Льгота по налогу на прибыль для сельхозпроизводителей в московской области

Налог на прибыль сельхозпроизводителей в 2018 году

Деятельность по изготовлению сельскохозяйственной продукции в России на сегодняшний день облагается двумя основными формами налогового исчисления: общей и специальной.

Специальная форма налогообложения – он же единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН действует исключительно в рамках данной отрасли.

В данной статье мы разберем главные особенности его использования: кто может использовать ЕСХН? Чем качественно отличается данная форма от общего способа уплаты налоговых сборов? Как соотносится сельскохозяйственный налог с другими режимами?

Какие преимущества перехода на ЕСХН в 2018 году

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это популярная в 2018 году форма налогообложения, которая была разработана и внедрена в отрасль деятельности организаций и частных предприятий, производящих сельхозпродукцию и принадлежащих к сфере растение- и животноводства, сельского и лесного хозяйства. При этом, переходить на ЕСХН имеют возможность лишь те компании, чей совокупный доход от перечисленных выше отраслей деятельности составляет не меньше 70%.

Главные преимущества сельхозналога, который заменяет основные налоги – единым платежом, заключаются в следующем:

согласно Ст. 346 Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели не должны уплачивать НДФЛ, а также налог на имущество физлиц;

юридические лица не платят налог на прибыль и на имущество компании;

и юрлицам, и ИП не нужно уплачивать НДС (за исключением – экспортного);

переходить на ЕСХН можно абсолютно добровольно, точно так же, как и, при потребности, сменить форму налогообложения.

Кто является плательщиком сельхозналога

Использовать форму единого сельхозналога имеют право компании и частные предприниматели, получающие 70% дохода от деятельности в следующих отраслях (Ст.346 НК РФ):

производства сельскохозяйственной продукции в области растение- и животноводства;

сервиса компаний-товаропроизводителей в сфере растение- и животноводства: услуг, связанных со вспомогательной деятельностью: посева аграрных культур, ухода за садоводческими объектами, сбор урожая, организации фермерских работ и т. д.

разведения и вылова рыбы и прочих водных биоресурсов.

Важно! Предприятия, которые занимаются переработкой товаров сельскохозяйственного производства, а также их поставками, не могут быть плательщиками единого налога.

При этом, согласно Ст. 346 Налогового кодекса РФ, плательщики ЕСХН могут также потерять право применять данную форму налогообложения, если в течение календарного года не будут соответствовать признакам сельхозпроизводителя. По законодательному регламенту, они могут снова быть переведены на общую систему налогообложения.

Кто освобождается от налога

Исходя из действия ЕСХН, от уплаты налога на прибыль, имущество, НДФЛ освобождаются юридические лица и индивидуальные предприниматели. Вместе с тем, действие ЕСХН предусматривает своевременную уплату единого налога, а также других сборов, согласно законодательным нормам. И ИП, и организации на ЕСХН обязуются выполнять функции налоговых агентов.

Иные льготы, которые возможны в режиме общей системе налогообложения – в ЕСХН не предусматриваются.

Налоговые ставки и сроки уплаты

Расчет единого сельскохозяйственного налога происходит с применением следующей формулы:

ЕСХН= налоговая база*6%, где под «налоговой базой» следует понимать сумму доходов от деятельности с учетом вычета всех произведенных расходов, выраженных в денежном эквиваленте;

6% – фиксированная налоговая ставка.

Важно заметить и то, что предприниматели также могут уменьшать налоговую базу в том случае, если величина их расходов будет выше доходов. Налоговая база может быть уменьшена на сумму, равнозначную величине убытков, но не больше, чем на 30%.

Когда нужно оплачивать сельхозналог?

Сроки уплаты ЕСХН определяются, исходя из установленных границ налогового и отчетного периода. Налоговым периодом в данной системе считается календарный год, в то время, как отчетным – является полугодие, то есть в календарном году сельхозпредпринимателей их будет два.

Согласно законодательству, и юридические лица, и частные предприниматели должны уплачивать аванс не позднее 25 дней по истечении отчетного периода. В календаре этот период ограничен рамками– с 1 по 25 июля.

Сбор за получение доходов на протяжении целого года рассчитывается и оплачивается по итогу завершения налогового периода, то есть – в следующем году. Крайним сроком оплаты ЕСХН в 2018 году будет 2 апреля.

Несвоевременно поданная отчетность чревата начислением штрафных санкций в размере от 5% до 30% суммы неуплаченного сбора, согласно декларации. Штраф начисляется за каждый месяц со дня просрочки подачи декларации.

