Калькулятор расчета авансового платежа по усн за 1 кв 2019г

Содержание

Авансовый платеж УСН в 2019 году

Большинство предпринимателей и организаций применяют УСН. Название этой системы, говорит само за себя – упрощенная система налогообложения.

Действительно, из всех систем налогообложения, предложенных НК РФ, УСН самая простая для применения. ИП, применяющие УСН, освобождены от ведения бухгалтерского учета. Основной документ для ИП на УСН – это КУДиР (книга учета доходов и расходов). В КУДиР отражаются все хозяйственные операции, и на основе записей в книге ведется расчет налога УСН.

Основной налог при УСН

Основной налог при применении УСН – это единый налог. Единый налог при УСН оплачивается один раз в год в срок до:

Для ИП – до 30 апреля года, следующего за отчетным годом;

Для ООО – до 31 марта года, следующего за отчетным годом.

Для УСН установлено 4 расчетных периода в год – первые три месяца, полугодие; девять месяцев; двенадцать месяцев.

По окончании каждого расчетного периода предприниматель, выбравший для налогового учета УСН, обязан оплачивать авансовые платежи единого налога.

Что такое авансовые платежи на УСН

Авансовые платежи УСН – это предварительные платежи, вносимые в бюджет по итогам отчетных периодов. В течение года необходимо произвести 3 авансовых платежа и один окончательный расчет по итогам работы за календарный год

Если в расчетных периодах доход отсутствовал, то обязанности по уплате авансового платежа не возникает.

Расчет авансового платежа осуществляется по следующей формуле:

Для УСН доходы:

Авансовый платеж = (ДОХОД – УПЛАЧЕННЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ) х 6%

6% – максимальная налоговая ставка при УСН доход. Федеральным законодательством разрешено на местах регулировать ее величину от 0% до 6%.

Для УСН доходы минус расходы:

Авансовый платеж = (ДОХОД – РАСХОД) х 15%

15% – налоговая ставка, которая аналогично налоговой ставке при УСН доходы, может быть установлена в регионах в пределах от 7% до 15%.

Сроки уплаты авансового платежа УСН в 2019 году

Ст.346.21 НК РФ определены сроки, не позднее которых необходимо перечислить сумму авансового платежа:

за первые три месяца текущего года – 25 апреля,

за полугодие – не позже 25 июля;

за 9 месяцев – не позже 25 октября.

При определении крайнего срока уплаты аванса по УСН действует правило переноса срока уплаты, если он совпадает с выходным или праздничным днем.

Например, 25 апреля 2020 года будет выходным днем – суббота. Согласно ст.6.1 НК РФ авансовый платеж можно будет оплатить в первый рабочий день, наступивший после 25 апреля 2020 года. Т.е. авансовый платеж УСН вы сможете оплатить до 27 апреля 2020 года включительно.

В 2019 года совпадений сроков уплаты аванса по УСН с выходными и праздничными днями нет, поэтому оплату аванса следует произвести не позже указанных выше дат.

Как рассчитать авансовый платеж УСН в 2019 году

Авансовые платежи в течение календарного года рассчитываются по нарастающей, учитывая результаты работы в течение каждого отчетного периода.

Проще всего считается авансовый платеж за первые три месяца, в связи с тем, что предыдущих периодов нет, а, следовательно, нет и нарастающего итога.

Для расчета авансового платежа за полугодие и девять месяцев необходимо суммировать все доходы и расходы, полученные в предыдущие расчетные периоды. Так же следует поступать с расходами, с уплаченными страховыми взносами и уплаченными ранее авансовыми платежами.

Например:

Для наглядности представим, что ИП на УСН доходы работает без наемных работников и получает в течение первых трех месяцев доход по 60 000 рублей.

Расчет авансового платежа за первые три месяца календарного года:

(60 000 х 3) х 6% – 9 000 = 1 800 рублей

Величина 9 000 рублей – это ¼ размера страховых взносов, которые ИП должен оплатить за себя в 2019 году, при условии, что его доход в течение года не превысит 300 000 рублей.

Сумма авансового платежа за первые три месяца 2019 года в данном случае составит 1 800 рублей.

Расчет авансового платежа за полугодие:

Следующие три месяца ИП получил доход в размере 200 000 рублей.

