+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Кассовый терминал это основное средство или нет

Содержание

Учёт фискального накопителя

Кассовый терминал это основное средство или нет

  • длительно использовался (свыше 12 календарных месяцев).

    Также устройство должно:

    • приносить выгоду (экономического характера);
    • не планироваться к продаже использующей организацией.

    Эти условия указаны в ПБУ 6/01 «Учёт основных средств».

    Чтобы записать кассовый аппарат в перечень амортизационного имущества компании в налоговом учёте, устройство должно:

    • находиться в собственности компании;
    • напрямую применяться для получения дохода (приносить финансовую прибыль).

    Причём чтобы оприходовать аппарат, нужно погасить его стоимость амортизационными отчислениями. В цифрах картина выглядит следующим образом: изначальная стоимость — свыше 100 тысяч руб., срок применения — год и более.

    Как получить первоначальную стоимость ККТ

    Формирование исходной стоимости фискального регистратора выполняется суммированием всех физических затрат на приобретение и ввод в эксплуатацию устройства.

    То есть, чтобы оприходовать кассовую технику, нужно в её первоначальную стоимость включить стоимость:

    • ОС (должна подтверждаться подлинными документами, предоставляемыми поставщиком);
    • транспортировки и доставки ОС на объект заказчика;
    • наладки ОС (специалисты поставщика запустят и наладят оборудование на объекте заказчика);
    • профессиональной консультации (информационных услуг), предоставляемой перед покупкой поставщиком ОС (часто предоставляется бесплатно);
    • посреднических услуг, если ОС приобреталось у них (договор прилагается);
    • различных сопутствующих затрат, косвенно связанных с покупкой и внедрением ОС.

    С 2017 года в РФ внедряются онлайн-кассы — аппараты весьма сложные, требующие наличия специального ПО для работы. Кроме того, ПО само по себе нуждается в постоянной технической поддержке и отладке. Расходы по этой статье выросли значительно, сейчас они составляют почти половину общей стоимости кассы (плюс периодически требует замены накопитель фискальных данных).

    Как в бухгалтерском учёте провести фискальный аппарат

    При учёте затрат на закупку, использование онлайн-кассы бухгалтерские проводки включают стоимость:

    • ККТ и фискального накопителя;
    • работ по настройке программы (установка, наладка связи с оператором данных);
    • сканеров штрихкодов;
    • работ по вводу ККТ в эксплуатацию;
    • ежемесячных амортизационных отчислений (месяц с момента, когда на ККТ был проведён ввод в эксплуатацию);
    • услуг оператора (ежемесячное отчисление);
    • кассовой программы (обычно представляет собой лицензию на год).

    Следует помнить, что оприходовать можно только новое оборудование (не бывшее в эксплуатации и не приобретённое с рук).

    Амортизация кассовой техники

    Кассе, которую нужно учитывать в списках ОС, необходимо отыскать код и амортизационную группу. Код ищут в Общероссийском классификаторе ОК 013-2014 (утверждённый Постановлением Правительства № 1 от 01.01.2002).

    Классификатор устанавливает, что к кассовым аппаратам следует применять код 330.28.23.13 (звучит как «Машины счётные, аппараты контрольно-кассовые…») или же код 330.28.23.13.120 («Аппараты контрольно-кассовые»).

    Классификатор предполагает, что ККТ должен соответствовать амортизационной группе № 4 (эксплуатация не более 7 лет). Важно помнить, что с 2017 года этот бухгалтерский классификатор разрешается применять только для того, чтобы списать суммы затрат в налоговом учёте.

    Если же необходимо определить эксплуатационный срок ККТ для проводок в бухгалтерском учёте, использовать нужно положение ПБУ 6/01.

    Примеры того, как следует вести учёт

    Например, если касса стоит 29 тыс. рублей, можно ли оприходовать такой ККТ, признавая основным средством? В ФНС предлагают перечитать пункт 5 ПБУ 6/01 «Учёт основных средств», который предлагает лимит в 40 тыс. руб. на признание кассовой техники ОС. Однако касса и с меньшей суммарной стоимостью может быть признана ОС, если соблюдены другие критерии (в соответствии с ПБУ 6/01).

    Часто бухгалтеров волнует вопрос, что можно отнести к ОС, проводя комплектацию (закупая) кассовую технику? Обычно для учётных проводок налоговиками рекомендуется в перечень основных средств включать аппараты, без которых нормальная работа кассы невозможна.

    Если же техника может взаимно использоваться несколькими кассами, то его нужно указать в составе МПЗ, отдельно. При учёте пункта изначальной стоимости ОС лучше сразу списать услуги по подготовке ККТ к рабочему состоянию.

    Прочие же работы, их стоимость списываются в обычном, установленном нормативными документами порядке.

    Получить разъяснения можно или на сайте ФНС, или посетив специалистов лично. Однако правовые несостыковки описываются в литературе или на популярных порталах для бухгалтеров довольно редко. Поэтому личная консультация в отделе ФНС по месту регистрации бывает более действенной и полезной.

