегистрировать накладную на поступление ценностей.
• Оформить списание товара.
• Отразить выписку из банка на поступление денег.

Если брак обнаружен после оприходования, поставщику выставляется акт несоответсвия. Все последующие операции отображаются на субсчете 76.6 «Расчеты по претензиям».

Как оформить возврат товара поставщику после получения аванса?

Рассмотрим эту ситуацию на примере.

ООО купила партию гвоздей за 25 000 руб. До приемки был перечислен 50 % аванс. После оприходования был выявлен брак: у всех гвоздей отсутствуют шляпки. Оформим возврат товара поставщику. Проводки:

• ДТ60 «Авансы» КТ51 — 12 500 – перечислен аванс.
• ДТ68 КТ76 – 1906,78 – отражен НДС.
• ДТ41 КТ60 – 25 000 – товар принят к учету.
• ДТ19 КТ60 — 3813,56 – учтен НДС.
• ДТ60 КТ60 «Авансы» – зачтен аванс.
• ДТ68 КТ19 — 3813,56 – зарегистрирована фактура.
• ДТ76 КТ68 — 1906,78 – восстановлен НДС.
• ДТ76 КТ41 — 25 000 – возврат товара поставщику.
• ДТ76 КТ68 — 3813,56 руб. – учтен НДС.
• ДТ51 КТ76 – 12,5 тыс. руб. – возвращены деньги за товар.

У поставщика отражение этой операции осложняется начислением НДС на предоплату и последующим отражением вычета.

• ДТ51 КТ62 — 12 500 – получены деньги от покупателя.
• ДТ76 КТ68 — 1906,78 – оформлена фактура.
• ДТ62 КТ90.1 – 25 000 – учтена выручка.
• ДТ90.3 КТ68 — 3813,56 – начислен НДС.
• ДТ90.2 КТ41 – 20 000 – учтена себестоимость.
• ДТ62 КТ62 – 12 500 – зачтен аванс.
• ДТ68 КТ76 — 1906,78 – вычет НДС.
• ДТ62 КТ90.1 – 25 000 – сторно реализации.
• ДТ90.2 КТ41 — 20 000 – корректировка списания товаров.
• ДТ90 КТ19 — 3813,56 – сторно начисленного НДС.
• ДТ62 КТ62 – 12 500 – корректировка полученного аванса.
• ДТ68 КТ19 — 1906,78 – регистрация фактуры на возврат.
• ДТ62 КТ51 – 12 500 – возврат денег покупателю.

А если налоговые периоды отличаются?

Согласно п. 6 ПБУ 9 «Доходы организации», выручка в БУ принимается в сумме, равной величине поступивших денежных средств. Когда оформляется возврат товара поставщику, считается, что право собственности не перешло к покупателю. Согласно п.

80 ПБУ РФ, уменьшение выручки после выявления брака предыдущего года отражается в виде убытка отчетного периода. Уточнения в баланс не вносятся. Рассмотрим на условиях предыдущего примера, как оформляется в разные налоговые периоды возврат товара поставщику.

Проводки:

• ДТ91.2 КТ62 — 25 000 – учтен возврат у продавца, как расходы отчетного года.
• ДТ41 КТ91.1 — 20 000 – восстановлена списанная себестоимость.
• ДТ68 КТ91.1 — 3813,5 – принят к вычету НДС.

Возврат товара физическим лицом

Порядок расчетов по договорам розничной купли-продажи регулируется гл. 30 ГК РФ. Возврату не подлежат текстиль, парфюмерия, ювелирные изделия и др. В остальных случаях продавец не может отказаться от принятия проданных ценностей. Рассмотрим детальнее, как оформляется возврат товара.