(180 000 + 200 000) х 6% – 9 000 – 9 000 – 1 800 = 3 000 рублей

ИП должен заплатить 3 000 рублей в качестве авансового платежа за полугодие.

Аналогично производится расчет авансового платежа за 9 месяцев.

Уменьшение авансового платежа УСН на страховые взносы

ИП, независимо от наличия наемных работников и от размера полученного дохода, обязан уплачивать за себя обязательные страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование.

Если взносы уплачены в течение расчетного периода, то на размер уплаченных взносов ИП вправе уменьшить авансовые платежи УСН.

В порядке уменьшения авансового платежа УСН на страховые взносы существует несколько нюансов:

На страховые взносы авансовые платежи уменьшаются только для ИП на УСН доходы.

ИП на УСН доходы минус расходы при расчете налоговой базы включают в расходы величину страховых взносов, уплаченных как за себя так и за наемных работников.

Если у ИП на УСН доходы имеются работники, принятые по трудовому и гражданско-правовому договору, то уменьшить авансовые налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Если у ИП на УСН нет наемных работников, то уменьшать авансовые выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов.

Расчёт для УСН Доходы

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют со всех реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Пример

Исходные данные:

ИП без работников

Доход за 2019 год: 808 715 рублей

Обязательные страховые взносы на 2019 год: 36 238 рублей

Дополнительный взнос на пенсионное страхование – 1% от доходов свыше 300 000 рублей.

Пояснение по дополнительному взносу: взнос в размере 1% свыше 300 000 рублей необходимо уплатить в срок до 1 июля 2020 года, если доход в течение 2019 года превысил 300 000 рублей.

Но для распределения денежной нагрузки НК РФ разрешает оплачивать дополнительные взносы в течение текущего года, как только превышен барьер доходов 300 000 рублей.

Размер дополнительного пенсионного взноса, так же как и размер фиксированного взноса уменьшит авансовый платеж УСН.

Представим расчет в таблице:

Календарный месяц	Получено доходов	Расчетный период	Нарастающий доход	Страховые взносы ИП за себя нарастающим итогом
Январь	24 700	Первый квартал	170 000	9 000
Февраль	45 300
Март	100 000
Апрель	53 800	Полугодие	350 780	18 000 + 1% с превышения (507,80) = 18 507,80
Май	77 600
Июнь	49 380
Июль	55 400	Девять месяцев	550 780	27 000 + 1% с превышения 2 507,80 = 25 207,80
Август	89 000
Сентябрь	55 600
Октябрь	156 478	Календарный год	808 715	36 238 + 1% с превышения 5 087,15 = 41 325,15
Ноябрь	53 567
Декабрь	47 890

Напомним, доходы и взносы ИП за себя считаются не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года, увеличивая сумму за каждый расчетный период. Это требование статьи 346.21 НК РФ.

Еще один нюанс, который надо учитывать при расчете авансовых платежей УСН. Авансовые платежи и итоговый налог УСН должен быть перечислен без копеек, с применением математического правила округления. Страховые взносы перечисляются без округления с учетом полученных при расчете копеек.

Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных:

За первый квартал: 170 000 * 6% = 10 200. Уменьшаем на уплаченные страховые взносы 9 000, к оплате остается 1 200 руб. Это величина и есть авансовый платеж, который необходимо оплатить до 25-го апреля.

За полугодие получаем 350 780 * 6% = 21 047 р. Отнимаем взносы за полугодие и аванс за первый квартал: 21 047 – 18 507,80 – 1 200 = 1 339 руб. – авансовый платеж доплатить не позднее 25-го июля.

За девять месяцев рассчитанный налог составит 550 780 * 6% = 33 047 р. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 33 047 – 27 207,80 – 1 200 – 1 339 = 3 300 руб. Перечислить их в бюджет надо в срок до 25-го октября.

По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 808 715 * 6% = 48 523 — 41 325,15 — 1 200 – 1 339 — 3 300 = 1 359 руб.

На примере вы смогли увидеть, что если оплачивать фиксированные взносы за себя и 1% дополнительного взноса по- квартально, то авансовые платежи окажутся незначительны.

В тоже время вы не образуете переплату по авансовым платежам, которую затем по итогам года необходимо будет засчитывать в счет оплаты будущих периодов. А для этого необходимо будет писать заявление в ИФНС и ждать от налоговиков подтверждения. Т.е.