Согласно Ст. 122 Налогового кодекса РФ, несвоевременно уплаченный налог влечет финансовые санкции в размере от 20% до 40% от суммы долга.

Как совмещается ЕСХН с другими налоговыми режимами

С какими формами налогообложения возможно совмещение ЕСХН?

Частные предприниматели вправе совмещать единый сельхозналог с патентной системой налогообложения (ПСН) а также с налогообложением вмененного дохода (ЕНВД). Для юридических лиц возможно совмещение исключительно с режимом последнего типа.

Совмещать ЕСХН с какими-либо другими налоговыми режимами – невозможно. На общую систему налогообложения можно лишь уйти полностью.

Важно помнить и то, что использование двух допустимых налоговых режимов на предприятии и в организации обязывает их вести налоговый учет отдельно по каждому из них.

+7 (499) 938-52-49 (Москва)

+7 (812) 467-35-03 (Санкт-Петербург)

+7 (800) 350-23-69 доб.261 (Общефедеральный)

bs-life.ru

Какую ставку налога на прибыль применять к различным доходам сельхозпроизводителей

Мы благодарим за предложенную тему статьи главного бухгалтера ООО «Зарево» Светлану Остроухову.

Сельхозтоваропроизводители, не перешедшие на уплату ЕСХН, могут применять ставку 0% по налогу на прибыль в отношении доходов от реализации произведенной ими сельхозпродукции (далее — сельхоздоходы ) п. 1.3 ст. 284 НК РФ . Ранее предполагалось, что эта ставка будет действовать до 2013 г., но в прошлом году законодатели сделали ее бессрочно й п. 3 ст. 1, ч. 1 ст. 3 Закона от 02.

10.2012 № 161-ФЗ . Для применения льготной ставки доля доходов от реализации сельхозпродукции в объеме всей выручки должна составлять не менее 70% ст. 249, п. 2 ст. 346.2 НК РФ . Но сельхозкомпания может получать доходы не только от продажи сельхозпродукции. Тогда перед бухгалтером встает дилемма — какую ставку налога применять к ним.

И как при этом считать долю сельхоздоходов?

К каким доходам применяется ставка 0%, а к каким — 20%

• по ставке 0% — доходы от реализации сельхозпродукции;
• по ставке 20% — все остальные доходы (и от реализации работ, услуг, и внереализационные).

К примеру, организации, оказывающие и выполняющие только сельхозуслуги и работы

Источник: https://mpo-kamena.ru/nalog-na-pribyl-selhozproizvodite-/8989/

Льготы по налогу на прибыль: для сельхозпроизводителей, образовательных учреждений, медицинских организаций

Получение прибыли является главным движущим посылом для каждого предпринимателя. Но на некоторых территориях РФ или в определенных направлениях бизнеса разница между доходами и расходами может быть невысока. В этом случае государство может вводить регулятор в виде льготных режимов налогообложения.

Само понятие льготы в налоговом кодексе отсутствует. Но это не означает, что их нет. 25-ая глава НК предусматривает послабления для некоторых налогоплательщиков в определенных условиях. Это может быть:

• Назначение пониженных ставок на прибыль.
• Применение нулевой ставки.
• Перенаправление части налога на развитие производства.
• Исключение определенной части затрат из налогооблагаемой базы.
• Освобождение определенных видов деятельности от уплаты налога.
• Освобождение компании от налога на ограниченный срок.

Особенность льгот на прибыль состоит в том, что они не являются безусловными. В компании, претендующей на послабление, должны:

• Подготовить комплект документов на предоставление льгот.
• Написать заявление.
• Подать документы в ФНС за месяц до начала действия льготы.
• В конце отчетного периода подтвердить соблюдение условий дающих право на льготы.

Льготы на прибыль предусмотрены:

• Федеральным законодательством.
• Региональными законодательными органами, которыми допускается снижение ставки или другие льготы на ту часть налога, которая идет в бюджет субъекта федерации.
• Местные бюджеты не имеют отношение к налогу на прибыль, поэтому местные власти могут льготировать только налог на имущество, дарение или наследование.

О возможных изменениях в списке субъектов-получателей льгот по YyG расскажет видео ниже:

Налоговый кодекс РФ дает конкретные указания по тем группам предприятий и видам деятельности, на которые могут распространяться налоговые послабления на прибыль. Так же там перечислены необходимые для соблюдения в этом случае условия. Под действия этих условий попадают:

• Компании и организации.
• Физические лица.

Общие правила

Льготы по налогу на прибыль могут иметь:

• Медицинские организации.
• Учреждения в сфере образования.
• Сельхозпроизводители.
• Социальные учреждения.
• Компании из особых экономических зон.
• Компании, участвующие в региональных проектах.

