Льготы по страховым взносам в 2019 году для усн
УСН: изменения с 1 января 2019 года таблица для ООО и ИП
Налоговые изменения с 1 января 2019 года затронули и УСН. В статье – большая таблица по всем налоговым и кадровым новшествам, а также бесплатные справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.
Легко адаптироваться к налоговым изменениям 2019 года вам помогут следующие документы:
В России уже стали традиционными законодательные корректировки, вступающие в силу с начала календарного года. Как правило, такие новшества сложные, масштабные и требуют серьезных изменений в работе бухгалтера. И не всегда законодатели оставляют достаточно времени для того, чтобы комфортно адаптироваться к изменениям в работе.
Вот и 2019-й год – не исключение. Он принес не только нашумевшие поправки по ставке НДС и пенсионной реформе, но и много нового в налогообложение в 2019 году для УСН. Мы составили большую таблицу изменений по УСН с 1 января 2019 года для ООО и ИП, она поможет быстро сориентироваться в нововведениях, которые коснутся именно вас. Кроме того, некоторые изменения мы рассмотрели более подробно.
УСН: изменения с 1 января 2019 года нужно отразить в декларации
К счастью, декларация по «упрощенке» пока не поменялась. Актуальный образец годовой отчетности при «доходной» упрощенке смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:
Актуальный образец годовой отчетности при «доходно-расходной» упрощенке смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:
Другие документы по налоговым изменениям
Ознакомившись со всем новым в налогообложении в 2019 году для УСН, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:
УСН: изменения с 01 января 2019 года для малого бизнеса
С нового года малый бизнес на «упрощенке» можно будет бесплатно зарегистрировать и застраховать. Речь идет о двух новшествах:
- отмена госпошлины за регистрацию фирмы или предпринимателя через интернет;
- страхование банковских вкладов и счетов для малого бизнеса.
Узнать, считается ли ваша фирма или ИП малым предприятием, можно на сайте ФНС. Налоговая служба ведет специальный реестр фирм и предпринимателей, при включении в который они считаются отнесенными к малому бизнесу и могут рассчитывать на все привилегии и льготы. Рабочая версия реестра ФНС представлена в окне ниже. Здесь достаточно выбрать нужные пункты меню:
Новое в налогообложении в 2019 году для УСН
Основные нововведения касаются обязательных страховых взносов. С нового года для «упрощенцев»:
- отменены сниженные ставки по взносам для фирм на «упрощенке»;
- повышены фиксированные платежи по взносам для предпринимателей на «упрощенке» за себя;
- возросли годовые максимумы выплат физлицам, на которые фирмы и предприниматели должны начислить взносы на ОПС и ОСС по больничным и материнству.
Про эти и другие изменения при «упрощенке» читайте в таблице.
Таблица. Новое в налогообложении в 2019 году для УСН
| Новое в налогообложении в 2019 году для УСН | Пояснение | Полезная информация |
| Госрегистрация «упрощенного» бизнеса | ||
| Упразднена пошлина за регистрацию фирм и предпринимателей | Пошлина не взимается при онлайн-регистрации:
| Зарегистрировать бизнес бесплатно можно только через интернет |
| Страхование счетов и вкладов бизнесменов | ||
| Застрахованы банковские счета и вклады фирм и предпринимателей, относящихся к малому бизнесу | УСН изменения с 01 января 2019 г. — страховка счета или вклада действует на сумму до 1 400 000 р. — по аналогии с банковскими вкладами физлиц | Вернуть деньги со счета или вклада малый бизнес может, если Банк России:
|
| Применение онлайн-касс при «упрощенке» | ||
| Заканчивается отсрочка по ККТ для фирм и предпринимателей на «упрощенке» | С 1-го июля 2019 г. должны вести расчеты только через онлайн ККТ фирмы и ИП на «упрощенке», обслуживающие население | Можно учесть при УСН расходы на покупку кассы, фискального накопителя и программного обеспечения, доставку, наладку, услуги оператора ФД и т.д. |
| Страховые взносы при «упрощенке» | ||
| Отменены пониженные ставки взносов | Отмена льготы по взносам означает, что платить пониженные взносы с вознаграждений сотрудникам и другим физлицам теперь не могут для фирмы на «упрощенке» по видам бизнеса, названым в статье 427 Налогового кодекса | Таким фирмам на «упрощенке» придется начислять и платить взносы на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству по общим ставкам |