определенный период времени ваши денежные средства будут не в работе, а на бюджетных счетах.

Повторим еще раз: такая возможность 100% уменьшения авансовых платежей УСН есть только у ИП не применяющих наемный труд.

Кбк для платёжных документов усн авансовые платежи

КБК – это код бюджетной классификации, который указывают в квитанциях или банковских документах для оплаты налога, помимо реквизитов той ИФНС, в которую должен быть направлен платеж.

Источник: https://tbis.ru/nalogi/avansovyj-platej-usn

Калькулятор УСН 6% для ИП (с работниками и без) 2019: расчет — Evle

Калькулятор расчета авансового платежа по усн за 1 кв 2019г

УСН – упрощенная система налогообложения, которая доступна как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Существует два варианта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае платить необходимо 6 процентов со всей прибыли, а во втором организация или ИП отчисляет налоги только с чистой прибыли, но уже по ставке 15%.

Более популярным вариантом является «Доходы» или УСН 6, который значительно упрощает начисления. Согласно действующему законодательству и НК РФ, рассчитывать сумму УСН предприниматель должен самостоятельно. Сделать это можно как своими силами, так и при помощи онлайн-калькулятора. Во избежание ошибок рекомендуется использовать вычислительные онлайн-сервисы.

Как платить УСН 6 для ИП, подробно рассказано ниже.

Особенности калькулятора по расчету налога УСН

Для вычисления размера УСН (упрощенки) за налоговый год существует множество калькуляторов. Они включают следующие формы, обязательные для заполнения:

доходы (поквартально);
авансовые платежи (также поквартально);
сумма страховых взносов за себя или за себя и работников.

Согласно указанным в этих графах данным рассчитывается общая сумма налога, которую необходимо уплатить в конце года. В нее не входят авансы, которые платятся по итогу каждых 3 месяцев. Для расчета авансов специальный сервис не нужен, так как вычисления легко проводятся самостоятельно. Подробнее о них рассказано ниже.

Итоговый налог может быть отрицательным. Это говорит о том, что индивидуальный предприниматель может сделать вычет по итогу годовой деятельности и вернуть определенную сумму, которая ранее была уплачена в качестве страховых взносов в не бюджетные организации.

Порядок расчета за квартал и за отчетный период

Налоги по упрощенке выплачиваются частями. Согласно НК РФ, ИП должен отчисляться авансовые платежи в конце каждого квартала. Существуют фиксированные даты, до которых нужно провести все переводы в налоговую.

Помимо авансов, которых за год получается 3 (за первый, второй и третий сроки), в конце отчетного периода необходимо рассчитать и начислить годовой налог.

Как у авансов, так и у годового налога есть свои особенности вычисления.

Так как УСН 6 является упрощенной системой, все вычисления несложные. Чтобы узнать аванс за определенный квартал, необходимо:

рассчитать доход;
умножить его на действующую налоговую ставку (на данный момент она равна 6%).

Далее необходимо оплатить аванс. Сделать это можно по реквизитам КБК.

Сложности могут возникнуть только в случае ошибок при расчетах со стороны предпринимателя. Чтобы они не возникали, налоговая база (средства, с которых выплачивается УСН) суммируется нарастающим итогом.

Чтобы понять, как именно доходы вычисляются нарастающим итогом и какой размер аванса нужно оплатить, следует рассмотреть простой пример.

В первом отчетном периоде доход индивидуального предпринимателя составил 100 000 рублей. Во втором – 50 000 рублей. В первом квартале авансовый платеж рассчитывается по упрощенной формуле: прибыль, умноженная на 6%.

Аванс за первый квартал составит 6000 рублей, которые необходимо перевести в налоговый орган.

Затем, начиная со второго квартала, действуют вычисления по нарастающему итогу. Во втором отчетном периоде налог высчитывается следующим образом: (доход за первый квартал + доход за второй квартал)*6% — аванс за предыдущий (первый квартал). Итого получается: 150 000*0,06=9000 рублей, 9000-6000 (авансовый платеж за 1 квартал)=3000 рублей. За второй квартал ИП отчисляет 3000 рублей аванса.