Особые условия

При этом эти компании должны поддерживать определенные условия.

Медицина и образование

Так в сфере образования и медицины для получения нулевой ставки надо чтобы:

• Род деятельности был включен в правительственный перечень.
• Деятельность должна быть лицензирована.
• Величина дохода от нее была не меньше 90% от общей прибыли.
• Количество сотрудников должно быть не менее 15 человек.

Сельхозпроизводители

Сельхозпроизводители получают льготы по данному налогу если:

• Объем продукции сельскохозяйственного происхождения превышает 70% от всей продукции компании.
• Предприятие находится на общей системе налогообложения.

Целевые социальные проекты

Компании, работающие на целевые социальные проекты, и претендующие на льготы, должны соответствовать требованиям:

• Задекларированный перечень их услуг должен соответствовать утвержденному правительством реестру.
• Сама компания обязана зарегистрироваться в региональном перечне поставщиков социальных услуг.
• Объем прибыли от попадающих под льготы видов работ – более 90%.
• Штат – 15 сотрудников и более.

К компаниям, работающим в особых или свободных экономических зонах, может быть применена нулевая ставка на федеральную часть налога на прибыль. Главным требованием для этого является ведение раздельного учета прибыли, попадающей под льготы.

Для получения ставки налоговой льготы по налогу на прибыль на региональные отчисления, фирме надо попасть в реестр участников инвестиционных проектов субъекта федерации.

Про налоговые послабления для организаций расскажет этот видеоролик:

Для физических лиц

Не обделены льготами по налогу на доход и граждане. Здесь можно выделить объекты льготного налогообложения и субъекты. К объектам относятся:

• Жилые дома квартиры или помещения.
• Помещения, используемые для профессиональной деятельности граждан.
• Хозяйственные строения (до 50м2) на личных земельных участках.
• Гаражи или стоянки для авто личного пользования.

Льготы на доходы, полученные от данных объектов, предоставляются:

• Героям Союза и Федерации и приравненным к ним.
• Инвалидам по группе (I и II) и детства.
• Участникам войн и боевых действий.
• Пострадавшим вследствие Чернобыльской аварии и участникам работ, связанных с высоким риском заражения и лицам с радиационным заражением.
• Уволенным военнослужащим с выслугой более 20 лет.
• Пенсионерам и членам семей погибших военнослужащих.

Для получения льготы необходимо предоставить в ФНС заявление и документы-подтверждение права на льготы по налогу на прибыль. Послабление можно применить только к одному объекту, не зависимо от их количества.

Про льготирование уплаты налога на прибыль в строительной сфере расскажет это видео:

Источник: https://pravo-urfo.ru/sotsialnaya-sfera/l-goty-po-nalogu-na-pribyl-dlya-sel-hozproizvoditeley-obrazovatel-nyh-uchrezhdeniy-medicinskih-organizaciy.html

Есть ли льготы по налогу на прибыль?

На территории России НК РФ предусматривает возможность получения налоговых послаблений по налогу на прибыль.

Они могут выражаться в виде полного либо частичного освобождения.

Что нужно знать?

Льготы по налогу на прибыль могут предусматривать использование нулевой ставки либо проявляться в иной форме:

• допускается вариант с исключением из перечня объектов налогообложения;
• использования пониженных ставок;
• предоставление налоговых каникул.

Закон

К основным нормативно-правовым документам принято относить Налоговый Кодекс РФ, в частности:

• ст. 284 – содержит порядок предоставления льгот для образовательных учреждений и иных организаций;
• ст. 346.2 – изложены особенности предоставления льгот для сельскохозяйственных предприятий.

В указанных статьях изложены ключевые особенности предоставления льгот по налогу на прибыль.

Льготы по налогу на прибыль

Льготы при взимании налога на прибыль могут предоставляться для компаний из разных сфер деятельности.

По этой причине рассмотрим возможные послабления для каждой категории отдельно.

Для сельхозпредприятий

В 2019 году сельхозпроизводители оставляют за собой право самостоятельно выбирать для себя режим налогообложения:

• общий;
• специальный (единый сельхозналог).

Применение ОСНО с января 2013 года и по настоящее время предусматривает освобождение в таких ситуациях:

• реализация сельскохозяйственной продукции, подвергшейся первичной и промышленной переработке;
• часть от реализации указанного товара составляет в общем обороте не меньше 70%.

В иных ситуациях оплата производится по общим правилам.

Для медицинских и образовательных учреждений

Послабления для образовательных и медицинских учреждений действуют по 2019 год включительно.