ООО продало платье по цене 2,5 тыс. руб. На следующий день покупатель вернул товар, так как на нем был брак, и получил обратно деньги. Оформим возврат товара поставщику. Проводки:

• ДТ76 КТ90.1 -2,5 тыс. руб. – сторно выручки от реализации.
• ДТ90.2 КТ41 – 2 тыс. руб. – отражена покупная стоимость товара.
• ДТ90.3 КТ68 — 381,36 руб. – учтен НДС.
• ДТ76 КТ50 — 2500 руб. – возвращены покупателю деньги.
• ДТ41 КТ76 – 2000 руб. – оприходован товар.
• ДТ90.2 КТ42 – 0,5 тыс. руб. – восстановлена торговая надбавка.

Документооборот

Особенности оформления бумаг должны быть закреплены договором поставки. Следует указать, что покупатель обязан составить претензию (письмо) на возврат товара поставщику и направить ее по электронной почте. Это сэкономит время на оформление документов.

Акт составляется в свободной форме, подписывается представителями обеих сторон и является основанием для формирования претензии. В свою очередь продавец должен принять товар на учет, выставить корректировочную фактуру и отправить ее покупателю. Счет переделывается, если меняется цена или количество ценностей.

Вот как происходит оформление возврата товара поставщику.

В розничной торговле процедура выглядит иначе. Продавец должен забрать чек, подписать его у завскладом, составить акт по форме КМ-3, выписать расходную накладную и вернуть деньги. Документы сдаются в бухгалтерию. Выплаченные суммы отражаются в журнале кассира. На нее уменьшается выручка. Если возврат осуществлен позже, чем в день покупки, процедура выглядит иначе:

• покупатель составляет заявление, к которому прикладывает чек;
• накладная на возврат товара поставщику подписывается в 2 экземплярах: один прилагается к отчету, второй вручается клиенту;
• продавец выдает деньги и составляет РКО;
• вносятся изменения в БУ.

Учет НДС

Если покупатель отказывается от части партии, продавец выставляет счет на уменьшение стоимости или количества ценностей. Он регистрируется в книге покупок. Если покупатель отказывается от всей партии, то продавец регистрирует свою фактуру. Получатель НДС на товар не заявляет, но составляет акт и принимает товар на ответственное хранение.

Примеры

Рассмотрим, как оформляется возврат товара поставщику (бухгалтерские проводки в различных условиях, естественно, будут отличаться).

Продавец отгрузил ценности на сумму 11,8 тыс. руб. (НДС — 1800 руб.). Себестоимость – 8 тыс. руб. Покупатель оплатил счет на полную сумму, а затем обнаружил брак и вернул всю партию продавцу.

Возврат товара поставщику произошел после оплаты. Поэтому в проводках был введен счет 76 «Расчеты с дебиторами, кредиторами». После сторнирования у покупателя возникла кредиторская задолженность.

Эта сумма отражена на счете 76. После возврата средств конечное сальдо обнуляется. То есть один и тот же счет используется для расчетов с дебиторами и кредиторами.

Вот как оформить возврат товара поставщику после оплаты партии.

Продавец формирует следующие проводки:

Такие проводки формируются, если возвращается товар ненадлежащего качества, другого ассортимента или с неправильно оформленными документами.

Обратная реализация

Договором кули-продажи предусмотрено условие, по которому покупатель может вернуть товар, если он его не продаст. Такая операция оформляется не сторнированием, а обратной продажей. Она происходит с согласия обеих сторон. Право собственности возвращается поставщику. Бывший получатель выставляет счет и регистрирует его в книге реализации.

Данная схема невыгодна поставщику, так как партия товара выбывает по меньшей цене, а возвращается по большей (было списано на себестоимость 8 тыс. руб., а оприходовано 10 тыс. руб.).

Отличия

Еще раз кратко рассмотрим сущность двух операций по возврату ценностей. Продавец отгрузил товар, а по истечении определенного времени получил обратно всю партию или только ее часть. Если причиной является несоответствие ценностей условиям договора по качеству, цвету, комплектации, размеру и т. п.

, то данная операция является именно возвратом. В ГК РФ он трактуется как невыполнение поставщиком обязательств. Если покупатель претензий к ценностям не имеет и возвращает товар из-за того, что не смог его продать, то эта операция называется обратной реализацией.