  • Источник: https://kkt.astral.ru/blog/soblyudaem-54-fz/uchyet-fiskalnogo-nakopitelya/

    Кассовый аппарат материал или основное средство

    Кассовый терминал это основное средство или нет

    Аванс уплаченный – принят к вычету НДС, уплаченный в составе аванса; Дебет счетов учета затрат Кредит 60.01 – получена услуга по техническому обслуживанию ККТ; Дебет 19 Кредит 60.01 – выделен НДС, предъявленный поставщиком услуг; Дебет 60.01 Кредит 60.02 – зачтен аванс (часть аванса); Дебет 76. Аванс уплаченный Кредит 68.

    02 – восстановлен к уплате НДС, принятый ранее к вычету по уплаченному авансу; Дебет 68 Кредит 19 – «входной» НДС отнесен на расчеты с бюджетом.

    Амортизируемым имуществом признается имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации (п.

    1 ст. 256 НК РФ). Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью свыше 40 000 рублей (п.

    1 ст. 256 НК РФ)

    Кассовый апперат ставить на основные средства

    В отдельных случаях налоговые органы могут попросить представить дополнительные документы.

    Учет приобретенной ККМ Проведя регистрацию ККМ в налоговых органах, ставим технику на учет.

    Учет приобретения и ввода в эксплуатацию кассового аппарата зависит от его стоимости. Если она больше 40 тысяч рублей — включаем в состав амортизируемого имущества. Если меньше — в состав материальных расходов в том периоде, когда он был введен в эксплуатацию.

    Причем в стоимость включается не только стоимость приобретения, но и стоимость голограмм, пломб, всего того, без чего аппарат нельзя эксплуатировать. При отнесении ККТ в основным средствам, придется начислять амортизацию. К какой амортизационной группе относятся контрольно-кассовые машины (ККМ) и иная контрольно-кассовая техника (ККТ)?

    Машины офисные

    Бухгалтерский и налоговый учет покупки ККМ

    Эти расходы относится на текущие затраты организации. Стоимость ККМ различна — от несколько тысяч рублей до несколько тысяч долларов.

    ККМ стоимостью менее 10 000 руб. в бухгалтерском учете списывают сразу после ввода в эксплуатацию (пункт 18 ПБУ 6/01): 18. Начисление амортизации объектов основных средств производится одним из следующих способов: Списав ККМ, организация заводит инвентарную карточку (форм ОС-6), на которой и продолжает учитывать аппарат.

    Постановлением Госкомстата РФ от 21 января 2003 года № 7 утверждены формы первичной документации по учету основных средств.

    В налоговом учете основные средства стоимостью меньше 10 000 руб.

    Отражение покупки ККМ в бухгалтерском и налоговом учете

    В стоимость кассового аппарата включаются затраты на доставку, установку, ввод в эксплуатацию; стоимость голограммы «Сервисное обслуживание» и самоклеящихся пломб.

    Начисление амортизации объектов основных средств производится одним из следующих способов: Списав ККМ, организация заводит инвентарную карточку (форм ОС-6), на которой и продолжает учитывать аппарат. Постановлением Госкомстата РФ от 21 января 2003 года № 7 утверждены формы первичной документации по учету основных средств.

    В налоговом учете основные средства стоимостью меньше 10 000 руб.

    Кассовый аппарат это основное средство или материалы

    После этого вам выдается карточка регистрации, а также возвращаются документы, прилагавшиеся к заявлению.

    В зависимости от стоимости и учетной политики организации в части учета основных средств кассовый аппарат принимается к учету либо в составе основных средств, либо в составе материально-производственных запасов.

    ККТ используется организацией в течение длительного срока (более 12 месяцев), применяется в текущей деятельности и не предназначена для перепродажи. Соответственно, ее можно принять к учету как основное средство на основании п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств».

    То есть если приказом об утверждении учетной политики организации установлен стоимостный лимит для принятия объекта в состав основных средств (но не более 20 000 руб.), то объекты стоимостью менее этого лимита будут отражаться в учете в составе МПЗ.

    Учёт фискального накопителя

    Бухгалтерский учёт фискального накопителя напрямую зависит от его цены.

    ККТ можно провести по-разному:

    • как основное средство (ОС);
    • в составе имеющихся материально-производственных запасов (МПЗ).

    Изначальная стоимость ОС должна включать сразу все затраты, связанные с приобретением и доведением кассы до пригодного к эксплуатации состояния.

    Устройства, используемые для кассовых операций, можно поделить на системы, функционирующие:

    • самостоятельно (автономные аппараты);
    • в составе общей системы (фискальный регистратор).

    Автономные устройства работают самостоятельно, но могут подключаться к ПК или принтеру. В составе устройства: фискальный накопитель, принтер чеков и специализированное программное обеспечение.

    Также устройство должно:

    • приносить выгоду (экономического характера);
    • не планироваться к продаже использующей организацией.

    Чтобы записать кассовый аппарат в перечень амортизационного имущества компании в налоговом учёте, устройство должно:

    • находиться в собственности компании;
    • напрямую применяться для получения дохода (приносить финансовую прибыль).