| Увеличены годовые максимумы выплат для начисления взносов | УСН изменения: с 01 января 2019 г. возрастают годовые суммы выплат сотрудникам и другим физлицам, на которые фирмы и предприниматели должны начислить взносы. Теперь лимиты выплат физлицам составляют:
| По ОПС тарифы взносов меняются при достижении годового максимума и составляют:
По ОСС тарифы взносов обнуляются при достижении годового максимума, а по выплатам до 865 000 р. – тариф 2,9% |
| Возросли годовые фиксированные платежи по взносам | Новое в налогообложении в 2019 году для УСН – предприниматели на «упрощенке», ведущие бизнес в одиночку, заплатят больше взносов на ОПС и на ОМС | Годовые платежи ИП по взносам составят:
|
| Снижены добровольные взносы на ОПС предпринимателей на «упрощенке» | Снижение взносов касается «самозанятых» ИП на «упрощенке», которые добровольно платят «за себя» взносы на ОПС | Новый лимит — произведение 12-ти МРОТ (на начало 2019 г.) и тарифа взносов на ОПС |
| Оценка условий труда | ||
| Отменяются итоги аттестации рабочих мест | Аттестация заменена спецоценкой условий труда. К 1-му января се работодатели должны провести спецоценку и иметь подтверждающие документы | Если в ходе спецоценки выявлены особые условия труда, работодатель должен исполнять дополнительные обязанности в отношении таких сотрудников, в том числе:
|
| Отпуска многодетным родителям | ||
| Многодетные родители получили льготное право на отпуск | Сотрудники, у которых есть трое или более детей в возрасте до 12-ти лет, уходят в отпуск в любое удобное для них время | Работодатель отказать не вправе многодетному сотруднику |
| Защита прав предпенсионеров | ||
| Установлена уголовная ответственность по нарушениям трудовых прав предпенсионеров | Фирмы и предприниматели на «упрощенке» подпадают под уголовное преследование, если:
| Предпенсионеры – это пожилые люди, которым до выхода на общую или досрочную осталось не более 5-ти лет |
| Выходные для диспансеризации | ||
| Сотрудникам разрешено брать выходные для диспансеризации | Сотрудники имеют право взять для диспансеризации один оплачиваемый выходной за три года. А работающие по трудовым договорам пенсионеры и предпенсионеры могут взять два оплачиваемых выходных в году | Выходные оплачиваются по средней зарплате на основании:
|
| Повышение МРОТ | ||
| МРОТ повысили до 11 280 р. | Новый МРОТ равен прожиточному минимуму по России за 2 кв. 2018 г. | Для сравнения – до этого МРОТ был равен 11 163 р. |
| НДС | ||
| При УСН стало меньше оснований исполнять обязанности агента по НДС | Российские заказчики – фирмы и предприниматели на УСН – не считаются агентами по НДС, когда оплачивают иностранным исполнителям электронные услуги. Речь идет об услугах, оказываемых из-за границы дистанционно, через интернет | Если в 2019 г. российский заказчик услуг, работающий на УСН, удержит и заплатит агентский НДС, то принять налог к вычету не получится |
| Появилась новая причина восстановить «ввозной» НДС | Восстанавливать налог должны фирмы и предприниматели на «упрощенке», если они закупили товары, ввезенные из-за границы, за счет субсидий бюджета или госинвестиций | Восстанавливать НДС придется, если субсидии или инвестиции были нецелевыми |
| НДФЛ | ||
| Обновлена отчетность по форме 2 НДФЛ | Новое в налогообложении в 2019 году для УСН – утверждены две отдельные формы справки:
| Теперь подавать ту справку, которая называется 2 НДФЛ, нужно только в налоговую, причем уже с отчета за 2018 г.Выдавать сотрудникам нужно справку другого образца — из приложения 5 к приказу от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@ |
| Утвержден новый социальный вычет | Уменьшить свои облагаемые доходы может человек, который тратится на благотворительность. Вычет может достигать 30-ит процентов облагаемого годового дохода физлица | Необходимое условие для вычета: пожертвования должны быть адресованы:
|
| Налог на имущество фирм на «упрощенке» | ||
| Налог с движимых объектов не взимается | Остаточную стоимость движимого имущества не придется учитывать при расчете налога | Объект считается движимым, если он:
|
| Обновлена отчетность по «имущественному» налогу | УСН: изменения с 1 января 2019 года – это новые формы декларации и авансового расчета по налогу на имущество за все периоды 2019 г., начиная с отчета за 1-й квартал | Изменения в отчетности произошли в разделах 2, 2.1 и 3. В отчетности появились такие показатели, как:
|
| Транспортный налог при УСН | ||
| Уточнен расчет платежа | УСН: изменения с 01 января 2019 г. – это запрет учитывать при расчете налога плату за вред автодорогам с «большегрузов» | Плата за вред автодорогам полностью включается в расходы при «упрощенке» |
Также читайте, какую сдают отчетность ООО на УСН в 2019 году
Новое в налогообложении в 2019 году для УСН по онлайн кассам
С 1-го июля 2019 г. фирмы и ИП на «упрощенке», обслуживающие население, должны при получении платы за свои услуги пробивать онлайн-чеки. А значит, у бизнесменов возникнут расходы на:
- покупку и доставку ККТ и фискального накопителя,
- заключение договора с оператором фискальных данных,
- получение электронной подписи и т.д.
Кроме того, на онлайн-кассу необходимо установить программное обеспечение. Выбрать подходящую программу для ККТ можно в БухСофт.
Программа БухСофт для работы с онлайн кассой подходит для любой модели ККТ и фискального накопителя. Чтобы посмотреть программу, перейдите по ссылке.
Что еще почитать о новом в налогообложении в 2019 году для УСН
Полезная профессиональная информация никогда не бывает лишней. Предлагаем вам скачать несколько новых бесплатных справочников:
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1707-usn-izmeneniya-2019
Страховые взносы в 2019 году ставки таблица
Система обязательного страхования физических лиц работает в России уже давно. За работников взносы перечисляют работодатели, а индивидуальные предприниматели платят за своё страхование сами.
Перечисленные суммы идут на выплату пенсий, формирование накоплений на счетах застрахованных лиц, медицинское и социальное обеспечение граждан.
Государство жестко контролирует своевременную и полную уплату страховых взносов за работников и ИП.
После того, как работа Пенсионного фонда по сбору страховых платежей была признана неудовлетворительной, эта функция перешла к Федеральной налоговой службе.
Размеры страховых взносов каждый год растут, поэтому важно знать, какие изменения произошли в 2019 году.
Страховые взносы ИП за себя в 2019 году
В 2019 году ИП за себя должны платить минимум 36 238 рублей. Эта сумма складывается из:
- платежей на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354 рублей;
- платежей на обязательное медицинское страхование в размере 6 884 рублей.
За неполный год предпринимательской деятельности годовая сумма соответственно пересчитывается. Так, ИП, который зарегистрировался 15 апреля 2019 года, должен перечислить за своё страхование только 25 644 рубля.
Но если годовой доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, надо заплатить ещё и дополнительный взнос на своё пенсионное страхование. Он рассчитывается как 1% от суммы годового дохода, превышающей 300 000 рублей. Например, при доходах в 720 000 рублей, полученных в 2019 году, дополнительный взнос составит (720 000 − 300 000) * 1% = 4 200 рублей.
Рассчитать конкретную сумму страховых взносов за себя вы можете на нашем бесплатном калькуляторе.
Страховые взносы за работников в 2019 году
Для работодателей свежие новости по теме взносов нельзя назвать приятными. Страховые взносы в 2019 году за работников выросли за счёт роста предельной базы начислений, а льготные пониженные ставки для многих организаций и предпринимателей отменили. Расскажем об этом подробнее.
Сначала про рост предельной базы по сумме выплат в пользу работника. Новые возросшие лимиты установлены Постановлением Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426. С учетом индексирования средней заработной платы в связи с инфляцией предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет:
- на обязательное социальное страхование (по временной нетрудоспособности и материнству) в отношении каждого работника — 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года;
- на обязательное пенсионное страхование в отношении каждого физлица 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года.