Система расчета нарастающим итогом создана для того, чтобы предприниматель мог исправить ошибки предыдущих вычислений, если они присутствовали. Если ИП уверен в своих расчетах или проводил их при помощи онлайн-калькулятора, что исключает вероятность ошибки, можно вычислять аванс по упрощенной схеме и дальше: просто умножать доход за квартал на 0,06.

Годовой налог рассчитывается также по принципу нарастающего итога. Прибыль за весь налоговый период умножается на 0,06, затем из полученной суммы вычитаются уже отчисленные платежи за 1, 2 и 3 кварталы.

Налоговые вычеты

При использовании системы «Доходы» ИП не имеет права вычитать из налоговой базы свои ежеквартальные расходы. Однако он может снизить уплачиваемый налог другими способами. Главный вариант для ИП как со штатом сотрудников, так и без него – это исключение суммы страховых платежей.

Если ИП хочет получать вычеты на сумму страховых платежей или ее часть, переводить все отчисления следует в тот же квартал, на который приходится аванс. То есть, если гражданин стремится получить вычет за 1 отчетный период, ему нужно своевременно перевести в бюджет страховые взносы за период с 1 января по 25 апреля включительно.

Чтобы определить, какова сумма налога к уменьшению, нужно учесть наличие или отсутствие у ИП штата сотрудников:

Если предприниматель отказался от наемных рабочих и осуществляет деятельность самостоятельно, то он может вернуть до 100% от суммы уплаченных по УСН 6 налогов.
Если у ИП имеются сотрудники или присутствуют страховые выплаты не за себя по гражданско-правовым договорам, то размер вычета снижается. Максимально можно вернуть 50% от уплаченных налогов.

К ИП со штатом работников относятся даже те предприниматели, которые сначала наняли, а затем уволили сотрудника в течение одного налогового года. С момента найма сотрудника и до окончания налогового года предприниматель воспринимается налоговиками как обладатель штата и может вернуть не более 50% налога.

Так, если работник был нанят во втором квартале, вычет по формуле до 100 процентов от уплаченного аванса действует только для первого отчетного периода. Далее, за второй и третий квартал, а также за год можно вычесть не более 50%.

Если налоговый год закончился, а ИП не нанял нового сотрудника, в следующий год он снова приобретает статус предпринимателя без штата.

Страховые взносы, благодаря которым ИП может уменьшить сумму налога, указаны ниже.

Страховые выплаты для ИП со штатом работников

Предприниматели, которые наняли штат сотрудников, обязаны отчислять средства в ПФР, ФФОМС и ФСС. Общая сумма отчислений с заработной платы сотрудника составляет 30%. Необходимо также уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС за самого себя в размере 32 835 рублей в год.

Учитываются также торговые сборы и пособия по нетрудоспособности сотрудников. Вычесть из налогов можно только средства, которые шли нетрудоспособному работнику в течение первых 3 дней с момента получения больничного листа.

Страховые отчисления для индивидуального предпринимателя без сотрудников

Если ИП ведет коммерческую деятельность без помощи наемных работников, ему не нужно отчислять дополнительные страховые выплаты в некоммерческие фонды. Обязательными являются только фиксированные выплаты за самого себя, а также 1% доли прибыли, если годовой показатель дохода составляет более 300 000.

Фиксированный платеж идет в ПФР И ФФОМС;

в ПФР – 6636,25 ежеквартально или 26545 рублей в год;
в ФФОМС – 1460 за квартал или 5849 рублей в год.

Общая сумма платежей составляет 32835. Предприниматель может вернуть всю эту сумму, если суммарный годовой налог по УСН будет равен или превысит ее. Так как сотрудников у индивида нет, можно вычесть до 100% налога.

Для тех, кто получает более 300 000 прибыли в год, действует налог в размере 1%. Он взимается только с той суммы, что превышает лимит в 300 тысяч.

Алгоритм использования калькулятора УСН

Разберем, как провести вычисления по УСН 6 на примере данного онлайн калькулятора. Он позволяет рассчитать отчисления и по системе «Доходы минус расходы», однако в данном разделе будут рассматриваться только действия при налогообложении по принципу «Доходы».

Калькулятор действителен для налоговых платежей за период 2018-2019 года. По прошествии 2019 года с началом нового отчетного периода условия выплаты УСН могут измениться.

Со всеми актуальными правилами расчета следует сверяться в документации НК РФ. Налогообложение по упрощенной схеме регулируется статьями НК РФ 346.15, 346.21.