    Причём чтобы оприходовать аппарат, нужно погасить его стоимость амортизационными отчислениями.

    Нужно ли учитывать кассовый аппарат как основное средство если стоимость меньше

    Именно таки условия признания оборудования в качестве основного средства установлены в ПБУ 6/01 «Учет основных средств».

    Решение о ликвидации основного средства следует оформлять приказом руководителя организации. Проводка на сумму выделенного НДС 19 60 3.

    НДС принимается к зачету 68 19 4. При вводе объекта в эксплуатацию его стоимость включается в состав расходов по обычным видам деятельности. независимо от срока полезного использования не относится к амортизируемому.

    В стоимость кассового аппарата включаются затраты на доставку, установку, ввод в эксплуатацию; стоимость голограммы «Сервисное обслуживание» и самоклеящихся пломб.

    Касса как основное средство или просто расход?

    N*1, контрольно-кассовая техника отнесена к четвертой амортизационной группе.

    Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 346.16 Кодекса расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

    В связи с этим, расходы вашей организации на приобретение контрольно-кассовой техники могут учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Заместитель директора Департамента С.В.*Разгулин

    Учет терминалов по приему карт

    Кассовый терминал это основное средство или нет

    Печатная версияЭлектронный журнал

    Недавно вышел Федеральный закон от 5 мая 2014 г. № 112-ФЗ. Он внес много изменений, мы разберем одно из них – поправку в Закон РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-1.

    Теперь организации и предприниматели, которые реализуют товары или работы населению, должны принимать к оплате банковские карты. А уже с 2015 года за невыполнение этого требования компании будут штрафовать.

    Тем, кто пока работает только с наличкой, важно вовремя разобраться в системе карточной оплаты. Начнем с того, кто может избежать этой участи.

    Можно не принимать банковские карты у населения

    Не принимать банковские карты чиновники разрешили только определенной группе организаций и предпринимателей. А именно тем, у кого выручка или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов за прошлый год не превышает предельных значений для микропредприятий.

    Обратите внимание, принадлежность к микропредприятиям ограничивается и другими показателями, которые прописаны в Федеральном законе от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ. Например, численность компании не должна превышать 15 человек. Но в данном случае эти ограничения не имеют значения. Ориентироваться надо только на выручку от реализации (без НДС) и балансовую стоимость активов.

    Причем, Правительство РФ постановлением от 9 февраля 2013 г. № 101 установило только один показатель – предельное значение выручки от реализации товаров, работ и услуг в размере 60 млн руб. Но по логике Федерального закона от 5 мая 2014 г. № 112-ФЗ этот максимальный показатель следует применять и к остаточной стоимости ОС и НМА.

    Так что если за 2013 год выручка компании составила 60 млн руб. и меньше и при этом остаточная стоимость основных средств и НМА также не превысила это же значение, то в 2014 году обязанности принимать к оплате банковские карты у компании нет. Это следует из статьи 16.1 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 и постановления Правительства РФ от 9 февраля 2013 г. № 101

    Данные по выручке и стоимости активов нужно брать, понятное дело, из бухгалтерской отчетности за предыдущий год.

    С предпринимателями ситуация особая. Ведь бизнесмены вправе не вести бухгалтерский учет (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). А значит, необходимых первичных документов, регистров бухгалтерского учета и форм отчетности у них не будет.

    Но не будем забывать, предпринимателей освободили от бухучета только потому, что они ведут учет доходов и расходов. Так что коммерсанты покажут налоговикам книгу учета доходов и расходов в соответствии с той налоговой системой, которую они используют.

    Исключение сделано для тех бизнесменов, которые применяют ЕНВД. Они КУДиР вести не обязаны, поэтому предъявят другие документы: тетради, журналы, книги, блокноты и т. п.

    Чтобы покупатели расплачивались картами

    Если объемы выручки вашей организации уже превышают 60 млн руб. или есть вероятность, что до конца текущего года они все-таки превысят это значение, то самое время знакомиться с эквайрингом. Это слово означает возможность для покупателя оплатить товары с помощью банковской карты. И такую возможность сегодня готов предоставить практически любой российский банк.

    Для этого с кредитной организацией нужно заключить отдельный договор эквайринга. Кстати, банк в таком случае будет называться эквайрером.

    Удобнее такой договор заключить с тем же банком, в котором у вас открыт расчетный счет, или же с другим кредитным учреждением. Банкиры откроют вам новый счет, на который будут поступать деньги по платежным картам покупателей.

    Чтобы это технически происходило, организации нужно установить специальный платежный терминал. Обычно такое оборудование банкиры предоставляют в аренду, сразу подключают его и объясняют сотрудникам организации, как им пользоваться. Но компания может самостоятельно купить терминал и настроить. Понятное дело, за обслуживание банк будет взимать определенную комиссию.

    Чтобы перечислить деньги с карточки на счет организации, кассиру нужно провести карту клиента через терминал. С терминала пойдет запрос в банк о наличии денег на счете клиента. Если денег на счете достаточно, то они будут списаны, если же нет – операция будет отклонена.