Что касается общих тарифов по взносам, то здесь есть положительные изменения. Сейчас совокупный тариф по взносам за работников составляет 30% от выплаченных им сумм. Предполагалось, что он будет действовать только до конца 2020 года, а далее совокупный тариф вырастет на 4% и составит уже 34%.
Но законодатели всё-таки признали, что с учётом новой ставки НДС общая фискальная нагрузка бизнеса и так уже выросла. Поэтому общий тариф взносов за работников решили и дальше сохранить на действующем уровне в 30%.
Итак, страховые взносы в 2019 году работодатели платят по следующим ставкам (статья 425 НК РФ).
| На пенсионное страхование | 22% | 10% |
| На медицинское страхование | 5,1% | 5,1% (лимит не установлен) |
| На соцстрахование по ВНиМ | 2,9% | 0% |
Кроме того, есть ещё одна категория взносов за работников — на страхование по травматизму и профзаболеваниям, уплата которых регулируется законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тарифы здесь зависят от класса профессионального риска основного вида деятельности организации или ИП и составляют от 0,2% до 8,5%.
Покажем на условном примере, как выглядит расчёт страховых взносов за работника с учётом установленных лимитов по ОПС и ОСС.
✐Пример ▼
Зарплата коммерческого директора в ООО «Статус» — 100 000 рублей в месяц (предположим, что других облагаемых выплат не было). За 2019 год работнику выплатили 1 200 000 рублей. Какие суммы надо перечислить за его страхование?
- Взносы на обязательное пенсионное страхование с учётом лимита, установленного в 2019 году, состоят из двух частей: (1 150 000 * 22%) плюс (1 200 000 − 1 150 000) * 10%), всего 258 000 рублей.
- Взносы на обязательное социальное страхование по ВНиМ рассчитываются только до достижения лимита в 865 000 рублей (865 000 * 2,9%) = 25 085 рублей.
- Взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по ставке 5,1%, лимитов здесь нет — (1 200 000 * 5,1%) = 61 200 рублей.
- Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют тоже на всю сумму выплат. Ставка применяется минимальная (0,2%), потому что вид деятельности относится к первому классу профессионального риска (1 200 000 * 0,2%) = 2 400 рублей.
Всего размер страховых выплат за этого работника за полный 2019 год составит 346 685 рублей.
Как видим, экономия на уплате страховых взносов за работника возможно только при достаточно высокой зарплате. Если же зарплата ниже 72 100 рублей в месяц, то не будет достигнут даже лимит по взносам на социальное страхование.
Льготные тарифы страховых взносов в 2019 году
До 2019 года многие работодатели на специальных налоговых режимах платили страховые взносы за работников по сниженным тарифам. Эта мера была направлена на поддержку малого бизнеса и снижению его фискальной нагрузки.
Так, льготными тарифами пользовались многие ИП на патенте, плательщики УСН по некоторым видам деятельности, аптеки на ЕНВД.
Вместо 30% они платили за своих работников только 20% — на обязательное пенсионное страхование. Но сейчас все эти работодатели платят страховые взносы на общих условиях.
Пониженные тарифы взносов в 2019 году оставили только для некоторых организаций и предпринимателей (статья 427 НК РФ).Пониженные тарифы страховых взносов (таблица)
| Хозяйственные общества и партнёрства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности | 20% | 2,9% | 5,1% |
| Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения с особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность | 20% | 2,9% | 5,1% |
| Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | 8% | 2% | 4% |
| Работодатели, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре | 0% | 0% | 0% |
| Благотворительные организации на УСН, а также некоммерческие организации на УСН, занятые в сфере социального обслуживания, науки и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта | 20% | 0% | 0% |
| Участники проекта «Сколково» в России | 14% | 0% | 0% |
| Резиденты территории опережающего социально-экономического развития; участники СЭЗ на территории Республики Крым и Севастополя, Калининградской области; резиденты свободного порта «Владивосток» | 6% | 1,5% | 0,1% |
| Российские организации, производящие анимационную аудиовизуальную продукцию | 8% | 2% | 4% |
Что касается страховых взносов индивидуальных предпринимателей за себя, то по ним пониженные тарифы не устанавливались. Для всех ИП, независимо от вида деятельности и социальной категории (пенсионеры, многодетные, инвалиды и др.), действуют общие правила. Минимальный размер страховых взносов в 2019 году, как мы указали выше, составляет 36 238 рублей.