Обе стороны отражают ее в БУ и НУ как обычную куплю-продажу. Покупатель выписывает бывшему поставщику фактуру, отражает ее в книге продаж, в разделе выручки. В БУ стоимость возвращаемых ценностей учитывается на счете 90. Разницы в БУ и НУ не возникает. Именно это ставит в тупик бухгалтеров.

Хотя на самом деле сложностей в оформлении операции нет.

Источник: https://FB.ru/article/214749/vozvrat-tovara-postavschiku-provodki-po-buhgalterii-kak-oformit-vozvrat-tovara-postavschiku

Возврат товара от покупателя: проводки

Заключая договор поставки, компания оговаривает конкретные требования, предъявляемые к закупаемой продукции. Например, соответствие ГОСТ или ТУ, объем, материал упаковки, срок доставки и прочие условия.

Если продавец не соблюдает указанные требования при организации поставки, то компания вправе вернуть продукцию или вовсе отказаться от поставки. В статье расскажем, как правильно отразить ситуацию в учете.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Гражданское законодательство устанавливает исчерпывающий перечень ситуаций, в которых фирма-покупатель вправе отказаться от приема товара.

Так, глава 30 ГК РФ устанавливает, что приобретенные ценности можно вернуть, если они не отвечают заявленным характеристикам, их качество не соответствует условиям договора, сроки поставки нарушены, поставщик предоставил ценности в меньшем объеме и прочее.

Однако при оформлении возврата товара поставщику проводки в бухгалтерском учете составляются в зависимости от причины возвращения продукции. Так, например, при возвращении продукции, несоответствующей заявленным качественным характеристикам, формируются обратные бухгалтерские записи. А вот если возвращать приходится качественный товар, то операция отражается в бухучете как обратная продажа.

Рассмотрим подробнее каждый случай возврата товара от покупателя, проводки для отражения в учете составим на конкретных примерах.

Возвращаем некачественную продукцию

Если качество товара не соответствует заявленным позициям, то оформление возврата поставщику проводками будет зависеть от того, успел ли покупатель оприходовать покупку или заметил брак до принятия к учету.

Продукция не принята к учету

Если ответственные работники организации-покупателя при приемке продукции обнаружили брак, то данный товар должен быть принят на ответственное хранение до осуществления возврата. Отражать бракованные ценности следует на забалансовом счете 002 «ТМЦ, приняты на ответственное хранение».

Пример. ООО «Весна» закупило торговое оборудование на сумму 500 000 рублей. В день доставки завхоз ООО «Весна» обнаружил брак. Бухгалтер составил бухпроводки:

Некачественная продукция оприходована

Допустим, при визуальном осмотре поставленной продукции брак или несоответствие качеству обнаружить невозможно. Например, оборудование необходимо установить и запустить, чтобы сделать вывод о его пригодности. Следовательно, до ввода в эксплуатацию или до использования сырья в производстве выявить брак невозможно.

Товарно-материальные ценности в таком случае приходуются в обычном порядке. А при выявлении брака оформляют возврат товара поставщику, бухгалтерские проводки рассмотрим на конкретном примере.

ООО «Весна» приобрело ТМЦ на сумму 300 000 рублей, в том числе НДС 54 000. Производственный брак был выявлен только на начальном этапе производства. Некачественные ТМЦ были возвращены фирме-поставщику в полном объеме, бухгалтер сделал записи:

Возвращаем качественные товары

При составлении договора поставки одна из сторон может оговорить условия, при которых возможен возврат ТМЦ вне зависимости от качества. Например, если:

• поставщик осуществил не полную поставку, а лишь часть запрошенных ценностей;
• поставка произведена не в полной комплектации;
• отсутствует упаковка, тара либо их целостность нарушена (повреждена);
• фирма-продавец не предоставила исчерпывающую информацию о ТМЦ.

В таких ситуациях оформляется возврат товара, бухгалтерские проводки формируются как обратная продажа.

Типовые проводки:

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/provodki-postavka