Правила, касающиеся налоговых вычетов и фиксированных сумм платежей для ИП, представлены в Федеральном законе (255-ФЗ и 212-ФЗ).

Инструкция, как рассчитать сумму платежей по УСН 6 при помощи рассматриваемого онлайн-калькулятора:

Выбрать отчетный период. Это может быть первый, второй, третий квартал или год. Согласно НК РФ, первый отчетный период длится до 25 апреля, второй – до 25 июля, третий – до 25 октября. Годовой налог ИП, в отличие от ООО, могут выплатить до 30 апреля, когда организациям нужно сделать это до 1 апреля.
Выбрать категорию налогоплательщика. В случае с ИП это либо «ИП без работников», либо «ИП с работниками». Обратите внимание, что в случае найма сотрудников до конца года предприниматель даже в случае увольнения работников остается в категории «ИП с работниками».
Указать вид УСН. В рассматриваемом случае это система «Доходы».
Указать ставку по УСН «Доходы». Хотя в большинстве субъектов РФ она фиксированная и составляет 6%, ряд регионов снизил ставку по налогу до 3. Ознакомиться с актуальными ставками для различных регионов можно здесь. На 2019 год льготная ставка действует только для двух регионов: Крым и Севастополь.
Заполнить данные по полученным в сумме доходам. Вписывать нужно всю официальную прибыль индивидуального предпринимателя без каких-либо вычетов. Для удобства упрощенцев доходы указываются поквартально, а не нарастающим итогом. Чтобы избежать ошибок, важно сверить сумму с официальными документами.
Заполнить форму фактически уплаченных страховых взносов. Прямо над графами для заполнения есть кнопка подсказки. Когда она нажата, можно увидеть существующие страховые обязательства. В графы вносятся выплаты по кварталам, в каждый период необходимо включить следующие отчисления: фиксированные платежи (2 из 8, если они платятся дважды в квартал, а не раз в год), 1% от доходов, превышающих в сумме 300 000, взносы в фонды ПФР, ФФОМС, ФСС, пособия по временной нетрудоспособности и торговый сбор.

Далее, если необходимо рассчитать авансовую сумму за один квартал, следует нажать кнопку «Посчитать платеж УСН». Под графами калькулятора появится таблица с пошагово описанными расчетами и их результатами.

По итогу всех вычислений в графе «Итого авансовый платеж за Х квартал равен» будет отображена сумма, которую необходимо перечислить в налоговую. Ниже указывается крайняя дата уплаты и реквизиты расчетного счета КБК для перевода средств.

Отображенный авансовый платеж указывается уже с вычетом страховых отчислений за тот же квартал.

Если же пользователь вычисляет годовой налог, необходимо самостоятельно указать в графе «Авансовые платежи» уже уплаченные налоги по УСН 6 за 1,2 и 3 периоды, а после этого нажать «Посчитать платеж УСН».

Система выдаст размер суммы, которую необходимо уплатить до 30 апреля по указанному КБК. Она также вычислена за вычетом размера страховых сумм за последний отчетный квартал, т.е.

дополнительно делать вычет уже не нужно.

Примеры расчета УСН

Для полного понимания расчета налоговых платежей по форме УСН 6 рекомендуется ознакомиться с примерами. Они показывают, как ИП с использованием онлайн-калькулятора вычисляют обязательные отчисления.

Первый пример – расчет УСН за весь налоговый год для индивида без работников с доходом ниже 300 000 рублей, который получал вычеты, выплачивая страховые суммы ежеквартально:

Налоговая база – совокупность всех доходов за год	Прибыль поквартально: 57 000+60 000+51 000+68 000 рублей	Общая выручка 236 000 рублей
Налог по УСН 6	0.06*236 000	Размер налога 14 160 рублей
Страховые взносы за весь год с учетом того, что нет штата работников	· В Пенсионный фонд заплатил 26 545 рублей;· Обязательное медицинское страхование – 5840 (фиксированные платежи)	Общий размер страховых выплат – 32 385
Вычет страховых выплат	Индивид успевал оплачивать обязательные исчисления до конца квартала, поэтому имеет право на вычет. Так как работников нет, может быть возвращено до 100% налога	Т.к. сумма страховых отчислений превышает налог, то возвращается только 14 160 рублей
Итого	Так как размер страхового вычета превышает размер годового налога, фактически ИП не теряет ни рубля по результатам расчетов УСН 6.