Но страховые взносы за себя можно временно не платить, если предприниматель приостановил бизнес по одной из этих причин:
- военная служба по призыву;
- уход за ребёнком до полутора лет, ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы, пожилым человеком старше 80 лет;
- проживание с супругом-военнослужащим по контракту или супругом-работником диппредставительства, консульского учреждения, торгового представительства за пределами РФ, не более пяти лет суммарно.
Чтобы сообщить о временной приостановке уплаты страховых взносов за себя, надо обратиться в свою ИФНС с заявлением.
Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/strahovye-vznosy-v-2019-godu-tablica-so-stavkami
Все изменения по УСН в 2019 году. Отмена льгот, МРОТ, Пособия, Взносы
С 2019 года законодательство РФ поменялось.
В статье мы привели все изменения по УСН с 1 января 2019 года. Они затронут компании и предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Собраны 78 изменений в работе бухгалтеров с 1 января 2019 года. Особое внимание мы уделили проектам, о которых многие упрощенцы еще не слышали. Но с большой вероятностью многие поправки будут приняты в начале года.
Например, появится новый ежемесячный отчет в ПФР.
Отмена льгот по взносам для упрощенцев Все льготы для упрощенцев, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, отменены.
Ранее действовали пониженные страховые взносы (на обязательное пенсионное страхование 20%, на обязательное медицинское страхование 0%, на обязательное социальное страхование 0%), но срок их применения ограничен – до 2018 года включительно.
Следовательно, с 2019 года налогоплательщики, перечисленные пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, уплачивают взносы по общему тарифу 30%. Фиксированные страховые взносы для ИП на УСН Размер фиксированных страховых взносов увеличится. Так, взносы в Пенсионный фонд составят 29 354 руб., в ФФОМС – 6 884 руб.
Как и было ранее, с превышения лимита уплачивается 1%.
Отмена декларации по УСН Плательщикам единого налога по УСН с объектом «доходы» разрешат не сдавать декларацию по упрощенке, но только в случае, если такие плательщики используют онлайн-кассы. Новая форма 2-НДФЛ Изменения затронули и форму 2-НДФЛ.
Теперь их две: Одну вы выдаете на руки работникам, она похожа на старую форму Вторую сдаете в ИФНС, она похожа на декларацию Изменения действуют при выдаче работникам на руки с 1 января. Форму за 2018 год вы также сдаете по новой форме. Сроки сдачи формы не поменялись, вот какие установлены на 2019 год.
Посмотреть образцы новых 2-НДФЛ вы можете прямо сейчас в статье на сайте «Новая форма 2-НДФЛ».
Новые пособия С 2019 года изменились пособия: детские, декретные, больничные (в ранние сроки беременности единовременное при рождении ребенка по уходу за ребенком до 1,5 лет по уходу за ребенком до 3 лет декретные больничные работникам).
Новые КБК по взносам Минфин внес изменения в КБК по страховым взносам с зарплаты работников, также внесены изменения в КБК по личным взносам ИП. Изменения начали действовать с 1 января 2019 года и применяются в том числе при уплате взносов за декабрь. Так, внесены изменения в КБК по взносам ИП, а также пеням по взносам.
Поменялся формат фискальных данных ККТ С 2019 года все кассы должны передавать данные в формате 1.05 и 1.1. Формат 1.0 с нового года перестанет действовать.
Чтобы узнать, какой формат фискальных данных в кассе, сформируйте отчет об открытии смены и посмотрите реквизит «ФФД ККТ». Если ничего не указано, то используется формат 1.0, если 2 — формат 1.05, если 3 — формат 1.1.
Если вы будете работать с 1 января на старом формате данных, то инспекторы оштрафуют вас как за работу без ККТ. Минимальный штраф составляет 30 000 рублей.
Новый бланк расчета по страховым взносам. В расчете по страховым взносам поменяются раздел 1 и 3. В разделе 1 больше нет строк, которые ранее предназначались для подсчета общей суммы взносов с начала периода.