    После успешной оплаты кассир должен вернуть карточку гражданину вместе со слипом (специальный чек, который напечатает платежный терминал).

    Принимая оплату с карты, необходимо использовать ККТ. Это требование Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ. Поэтому вместе со слипом кассир должен выдать и кассовый чек.

    Обороты по пластиковым картам отразятся в фискальной памяти ККТ и Z-отчете. В конце смены все данные о сумме выручки, полученной в наличной и безналичной форме, нужно отразить в журнале кассира-операциониста по форме № КМ-4. При этом информацию о выручке, полученной с применением платежного терминала, отразите следующим образом:

    – в графе 12 – количество платежных (банковских) карт;

    – в графе 13 – общая сумма средств, полученных с применением банковских карт.

    Заполнять форму № КМ-4 вы будете на основании Z-отчета. Именно такой порядок представители московского налогового управления расписали в письме от 20 января 2011 г. № 17-15/4707.

    Бухучет терминала и сопутствующих операций

    Теперь поговорим про учет терминалов по приему карт. Если платежный терминал организация купила, то в бухучете его нужно будет отразить на счете 01 или на счете 10.

    Это будет зависеть от стоимости терминала и учетной политики организации. Если терминал обошелся дороже 40 000 руб., то учитывайте его как основное средство. Стоимость платежного терминала в такой ситуации погашайте через амортизацию.

    Учет терминалов по приему карт яснее наблюдать на примере.

    Пример
    Как амортизировать купленный платежный терминал

    ООО «Альфа» в сентябре 2014 года приобрело платежный терминал за 35 400 руб., включая НДС – 5400 руб. Полная установка и подключение оборудования обошлись в 12 980 руб., включая НДС – 1980 руб. Все документы имеются. Общая стоимость терминала организации – 48 380 руб., в том числе НДС – 7380 руб.

    Срок полезного использования терминала установлен приказом руководителя равным трем годам (36 месяцам) в соответствии с прилагаемой технической документацией. Получив терминал, приемочная комиссия заполнила акт по форме № ОС-1.

    Для целей бухгалтерского и налогового учета амортизация по оргтехнике начисляется линейным методом. Для целей бухучета годовая норма амортизации по терминалу составляет 33,3333 процента (1/3 х 100%). Таким образом, ежемесячная сумма амортизации составила 1139 руб.

    ((48 380 – 7380) x 0,333333) : 12.

    В сентябре бухгалтер «Альфы» сделал в учете такие записи:

    ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60
    – 30 000 руб. (35 400 – 5400) – учтена стоимость терминала;

    ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60
    – 11 000 руб. (12 980 – 1980) – учтены затраты на настройку терминала;

    ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
    – 7380 руб. – учтен НДС;

    ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08
    – 41 000 руб. – учтен терминал в составе основных средств;

    ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19
    – 7380 руб. – принят НДС к вычету;

    ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
    – 48 380 руб. – перечислены поставщику денежные средства в оплату терминала.

    С октября амортизацию бухгалтер отражал проводкой:

    ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 02
    – 1139 руб. – учтена ежемесячная сумма амортизационных отчислений по терминалу.

    С этого же месяца бухгалтер «Альфы» начал учитывать ежемесячную сумму амортизационных отчислений при расчете налога на прибыль.

    Если же платежный терминал можно учесть в составе МПЗ (он дешевле 40 тыс. руб., и учетная политика позволяет это), то хлопот у бухгалтера будет меньше. Однако не забудьте организовать контроль за его сохранностью (абз. 4 п. 5 ПБУ 6/01).

    Самый простой способ – это учесть терминал на забалансовом учете. Для этого откройте счет 013 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности». И сделайте проводку:

    ДЕБЕТ 013 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»
    – учтен терминал на забалансовом счете.

    Когда терминал отслужит свое, сделайте запись в учете:

    КРЕДИТ 013 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»
    – списан терминал с забалансового счета.

    Также по договору эквайринга организация может брать платежные терминалы в аренду. В таком случае оборудование нужно будет отразить на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства». Проводку Дебет 001 сделайте на основании акта приема-передачи или другого подобного документа.

    В день оплаты товара банковской картой сделайте проводку:

    ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
    – отражена выручка за проданный товар.

    А когда деньги поступят на счет, нужно будет сделать такую запись в учете:

    ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 57
    – получена оплата товара (на основании банковской выписки).

    Как уже писалось раньше, за услуги эквайринга банкиры взимают комиссию. Ее нужно учитывать в составе прочих расходов. Как правило, банк самостоятельно удерживает ее в момент зачисления денег на счет организации. Поэтому сумму удержанного вознаграждения отразите проводкой:

    ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 57
    – отражены расходы по оплате услуг банка-эквайрера.

    Например, по договору эквайринга банковская комиссия составляет 2 процента. Покупатель расплатился за товар карточкой на сумму 10 000 руб. В учете это будет отражено следующими проводками:

    ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
    – 10 000 руб. – отражена выручка за проданный товар;

    ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 57
    – 9800 руб. – получена оплата товара (на основании банковской выписки);

    ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 57
    – 200 руб. – отражены расходы по оплате услуг банка-эквайрера.