Другой образец касается индивидуального предпринимателя со штатом из 2 работников, получающих 9000 рублей в месяц, и с общим доходом от деятельности ИП более 300 000 в год:

Налоговая база	Доход 325+314+410+377 тысяч рублей	Суммарная доходность за год 1 426 000
Налог по УСН 6 до вычетов	1 426 000*0,06	Общая сумма налога 85 560 рублей
Страховые выплаты	· 1% от дохода, превысившего 300 тысяч: (1 426 000 – 300 000)*0,01=11 260 рублей· 32 385 рублей фиксированных платежей· 30% от заработной платы сотрудников(36 000)	Общие страховые отчисления составляют 79 645 рублей
Доступный страховой вычет, на сумму которого можно уменьшить налог	Не более 50% от суммы налога, так как у ИП есть сотрудники85 560*0,5 меньше, чем сумма вычетов (79 645), значит за основу считать 50% от налогов	Для вычета доступно 42 780
Авансовые платежи, уплаченные в течение года	· Первый квартал – 19 500;· Второй – 18 840;· Третий – 24 600.	Итого 62 940 рублей
Итого налог к уплате за год	Общий налог до вычетов (85 560) – максимальный страховой вычет (42 780 рублей) – сумма авансовых платежей (62 940 рублей)	— 20 160 рублей

В данном случае страховые вычеты ежеквартально не делались, у и предпринимателя получился «минусовой» результат: он может вернуть 20 160 рублей в течение действия налогового периода при условии, что вовремя переводил в бюджет все указанные страховые суммы.

Все представленные расчеты делаются автоматически онлайн калькулятором УСН 6. Пользователю достаточно лишь ввести входные данные, а объяснения по форме, аналогичной вышеуказанной таблице, будут выводиться системой в купе с итоговым результатом.

Источник: https://evle.ru/ip/kalkulyator-usn-6-ip-raschet

Авансовые платежи по УСН в 2019 году: сроки уплаты и расчёт

Калькулятор расчета авансового платежа по усн за 1 кв 2019г

Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год.

Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет.

По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Сроки уплаты авансовых платежей

Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году:

не позднее 25-го апреля за первый квартал;
не позднее 25-го июля за полугодие;
не позднее 25-го октября за девять месяцев.

За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

на УСН Доходы уменьшается сам рассчитанный платёж;
на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются в расходах.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

Расчёт для УСН Доходы минус Расходы

На этом режиме взносы можно учесть только в составе остальных расходов, т.е. сам рассчитанный авансовый платеж уменьшить нельзя. Разберёмся, как рассчитать авансовый платеж по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Для примера возьмём того же предпринимателя без работников, но теперь укажем расходы, понесённые им в процессе деятельности. Взносы уже включены в состав общих расходов, поэтому отдельно указывать их не будем.

МесяцДоход за месяцОтчетный (налоговый) периодДоход за период нарастающим итогомРасходы за период нарастающим итогом

Январь	75 110	Первый квартал	168 260	108 500
Февраль	69 870
Март	23 280
Апрель	117 200	Полугодие	325 860	226 300
Май	14 000
Июнь	26 400
Июль	220 450	Девять месяцев	657 010	497 650
Август	17 000
Сентябрь	93 700
Октябрь	119 230	Календарный год	854 420	683 800
Ноябрь	65 400
Декабрь	12 780

Стандартная ставка для УСН Доходы минус Расходы 2019 года равна 15%, возьмем ее для расчёта.

За первый квартал: (168 260 – 108 500) * 15% = 8 964 р. Заплатить надо не позже 25-го апреля.
За полугодие: (325 860 – 276 300) * 15% = 14 934 р. Отнимаем аванс, уплаченный за первый квартал (14 934 – 8 964), получаем, что 5 970 рублей останется доплатить не позднее 25-го июля.
За девять месяцев рассчитанный налог составит (657 010 – 497 650) * 15% = 23 904 р. Уменьшаем на авансы за первый квартал и полугодие: 23 904 – 8 964 – 5 970 = 8 970 р. Перечислить их в бюджет надо успеть до 25-го октября.
По итогам года считаем, сколько надо ещё доплатить до 30 апреля: (854 420 — 683 800) * 15% = 25 593 минус все уплаченные авансы 23 904, получаем 1 689 р.