Зато появилась строка 005 «Тип плательщика (код)», где необходимо выбрать один из двух типов плательщика:
-лицо, выплачивающее доходы в последние три месяца расчетного периода
-лицо, невыплачивающее доходы в последние три месяца расчетного периода
В приложении 1 раздела 1 (строка 001) упрощенцы, уплачивающие взносы по общему тарифу, будут указывать код тарифа — «01». В приложении 2 больше не будет строк 051-054, но появится новая 015 – это количество работников с выплат, которым начисляли взносы. Строка 090 станет проще: необходимо будет внести сведения только по взносам за каждый месяц и с начала года. Указывать страховые взносы за квартал теперь не требуется. В приложении 2 появится новая строка, где плательщик укажет код своего тарифа. Приложение 6 будут заполнять только производители мультфильмов. Раздел 3 стал менее громоздким. В нем не нужно больше подсчитывать сумму выплат и страховых взносов за квартал. Расчет применяется при отчете за 1 квартал 2019 года, за 2018 год сдаем по старой форме.
Новый МРОТ С 1 января 2019 года размер минимального размера оплаты труда составляет 11 280 руб. Всем работодателям в связи с новым МРОТ нужно повысить зарплату
Удержание по исполнительным листам — Предельный размер задолженности, согласно которой взыскатель вправе направить исполнительный лист работодателю должника, возрастет до 100 000 руб. В настоящее время работодателю направляется исполнительный лист в случае, если сумма долга по налогам не превышает 25 000 руб.
Правовое регулирование трудовых отношений отдельных категорий работников. С 2019 года Трудовой кодекс РФ не будет распространяться на самозанятое население и физлиц, нанимающих работников для личного обслуживания и помощи в ведении домашнего хозяйства.
Работодатели-физические лица, не являющиеся ИП, смогут заключать акты и создавать производственные советы (поправка к статье 22 ТК РФ).
На работодателей-физических лиц будет возложена обязанность вести трудовые книжки, если трудовые обязанности, выполняемые работником для физического лица являются его основным местом труда (поправка к статье 66 ТК РФ).
Электронные трудовые книжки Впервые поступающим на работу сотрудникам необходимо будет выдавать электронные трудовые книжки. Остальных сотрудников нововведение не коснется.
Дни труда и отдыха В 2019 году перенос выходных дней будет производиться следующим образом:— 5 января на 2 мая— 6 января на 3 мая— 23 февраля на 10 мая
Нерабочие праздничные дни:
— 30 декабря 2018 года– 8 января 2019 года— 8-10 марта— 1-5 мая— 9-12 мая— 12 июня
— 2-4 ноября
Производственный календарь на 2019 год с праздниками и выходными Все рабочие и нерабочие дни в году можно узнать из производственного календаря.
Он необходим для составления графика работы сотрудников, начисления заработной платы, расчета больничных и отпускных, формирования бюджета компании, определения срока сдачи отчетности и др.Ниже вы можете скачать и распечатать календарь с праздниками бесплатно. Данный календарь подходит для распечатки и на цветном, и на черно-белом принтере.
Скачать
Ежегодный оплачиваемый отпуск работникам с тремя и более детьми Порядок предоставления отпусков работникам с тремя и более детьми будет скорректирован. Многодетные родители смогут самостоятельно выбирать удобное время для ежегодного оплачиваемого отпуска (новая статья 257.1 в главе 41 ТК РФ). Это позволит родителям совместить время отдыха.
Компенсация за задержку заработной платы Увеличение размера компенсации за задержку заработной платы с 1/150 до 1/100 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (поправка к статье 236 главы 38 ТК РФ).
Полномочия трудовой инспекции Трудовая инспекция получит право обращаться в суд от имени работника и представлять его интересы в суде (поправка к статьям 356-357 главы 57 ТК РФ).
Обзор изменений для плательщиков единого налога УСН с 2019 года
Источник: Упрощёнка
Более подробно о новостях жкх в дзен
Источник: http://geosts.ru/novosti/vse-izmeneniya-po-usn-v-2019-godu/
Повышение страховых взносов с 2019 года
31 декабря 2018 года заканчивается срок применения пониженных тарифов страховых взносов для ряда организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Указанные льготы были ранее установлены лишь временно, и их продление в 2019 году действующим законодательством не предусмотрено. В настоящей статье разберем, какой же размер страховых взносов установлен с 01.01.