    Списание расходов на терминал в налоговом учете

    Для целей налога на прибыль терминалы можно учесть в составе расходов. Делайте это по аналогии с бухучетом. То есть либо списывайте стоимость через амортизацию (п. 1 ст.

    256 НК РФ), если терминал отражен в составе основных средств, либо учитывайте в составе материальных затрат (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Терминалы являются движимыми объектами (ст.

    130 ГК РФ), поэтому налог на имущество платить нужно будет, только если терминал учтен в составе ОС до 2013 года.

    Если банк предоставил терминал в аренду, то при расчете налога на прибыль арендные платежи можно отнести к прочим расходам (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Аналогично поступите и с комиссионными расходами.

    Входной НДС с купленного терминала можно принять к вычету, если соблюдаются условия статей 169-172 НК РФ. А на сумму комиссионных начислять НДС не нужно, потому что все банковские услуги (за исключением инкассации) не являются объектом обложения НДС (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ).

    А вот аренда платежного терминала у банка с точки зрения главы 21 НК РФ является оказанием возмездных услуг. Соответственно, входной НДС, который банк-арендодатель предъявит к уплате, можно будет принять к вычету.

    Штрафы грозят

    Если в 2015 году организация, которая не относится к микропредприятиям, откажется принимать к оплате банковские карты у населения, то ее будет ждать штраф. Привлекать к ответственности компанию будет Роспотребнадзор. Штрафы весьма серьезные:

    – для организаций – от 30 тыс. до 50 тыс. руб.;

    – для должностных лиц, например руководителя или его заместителя – от 15 тыс. до 30 тыс. руб.

    Кстати, предпринимателям могут начислить штраф только в пределах 30 тыс. руб., как и должностным лицам. Такие штрафы установлены частью 4 статьи 14.8 КоАП.

    Советую следить за сроками. Инспекторы Роспотребнадзора могут оштрафовать компанию только в течение двух месяцев после нарушения. Об этом сказано в статье 4.5 КоАП.

    Лектор: Александр Погребс,
    эксперт СКБ Контур

    Источник: https://www.glavbukh.ru/art/24896-vajnoe-dlya-kompaniy-kotorye-imeyut-terminal-po-priemu-kart

    Кассовый терминал это основное средство или нет

    Кассовый терминал это основное средство или нет

    В нем ТОО выбирает: «Машины бухгалтерские, аппараты кассовые, аппараты для франкирования отправлений почтовых, машины билетные и машины аналогичные с устройствами счетными».

    Когда заполнили все поля, сохраняете документ, нажав на кнопку «OK» 2) Поступление кассового аппарата. Путь в 1-с: Покупка → Поступление ТМЗ и услуг → Создаем новый документ. Переходим во вкладку ОС.

    Далее в документе заполняем нижеуказанные поля: — Ставим Дату документа — Поставщик. — Договор. — Склад.

    В табличной части документа создаем новую запись: — В графе «Основное средство» из справочника «Основные средства» выбираем «Кассовый аппарат» — Сумма по документу прихода; — НДС; — Счет учета — 2410; — Счет НДС 1420; — Вид оборота — Общий оборот; — Вид поступления — Товары, приобретенные с НДС; — Подразделение; — МОЛ организации; Записываете документ.

    В момент проведения операции по каналу связи терминал передает номер платежной карты в банк, который, в свою очередь, проверяет наличие средств на счете гражданина. После подтверждения платежеспособности банк дает команду на списание средств.
    Внимание Кассир возвращает карту клиенту с приложением:

    • слипа (чека, выдаваемого платежным терминалом);

    В данном случае кассовый чек является первичным учетным документом. Если же организация проводит расчеты с гражданами без применения ККТ, то вместо кассового чека выдайте гражданину соответствующий бланк строгой отчетности или другой документ, подтверждающий прием денежных средств за проданные товары.

    Об этом сказано в пункте 5.3 Типовых правил, утвержденных письмом Минфина России от 30 августа 1993 г. № 104, пунктах 1, 2, 2.1 статьи 2, статье 5 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

    Бухгалтерский учет кассового аппарата в 2018 году

    В зависимости от стоимости приобретенного кассового аппарата, его можно либо в составе материально производственных запасов (МПЗ), либо принять на учет как основное средство (ОС). При этом необходимо учесть, что в первоначальную стоимость ОС включаются все затраты, связанные с его приобретением и доведением до состояния, пригодного к эксплуатации.

    1. Работающие самостоятельно (автономные кассовые аппараты).

    Такой кассовый аппарат может работать автономно, его не надо подключать к компьютеру или принтеру. Программное обеспечение, фискальный накопитель, принтер чеков входят в состав такого аппарата.