Ставка в размере 0% используется в случае:

• включения учреждения в перечень, в который не относят услуги, напрямую связанные с санаторным лечением;
• наличия соответствующей лицензии;
• предоставления услуг, которые попадают под льготы в объеме не менее 90%;
• численности наемного штата работников от 15 человек;
• наличия специального сертификата не менее чем у 50-ти служащих за год;
• отсутствия вексельных операций и срочных соглашений.

В иных ситуациях льгота не предусмотрена.

Для ИП

Несмотря на то, что данная категория не является плательщиком налога на прибыль, следует рассмотреть о предоставлении для них льгот.

В период с января 2015 по декабрь 2020 года индивидуальные предприниматели, которые начали свой путь, вправе рассчитывать на налоговые каникулы в течении нескольких отчетных периодов.

Размер подоходного налога в таком случае приравнивается к 0.

К условиям оформления послаблений принято относить:

• регистрация была произведена впервые после принятия закона субъекта;
• деятельность осуществляется на патентной либо упрощенной системе.

Дополнительно нужно соответствовать разновидностям занятости, указанным в местном законодательстве.

Другие

Согласно нормам статьи 284 НК РФ, организации, которые принимали участие в инвестиционных проектах по регионам, оставляют за собой право использовать льготу по перечислению налогов в бюджет в размере 0%, продолжительностью в 10 следующих лет.

Льгота актуальна до 2029 года вне зависимости от момента включения участника инвестиционного проекта в соответствующий реестр – согласно Федеральному закону №267 от сентября 2013 года.

С целью оформления подобного послабления следует соблюдать такие условия, как:

• компания включена в перечень участников региональных инвестиционных проектов;
• от продажи продукции прибыль обеспечивается в размере от 90% в пределах инвестпроекта.

Согласно нормам ст. 284.3 НК РФ, с 2027 года, участники, которые инвестировали в проект не менее 50 миллионов рублей на период до 3-х лет, не вправе рассчитывать на налоговые выплаты.

В 2017 году, право на аналогичное послабление (беря во внимание персональные особенности) обрели участники инвестиционных проектов, которые не нужно заносить в реестр. Однако в Налоговом Кодексе есть статья 284.3-1, в которой подробно изложены особенности использования такой льготы.

Период действия такого послабления установлен до начала 2029 года, а в некоторых ситуациях 0 до 2031 – согласно пп. 4.5 ст. 284.3-1 НК РФ.

Условия для получения

С целью получения налоговых привилегий следует не позднее чем за 30 календарных дней до начала нового налогового периода обратиться в местное структурное подразделение ФНС и написать соответствующее заявление. К нему дополнительно нужно будет приложить подтверждающие документы (о положенных льготах) в формате оригинал + копия.

Совместно с составленной соответствующей декларацией, подаваемой по завершению отчетного года, налогоплательщики вынуждены передавать подтверждающие соблюдения условий документы, среди которых отчет с подробным расчетом доли прибыли, полученной по итогам предпринимательской деятельности.

Ответственность за нарушения

Если же в течение отчетного налогового периода возникли обстоятельства, влекущие за собой аннулирование прав на послабления, то плательщики должны будут самостоятельно производить расчет обязательного налога и пени.

Средства перечисляются перед формированием и подачей уточняющей декларации, при этом налоговая ставка установлена на уровне 20%.

В случае перехода на общий режим налогообложения, медицинские и образовательные учреждения не вправе использовать послабления в виде нулевой ставки в течение последующих 5 лет.

Региональные особенности

В большинстве случаев местное законодательство по вопросу снижения размера налогообложения предусматривает разновидности занятости и иные условия, которые должны быть безукоризненно соблюдены для возможности получить льготы.

К примеру, Законом г. Москвы № 12 снижение ставки по рассматриваемому налогообложению предусмотрено для:

• общественных организаций инвалидов – если их численность не меньше 80%;
• компаний, чей уставной капитал был сформирован исключительно из инвестиций и вкладов общественных организаций инвалидов и предприятий, где задействованы граждане с ограниченной возможностью при их численности не меньше 50%, а доля в фонде превышает 25%.

На территории Санкт-Петербурга используются пониженные ставки в размере 13,5% либо 15,5%, установленные региональным Законом № 81-11 от июля 1995 года.

Указанный закон предусматривает налоговые послабления одновременно ряду предприятий, различающихся между собой сферой занятости, объемами инвестиций во внеоборотные активы и спецификой предпринимательской деятельности в целом.

В иных российских регионах ситуация складывается аналогичным образом. Для уточнения привилегий рекомендуется обращаться в местное представительство налоговой инспекции.

На видео о снижении суммы 

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://zalgotami.ru/lgoty-po-nalogu-na-pribyl/