Теперь проверяем, нет ли обязанности уплатить минимальный налог, т.е. 1% от всех полученных доходов: 854 420 * 1% = 8 542 рубля. В нашем случае в бюджет мы уплатили больше, поэтому всё в порядке.

Сравним, чья финансовая нагрузка оказалась выше:

на упрощёнке 6% предприниматель заплатил 9 483 (налог) плюс 41 782 (взносы), итого 51 265 руб.
на упрощёнке 15% налог составил 25 593 рублей плюс 41 782 (взносы), итого 63 375 руб.

В данном случае нагрузка на УСН Доходы минус расходы оказалась выше, хотя доля расходов в выручке достаточно высока (80%). Если же доля расходов окажется еще ниже, то режим УСН 15% становится совсем невыгодным.

Рекомендуем перед выбором режима налогообложения получить бесплатную консультацию от 1С: БО, на которой вам помогут выбрать оптимальный для вас вариант.

Кбк для платёжных документов

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/avansovye-platezhi-po-usn

Расчет аванса по УСН за 1 квартал 2019 года: примеры, калькулятор

Калькулятор расчета авансового платежа по усн за 1 кв 2019г

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал самый сложный. Если его исчислить неправильно, то может не сойтись итоговый налог. В статье — срок уплаты, порядок расчета, примеры по первому платежу 2019 года. Также полезная информация ФНС о том, что будет, если отчисление за 1 квартал задержать.

За первый квартал года срок оплаты единого налога как для компаний, так и для предпринимателей един — 25 апреля. Эта дата в 2019 году приходится на обычный будний день — четверг, поэтому никаких переносов не ждите.

Помимо оплаты готовить какой-либо специальный квартальный отчет по УСН не нужно. Такая промежуточная отчетность законом не предусмотрена.

Если со сроком опоздать, штраф не выпишут. А вот пени начислят.

Рассчитать упрощенный налог бесплатно онлайн вы можете в нашей программе «Бухсофт». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Бухсофт» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Рассчитать аванс по УСН

Перед расчетом своего обязательства загляните в главный УСН-регистр — Книгу учета доходов и расходов. Важно сверить все ли операции отражены.

Напомним, доходы принимаются в момент оплаты, а расходы — только если начислены и оплачены.

Возможные налогооблагаемые доходы смотрите в статье 346.15 НК. Для сверки рекомендуется использовать данные выписок по счету — о движении денежных средств. Проверьте, совпадают ли общие обороты по поступлениям с цифрами в Книге.

Удостоверьтесь, что не учтены необлагаемые поступления. Например, транши по договорам займа, возвраты от поставщиков. Возвраты покупателям должны уменьшать налогооблагаемую выручку.

Для контроля расходов важно получена ли соответствующая первичка и соответствие перечню затрат из статьи 346.16 НК. Данный список закрытый. Если своего расхода в списке не находите, то снизить на него базу вы не имеете права.

Фирмы на объекте доходы минус расходы заполняют разделы II и III. Во втором фиксируются траты на ОС или НМА. В третьем — убытки прошлых лет, снижающие базу текущего года. Особенности учета по этим пунктам мы отметили в отдельном разделе нашей статьи.

На «доходах» помимо раздела I заполняют раздел IV. В него вносят данные о начисленных и уплаченных взносах, которые могут снижать единый налог. Также в этом разделе отражают выплаченные больничные, которые не компенсирует ФСС, и взносы на добровольное личное страхование.

С 1 января 2018 года Книга дополнена разделом V, в который бухгалтеры вносят данные об уплаченном торговом сборе. Раздел актуален только для плательщиков города Москвы с объектом «доходы». Тем не менее включить в состав налогового регистра пятый раздел должны все, оставляя там поля пустыми.

Проверив Книгу учета, возьмите из нее для расчета итог по доходам за первый квартал 2019 года.

Далее проверьте, какая налоговая ставка действует в вашем регионе. Налоговый кодекс задает диапазон от 1 до 6%. А для некоторых бизнесменов может быть и нулевая ставка. Если субъект РФ не издал отдельного акта о пониженной ставке, используется максимум 6%.

Облагаемый доход умножьте на актуальную для вашего предприятия ставку. Результат допускается снизить на выплаченные обязательные страховые взносы за работников. В ИФНС и ФСС. А также взносы на добровольное страхование и пособия по болезни.