2019 для УО/ТСЖ/ЖСК, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН).
Предыстория
Первоначально п. 3.4. Федерального закона от 24 июля 2009 г.
№ 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — ФЗ № 212) было установлено, что в течение 2012–2018 годов для плательщиков страховых взносов, (в нашем случае, организаций, основной деятельностью которых является управление недвижимым имуществом, применяются пониженные тарифы страховых взносов, а именно: в Пенсионный фонд РФ — 20%, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 0.
Однако ФЗ № 212 утратил силу с 1 января 2017 г. в связи с принятием нового Федерального закона от 03 июля 2016 г № 250-ФЗ, все вопросы, связанные с регулированием страховых взносов, перешли в главу 34 НК РФ.
В соответствии с пп. 3 п. 1.1 ст.
427 НК РФ для плательщиков, основным видом деятельности, которых является управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, в течение 2017–2018 годов тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0%.
Таким образом, с 2012 г. по 2016 г. (ФЗ № 212) и с 2017 г. по 2018 г. (НК РФ) в отношении организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения (далее — УСН) и осуществляющим управление недвижимым имуществом, действовали пониженные тарифы страховых взносов. Продление пониженных страховых взносов для таких организаций на 2019 г. не предусмотрено.
В 2019 г. пониженные тарифы останутся еще на несколько лет для следующих категорий плательщиков (пп. 7 и 8 п. 1 ст. 427 НК РФ):
- социально ориентированных некоммерческих организаций (далее — НКО), применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
- благотворительных организаций, применяющих УСН.
Размер страховых взносов для УО и ТСЖ с 2019 года
Плательщиками страховых взносов признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ)
До конца 2018 года действует ст. 426 НК РФ, которая устанавливает общие тарифы страховых взносов, и которую мы могли бы применять в будущем для определения размера страховых взносов. Вместе с тем, она с 1 января 2019 года Федеральным законом от 03 августа 2018 г. № 303-ФЗ ст. 426 признается утратившей силу, соответственно, применить ее к ТСЖ, ЖСК и УО в 2019 г. мы не можем.
Вместе с тем, есть ст. 425, которая в связи с изменениями, вступающими в силу с 1 января 2019 г. устанавливает следующий размер страховых взносов:
«1) на обязательное пенсионное страхование:
в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 22 процента;
свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10 процентов;
2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9 процента;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации — 1,8 процента;
3) на обязательное медицинское страхование — 5,1 процента».
Таким образом, с 2019 г. взнос в ПФ РФ увеличится с 20 до 22%, в ФСС РФ составит 2,9%, а ФФОМС — 5,1%, что в сумме составит 30%. То есть размер страховых взносов, отчисляемых в бюджетные фонды, увеличится на 10% с 1 января 2019 г.
С 1 января 2019 г. ТСЖ, ЖСК, УК, применяющее упрощенную систему налогообложения, не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, а должны руководствоваться ст. 425 НК РФ.
Заключение
Источник: https://acato.ru/articles/20181119/istekaet-srok-lgot-po-strahovym-vznosam-dlya-uo-tszh-zhsk-primenyayushih-usn
Льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД
В статье журнала «Упрощенка» читайте все про льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД. Мы показали льготные виды деятельности в таблице по кодам ОКВЭД-2019 и привели тарифы страховых взносов для упрощенки на 2019 год с учетом всех изменений в законодательстве (законы подписаны).