  • Фискальный регистратор.
    • 1Заключение договора эквайринга
    • 2 Ответственность за отказ принятия к оплате банковских карт
    • 3 Документальное оформление
    • 4 Бухучет: pos-терминалы
    • 5 Бухучет: услуги эквайринга
    • 6 ОСНО: налог на прибыль
    • 7 ОСНО: НДС
    • 8 ЕНВД
    • 9 ОСНО и ЕНВД
    • 10 УСН

    При реализации товаров (работ, услуг) населению организации и предприниматели должны по выбору покупателей принимать оплату как наличными, так и национальными банковскими картами. Исключение сделано для организаций и предпринимателей, у которых показатели выручки или остаточной стоимости ОС и НМА за прошлый год не превышают предельных значений, установленных для микропредприятий.

    Правда, пока такие лимиты установлены только для выручки от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг – без учета НДС она не должна быть больше 120 млн руб.

    Отражение покупки ккм в бухгалтерском и налоговом учете

    ОСНО: НДС Если организация купила платежный терминал, после того как он будет принят на учет, входной НДС принимайте к вычету (ст. 171 НК РФ). При этом одновременно должны быть соблюдены следующие условия:

    • приобретение платежного терминала для осуществления операций, облагаемых НДС;
    • наличие счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры).

    Об этом сказано в статьях 169, 171 и 172 Налогового кодекса РФ.

    Все банковские услуги (за исключением инкассации), в том числе услуги, оказанные по договору эквайринга, не являются объектом обложения НДС (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ). Однако деятельность по предоставлению банком платежного терминала в аренду с точки зрения главы 21 Налогового кодекса РФ рассматривается как оказание возмездных услуг, являющееся объектом обложения НДС.

    Платежный терминал в кассе учреждения

    Бухучет: услуги эквайринга Если покупатель оплатил товар банковской картой, в бухучете сделайте следующие проводки: Дебет 57 Кредит 90-1– отражена выручка за проданный товар; Дебет 51 Кредит 57– получена оплата товара (на основании банковской выписки).

    Подробнее о том, как учесть в бухучете выручку, см. Как отразить в бухучете продажу товаров в розницу.
    Комиссия банка-эквайера учитывается в составе прочих расходов (п. 11, 14.1 ПБУ 10/99).

    Как правило, банк самостоятельно удерживает ее в момент зачисления денег на счет организации.

    Поэтому сумму удержанного вознаграждения отразите проводкой: Дебет 91-2 Кредит 57– отражены расходы по оплате услуг банка-эквайера. Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов (счета 57, 90 и 91).

    Подробнее об учете расходов банка см. Как отразить в бухучете оплату банковских расходов.

    Важное для компаний, которые имеют терминал по приему карт

    Ситуация до 01.01.

    2017 Контрольно-кассовые машины (ККМ) и иная контрольно-кассовая техника (ККТ) имеют Код ОКОФ 14 3010020 «Машины счетные, аппараты кассовые билетные, аналогичное оборудование, включающее в себя счетные устройства, математические приборы и инструменты».

    В Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы к 4-й амортизационной группе относятся — Код ОКОФ 14 3010000 Средства механизации и автоматизации управленческого и инженерного труда (кроме 14 3010210, 14 3010440).

    Источник: http://juristufa.ru/2018/04/21/kassovyj-terminal-eto-osnovnoe-sredstvo-ili-net/

    Бухгалтерский учет ККТ

    Кассовый терминал это основное средство или нет

    В зависимости от цены оборудования и затрат на его установку кассовый аппарат можно принять на бухгалтерский учет в качестве МПЗ (материально-производственные запасы) или ОС (основные средства).

    Но, чтобы точно понять, как учитывать новую технику, нужно разобраться в некоторых нюансах. Ниже рассмотрим все спорные вопросы, связанные с учетом ККМ. А также разберемся, насколько современные машины облегчают бухгалтерам ведение налоговой отчетности.

    Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса за 5 минут.

    Оставьте заявку и получите консультацию.

    Учет ККМ в бухгалтерии

    Как было сказано выше, владельцы бизнеса вправе учитывать технику в составе МПЗ или относить ее к ОС. Но как разобраться, к какой именно группе принадлежит ваше оборудование? Сначала рассмотрим схему, на которой указана установленная законом пороговая стоимость приобретенной техники.

    Теперь разберем каждую из этих ценовых групп.

    В соответствии с ПБУ 6/01, любая ККМ может быть поставлена на бухгалтерский учет в качестве основного средства, так как она подходит под все критерии, указанные в п. 4, ст. 1:

    • используется для выполнения работ или оказания услуг, а также может применяться для управленческой деятельности на предприятиях;
    • период использования подобных аппаратов превышает 12 месяцев;
    • техника не покупается с целью дальнейшей перепродажи (касса приобретается не для получения прибыли);
    • устройство в будущем способно принести предприятию экономические выгоды (при необходимости технику можно перепродать или сдать в аренду).

    Возможность отнести кассовую машину к МПЗ устанавливается политикой предприятия. Каждая компания самостоятельно определяет нижний предел стоимости ОС (данное значение должно быть в диапазоне 0 — 40 000 ₽). Если другого не указано в вашей организации, то все, что стоит менее сорока тысяч, является МПЗ.