Имейте в виду: УСН-вычет имеет ограничения. Все компании и коммерсанты, имеющие наемный персонал, снижают налог не более чем на 50%. А ИП без наемников имеют льготу. Они могут минусовать налог на всю сумму фиксированных взносов, уплачиваемых за себя. Плательщикам города Москвы дополнительно получится учесть торговый сбор.

Формула для расчета в общем случае выглядит так:

Аванс за 1 кв.

(Доходы по Книге учета за 1 кв. x Ставка УСН в регионе)

—

Страховые взносы и (или) больничные за 1 кв. с учетом ограничения в 50%*

* ИП без работников включают в состав вычета свои взносы без ограничений.

ООО «Салют» — упрощенец на доходах со ставкой 6%. Исходные данные:

доходы от реализации за I квартал — 400 000 руб.;взносы, уплаченные в I квартале, — 30 000 руб.
Внереализационных поступлений в заданный период не было, соцпособия не выдавались.

Авансовый платеж за 1 кв. равен 24 000 руб. (400 000 руб. х 6%).

Максимальная сумма, на которую разрешается уменьшить налог к уплате, — 12 000 руб. (24 000 руб. х 50%). Обязательные страховые взносы, уплаченные в течение квартала, превышают 50% от суммы начисления. Поэтому уменьшим его лишь наполовину. Получим 12 000 руб. (24 000 руб. : 2). Эти деньги ООО должно перечислить в госказну не позднее 25 апреля.

Из УСН-регистра возьмите величину доходов 1 квартала 2019 года. А также сумму растрат за этот же период. Разница между показателями будет базой для расчета.

Как и в случае с «доходами» для этого объекта обложения в Налоговом кодексе установлена тарифная вилка. Крайние значения — 5 и 15%. Для Крыма и Севастополя возможно снижение до 3%, а для некоторых ИП всех регионов — до 0%. Если ваш край, республика, область снижение не предусмотрели, берется максимум.

Формула:

Аванс за 1 кв.

(Доходы по Книге учета за 1 кв. — расходы по Книге учета за 1 кв.)

Ставка УСН в регионе

ООО «Парад» работает на УСН со ставкой 15%.

Доходы от реализации и расходы составили за 1 квартал соответственно 1 000 000 руб. и 650 000 руб.

Исчислим платеж за 1 кв. Для этого прежде определим налоговую базу за период. Она равна 550 000 руб. (1 000 000 руб. — 650 000 руб.). Перемножим ее величину и ставку налога. Это будет 82 500 руб. (550 000 руб. х 15%). То есть за квартал нужно уплатить в бюджет эту сумму до 25.04 включительно.

Нижеследующая информация актуальна для тех, кто ведет бизнес с учетом расходов.

Так, действует особый порядок признания расходов по основным средствам и нематериальным активам. Он описан в пункте 3 статьи 346.16 НК.

В данном пункте есть указание, что расходы по такому имуществу принимаются в течение года в каждом отчетном периоде равными долями. Например, в 1 квартале приобретено и оплачено оборудование за 120 000 руб.

Тогда в расходы 1 квартала этого года из них попадет только 30 000 руб. (120 000 / 4 отчетных периода).

Особый порядок, если речь идет о расходах на ОС или НМА, которые произведены до перехода на УСН. По ним необходимо взять в 1 квартале 2019 года четверть суммы, которая приходится на этот год. Например, надо списать расходы на основное средство со сроком полезного использования 7 лет во второй год применения упрощенки. Тогда в 1 квартал попадет сумма, равная ¼ от 30% стоимости актива.

Что касается убытков истекших лет. Разрешается снижать базу на понесенные убытки, полученные на спецрежиме, только по итогам года. Подробности — в пункте 7 статьи 346.18 НК. То есть при вычислении авансов потери прошедших лет не учитываются. Для этих целей ждите окончания декабря.

Коды бюджетной классификации отличаются в зависимости от применяемого объекта. Вариантов по кварталам нет.

КБК для УСН на объекте доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для УСН на объекте доходы минус расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110

Ставки по 85 регионам РФ смотрите в таблице.

В таблице представлены ставки по 85 регионам России в алфавитном порядке:

Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия — Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика — Чувашия;

Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.