Список льготных видов деятельности при УСН по ОКВЭД-2
Льготная ставка 20% применяется в 2018 году для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:
1 | Производство пищевых продуктов | 10 |
2 | Производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках | 11.07 |
3 | Производство текстильных изделий | 13 |
4 | Производство одежды | 14 |
5 | Производство кожи и изделий из кожи | 15 |
6 | Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 16 |
7 | Производство бумаги и бумажных изделий | 17 |
8 | Производство химических веществ и химических продуктов | 20 |
9 | Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 21 |
10 | Производство резиновых и пластмассовых изделий | 22 |
11 | Производство прочей неметаллической минеральной продукции | 23 |
12 | Производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки | 24.33 |
13 | Производство проволоки методом холодного волочения | 24.34 |
14 | Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 25 |
15 | Производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 26 |
16 | Производство электрического оборудования | 27 |
17 | Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки | 28 |
18 | Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 29 |
19 | Производство прочих транспортных средств и оборудования | 30 |
20 | Производство мебели | 31 |
21 | Производство музыкальных инструментов | 32.2 |
22 | Производство спортивных товаров | 32.3 |
23 | Производство игр и игрушек | 32.4 |
24 | Производство медицинских инструментов и оборудования | 32.5 |
25 | Производство изделий, не включенных в другие группировки | 32.9 |
26 | Ремонт и монтаж машин и оборудования | 33 |
27 | Сбор и обработка сточных вод | 37 |
28 | Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья | 38 |
29 | Строительство зданий | 41 |
30 | Строительство инженерных сооружений | 42 |
31 | Работы строительные специализированные | 43 |
32 | Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств | 45.2 |
33 | Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) | 47.73 |
34 | Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах | 47.74 |
35 | Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта | 49 |
36 | Деятельность водного транспорта | 50 |
37 | Деятельность воздушного и космического транспорта | 51 |
38 | Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность | 52 |
39 | Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность | 53 |
40 | Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ | 59.1 |
41 | Деятельность в области телевизионного и радиовещания | 60 |
42 | Деятельность в сфере телекоммуникаций | 61 |
43 | Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги | 62 |
44 | Деятельность в области информационных технологий | 63 |
45 | Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе | 68.32 |
46 | Научные исследования и разработки | 72 |
47 | Деятельность ветеринарная | 75 |
48 | Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 79 |
49 | Деятельность по обслуживанию зданий и территорий | 81 |
50 | Образование | 85 |
51 | Деятельность в области здравоохранения | 86 |
52 | Деятельность по уходу с обеспечением проживания | 87 |
53 | Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | 88 |
54 | Деятельность учреждений культуры и искусства | 90.04 |
55 | Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры | 91 |
56 | Деятельность спортивных объектов | 93.11 |
57 | Деятельность спортивных клубов | 93.12 |
58 | Деятельность фитнес-центров | 93.13 |
59 | Деятельность в области спорта прочая | 93.19 |
60 | Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения | 95 |
61 | Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг | 96 |
Все перечисленные выше в таблице льготы с 1 января 2019 года отменяются!
Размер взносов в 2019 году при УСН
Большинство упрощенцев с нового года перейдут на общий тариф 30 процентов, так как закончится льготный переходный период. Пониженную ставку 20 процентов оставят некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы.
Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов.
Пенсионные взносы компании будут, как и сейчас, считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм. Нагрузка по взносам возрастет в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф. Но есть способы сэкономить на взносах.
Примеры в статье «Пять законных способов снизить взносы, чтобы инспектор не заподозрил схемы».
В 2019 году льготные тарифы страховых взносов вправе применять компании и индивидуальные предприниматели, указанные в перечне ст. 427 НК РФ. Например:
- участники особых экономических зон
- российские организации, осуществляющие деятельность в области IT-технологий
- плательщики ЕНВД – аптеки и ИП с лицензией на ведение фармацевтической деятельности
- некоммерческий организации (за исключение ГУПов и МУПов)
- благотворительные организации на УСН
- компании и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития
- компании и ИП, являющиеся резидентами свободного порта Владивосток
| Пенсионный фонд | Фонд социального страхования | ФФОМС | |
20% | 0% | 0% | |
Некоммерческие организации на упрощенной системе налогообложения. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ) | |||
Благотворительные организации на упрощенной системе налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ) | |||
IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ). | 8% | 2% | 4% |
Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ) | |||
| Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ) | |||
Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 0 | 0 | 0 |
Компании — участники «Сколково» (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ) | 14 | 0 | 0 |
Страхователи — участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) | 6% | 1,5% | 0,1% |
| |||
Страхователи — резиденты свободного порта «Владивосток» (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) |
Сэкономьте 5 000 рублей при подписке на «Упрощенку». Оплатите счет со скидкой 30%. Или оплатите картой у нас на сайте
Скачать счет
Источник: https://www.26-2.ru/art/352761-lgoty-po-vznosam-2019-usn-okved