    Но если учет ККТ в налоговом и бухгалтерском учете отличается, возникает временная разница, то есть в первом случае вся сумма списывается единовременно, а во втором — начисляется ежемесячная амортизация.

    Избежать временной разницы позволяет статья 254 НК РФ, в которой указано, что вы можете самостоятельно выбрать (основываясь при этом на эксплуатационном сроке или других экономических показателях) способ списания денежных средств для имущества, не относящегося к ОС.

    То есть вам заблаговременно нужно добавить в налоговую политику компании возможность растянуть по времени расходы на МПЗ, указав при этом, что данная поправка применяется к той группе продукции, цена на которую в бухучете относится к ОС.

    на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
    Получай первым горячие новости и лайфхаки!

    Некоторые нюансы

    Если с дорогостоящим оборудованием все предельно ясно, то недорогие аппараты вызывают вопросы. Их вроде бы и можно провести как малоценное имущество, но по всем параметрам они значительно ближе к основным средствам.

    Бухгалтерский учет фискальных регистраторов, POS-терминалов, автономных аппаратов и других касс, цена которых не превышает 40 000 ₽, зависит исключительно от внутренней политики компании.

    Если, согласно этой политике, вы не можете принять на баланс в качестве ОС любое имущество, стоимость которого ниже установленных сорока тысяч, то даже техника, требующая особого контроля (ККМ, персональные компьютеры, ноутбуки и пр.), может быть отнесена только к МПЗ.

    Если политика предприятия разрешает учитывать в составе основных средств любые устройства, вне зависимости от их стоимости, то смело относите их к счету ОС. При этом бухгалтерский учет ККМ за 30 000 ₽ ничем не будет отличаться от принятия на баланс оборудования за 60 000 ₽ или 120 000 ₽.

    Проводка расходов на кассовый аппарат в бухгалтерском учете

    Как было сказано выше, провести кассу в бухгалтерии можно в качестве ОС или МПЗ. Проводки при учете ККМ при этом будут отличаться.

    Название операцииДебет (Дт)Кредит (Кт)
    МПЗОСМПЗОС
    Расходы на покупку кассовой техники и сопутствующие затраты на ее настройку, включая установку программного обеспечения.100860
    Налог на добавленную стоимость (20% от цены купленной техники)1960
    Перенесение излишне уплаченного НДС на следующий налоговый период (зачет НДС)6860
    Общие затраты не введение кассы в эксплуатацию44011008
    Расходы на покупку кассовой техники и сопутствующие затраты на ее настройку, включая установку программного обеспечения.6051

    Все, сказанное выше, относится только к организациям на любом налоговом режиме, так как индивидуальные предприниматели по закону освобождены от обязательного ведения бухгалтерского учета.

    Подскажем, какая ККМ из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

    Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

    Из чего формируется первоначальная стоимость ККМ?

    Изначальные затраты на приобретение техники включают не только цену самого оборудования. Сюда входят также и сопутствующие расходы:

    • стоимость доставки онлайн-кассы;
    • затраты на консультацию при покупке ККТ;
    • оплата услуг дистрибьютора (при наличии посреднического соглашения);
    • издержки, которые несет компания при приведении ККМ в пригодное для использования состояние.

    В случае с онлайн-техникой, к последнему пункту относится покупка программного обеспечения и оплата услуг по его установке и настройке.

    Учет ККТ в бухгалтерском учете: расходы и поступление денег

    Выше мы рассмотрели все основные проводки, связанные с приобретением техники для автоматизации бизнеса. Теперь на примере кассы, включенной в состав ОС, более детально рассмотрим, как указывать каждую из возможных статей расходов:

    • Цена приобретенного оборудования — Дт-08, Кт-60.
    • Программное обеспечение и затраты на его наладку — Дт-08, Кт-60 — здесь бизнесмен тратит деньги на то, чтобы довести технику до состояния, пригодного к использованию.
    • Сканер штрихкодов, весы и другие периферийные устройства, которые приобретаются отдельно от основного аппарата — Дт-10, Кт-60 — нельзя включать в состав ОС, так как их можно использовать совместно с другими аппаратами.
    • Начисление амортизации — Дт-20, 25, 26, 44, Кт-02 — данный пункт учитывается каждый месяц (со следующего, после начала использования аппарата).

    ККТ относится к 4-й группе амортизируемого имущества и имеет срок полезного действия от пяти до семи лет. Именно в этом диапазоне и должен устанавливаться период амортизации ККТ.

    Мы уже говорили о возможной временной разнице в ситуациях, когда в бухучете устройство проводится как ОС, а в налоговом — в качестве МПЗ. Еще один способ решить данную проблему учета ККМ — дополнительные проводки:

    • После ввода в эксплуатацию кассовой техники, в бухгалтерской отчетности формируется проводка, отражающая отложенное налоговое обязательство (ОНО) — Дт-68, Кт-77.
    • Со следующего месяца начинает начисляться амортизация. К примеру, Дт-25, Кт-02, что и вызывает временную разницу.
    • Так как ранее уже было оформлено ОНО, с этого же месяца можно начать его погашение — Дт-77, Кт-68.

    Одна из основных статей расходов при эксплуатации онлайн-техники — фискальные накопители (ФН). В зависимости от вида деятельности компании и от клиентопотока, кому-то приходится их менять каждые несколько месяцев, а кому-то раз в несколько лет. Но в любом случае проводка ФН будет зависеть только от выбранного ранее метода учета ККТ.

    Для оборудования, которое по документам является основным средством, замена ФН приравнивается к его модернизации, поэтому соответствующие записи выглядят следующим образом:

    • Расходы на новый накопитель — Дт-10, Кт-60.
    • Затраты на модернизацию (с учетом цены ФН и стоимости установки элемента) — Дт-08, Кт-10.
    • В связи с заменой ФН будет увеличена и ценность самого актива. Это следует отразить в карточке ОС — Дт-01, Кт-08.

    Для касс, которые относятся к МПЗ, проводки будут выглядеть немного иначе:

    • Приобретение накопителя — Дт-10, Кт-60.
    • Списание расходов на покупку ФН — Дт-22, 44, Кт-10.

    Кроме вышеуказанных проводок, использование онлайн-оборудования подразумевает и учет полученных с его помощью денежных средств:

    • Оплата банковской картой — Дт-57, Кт-90.
    • Возврат денег — Дт-50, 57, Кт-76, 60.
    • Получение наличности — Дт-50, Кт-90.

    Если ведется аналитика продаж, то оплата товаров или услуг наличными средствами записывается как Дт-62, Кт-90.

    Все иные расчеты, в том числе и выдача выигрышей, оплата аренды, передача денег физ.лицу за приобретенные у него товары или выполненные работы, отображаются как Дт-76, 60, Кт-50, 51.

    

    Преимущества от использования ККМ при ведении бухгалтерского учета

    Использование нового оборудования для автоматизации бизнеса не только добавило работы бухгалтерам, но и упразднило многие унифицированные отчетные документы. Теперь предприниматели могут отказаться от актов КМ-1 — КМ-9:

    • КМ 1 — оформлялся после приведения к нулевым значениям суммирующих денежных счетчиков, а также при регистрации контрольных счетчиков.
    • КМ 2 — должен был формироваться при снятии показаний со всех счетчиков перед отправкой кассового оборудования в ремонт и после возвращения техники на предприятие.
    • КМ 3 — возврат денег покупателям (в том числе такая форма заполнялась при ошибочно пробитых чеках).
    • КМ 4 — по данной форме необходимо было вести журнал кассира-операциониста. Сейчас применять его предприятия могут по собственному желанию, а предоставлять в контролирующие органы необязательно.
    • КМ 5 — применялся для ведения журнала, в котором учитывались показания контрольных и суммирующих счетчиков на кассах, которые работали без операторов.
    • КМ 6 — отчетный документ, в котором отображался суммарный доход за рабочую смену кассира, а также списывались данные со счетчиков.
    • КМ 7 — в этом акте отображалась суммарная выручка предприятия, а также указывались значения, снятые со всех счетчиков.
    • КМ 8 — в журнал, заполняемый по этой форме, вносились все вызовы технических специалистов, а также отображались проведенные ими работы.
    • КМ 9 — данный акт формировался в момент внезапной проверки фактического количества наличных денег в кассе. Составлялся при участии налогового инспектора.

    С введением нового оборудования некоторые отчеты, которых не было ранее, были добавлены. Ни у кассиров, ни у бухгалтеров от таких нововведений работы не добавилось: кассовый аппарат формирует всю необходимую документацию самостоятельно, оператору нужно лишь ввести соответствующие команды.

    • Отчет о фискализации техники — формируется при регистрации оборудования.
    • Отчет о внесении изменений в ранее введенные параметры, например, при смене фактического места использования ККТ.
    • Отчеты об открытии и закрытии смены (второй документ пришел на смену ранее необходимому z-отчету).
    • Чек коррекции — формируется при ошибках кассира или других внештатных ситуациях (непробитие чека, указание неправильной суммы и пр.).
    • Отчет о закрытии фискального накопителя — необходим перед установкой нового ФН.

    Как при использовании старого оборудования, так и с новыми онлайн-кассами, в конце рабочего дня бухгалтеры должны оформлять приходный ордер. Основанием для него, вместо z-отчета, является фискальный документ с указанной информацией о закрытии смены.

    Исходя из сказанного выше, можно сделать вывод, что обязательная установка новых ККТ была нацелена не только на усиление контроля за предпринимателями, но и способствовала упрощению их работы. Ведь с появлением онлайн-касс многие отчеты стали необязательными, а создание тех, которые остались нужны, занимает значительно меньше времени, чем при использовании устаревшего оборудования.

    Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.

    Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

    Оцените, насколько полезна была информация в статье?

    Источник: https://Online-kassa.ru/blog/buhgalterskij-uchet-kkt/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.