Отразить поступление на забалансовом счету в 1с

Содержание

Как в 1С: БГУ 1.0 отразить получение основных средств из казны

Если объекты основных средств, полученные бюджетным (автономным) учреждением из казны, относятся к недвижимому или особо ценному движимому имуществу, на их балансовую стоимость необходимо скорректировать расчеты с учредителем на счете 210 06.

1. Принятие на балансовый учет имущества казны

1.1. Для отражения поступления объекта из казны используется документ Безвозмездное поступление ОС и НМА в разделе ОС, НМА, НПА – Поступление (рис. 1).

Рис. 1

1.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть следующие моменты (рис. 2):

· Операция — Безвозмездное получение ОС (прочее) (101 — 401.10.180) задает параметры выбора счетов бухгалтерского учета на закладке Общая.

· Первичный документ (Вид документа, Номер, от) — данные документа-основания.

· На закладке Общая: Вид движения НФА — корректное заполнение реквизита необходимо для формирования соответствующих аналитических показателей по движению НФА.

· Получено от — организация-отправитель.

Рис. 2

1.3. На закладке Кап. вложения (рис. 3) указываются:

· Объект кап. вложений — наименование соответствующего объекта справочника Основные средства, НМА, НПА.

· (Дт) Счет – субсчет в соответствии с указанной операцией.

· (Дт) КПС, (Дт) КЭК – параметры, соответствующие выбранному счету дебета (Дт) Счет.

· Код по ОКОФ, Амортизационная группа, Срок полезного использования и пр. — необходимые сведения для учета объекта ОС.

Рис. 3

1.4. На закладке Члены комиссии список членов комиссии учреждения может быть заполнен двумя способами:

· выбором из справочника Сотрудники;

· по гиперссылке Заполнить состав комиссии, которая обращается к справочнику Постоянно действующие комиссии.

1.5. На закладке Реквизиты акта указываются реквизиты полученного от учреждения — отправителя Акта о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101).

1.6. После проведения документа Безвозмездное поступление ОС и НМА по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку ф. 0504833(рис. 4).

Рис. 4

2. Начисление амортизации за период нахождения имущества в казне

2.1. Для начисления амортизации за период нахождения серверного оборудования в казне используется документ Операция (бухгалтерская) в разделе Бухгалтерский учет — Ввести операцию вручную (рис. 5).

Рис. 5

2.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть следующие моменты (рис. 6):

Рис. 6

3. Корректировка расчетов с учредителем

3.1. Для отражения вложений учредителя в ОЦДИ используется документ Корректировка расчетов с учредителем (Бухгалтерский учет – Регламентные операции завершения отчетных (налоговых) периодов) — рис. 7.

Документ Корректировка расчетов с учредителем может быть сформирован датой поступления объекта ОЦДИ. В целях составления годовой бухгалтерской отчетности бюджетным учреждением оформим документ Корректировка расчетов с учредителем датой 31 декабря 2017 г.

Рис. 7

3.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть следующие моменты (рис. 8):

· Счет расчетов с учредителем — счет 210.06 «Расчеты с учредителем».

· Счет амортизации ОЦИ — забалансовый счет ОЦИ «Амортизация особо ценного имущества», на котором будет отражена сумма амортизации ОЦДИ.

· Учредитель — заполняется автоматически из реквизитов учреждения, может быть изменен. По значению этого реквизита будут сформированы проводки по счету 210.06.

· Заполнить таблицу документа можно по кнопке Заполнить. В таблицу будут подобраны остатки на счете 210.06 в разрезе ИФО, КФО, КПС и субконто «Контрагенты».

· Перед формированием годовой отчетности необходимо актуализировать данные на счетах учета 210.06 и ОЦИ с помощью документа Корректировка расчетов с учредителем датой 31 декабря.

Рис. 8

3.3. После проведения документа Корректировка расчетов с учредителем по кнопке Печать (рис. 10) можно распечатать Бухгалтерскую справку ф. 0504833 (рис. 9).

Рис. 9

1. Принятие на забалансовый учет имущества казны

1.1. Для принятия на забалансовый учет объекта, поступившего из казны, до регистрации права оперативного управления на него используется документ Поступление ОС (забаланс) в разделе ОС, НМА, НПА — Основные средства на забалансовом учете (рис. 1).

Рис. 1

· Вид учета НФА: Основные средства в пользовании;

· Счет учета: 01.11 «Недвижимое имущество в пользовании по договорам безвозмездного пользования»;

· Контрагент — контрагент, от которого получено ОС.

Рис. 2

2. Выбытие с забалансового учета объекта недвижимости

2.1. Для отражения выбытия с забалансового учета объекта недвижимости после регистрации права оперативного управления используется документ Выбытие ОС (забаланс) в разделе ОС, НМА, НПА — Основные средства на забалансовом учете (рис. 1).

2.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть следующие моменты (рис. 3):

· Вид учета НФА: Основные средства в пользовании;

· Счет учета: 01.11 «Недвижимое имущество в пользовании по договорам безвозмездного пользования»;

· Контрагент — контрагент, от которого получено ОС;

· на закладке Основные средства: ОС — выбывающий объект и его учетные характеристики.

Рис. 3

3. Принятие имущества казны на балансовый учет

3.1. Для отражения поступления объекта имущества, полученного учреждением из казны, используется документ Безвозмездное поступление ОС и НМА в разделе ОС, НМА, НПА – Поступление (рис. 4).

Рис. 4

3.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть следующие моменты (рис. 5):

· Дата документа должна соответствовать дате выписки из ЕГРН.

· Первичный документ (Вид документа, Номер, от) — данные документа-основания.

· Получено от — организация-отправитель.

Рис. 5

3.3. На закладке Кап. вложения (рис. 6) указываются:

· Объект кап. вложений — наименование соответствующего объекта справочника Основные средства, НМА, НПА.

· (Дт) Счет – субсчет в соответствии с указанной операцией.

· (Дт) КПС, (Дт) КЭК – параметры, соответствующие выбранному счету дебета (Дт) Счет.

Рис. 6

3.4. На закладке Члены комиссии список членов комиссии учреждения может быть заполнен двумя способами:

· выбором из справочника Сотрудники;

3.5. На закладке Реквизиты акта указываются реквизиты полученного от учреждения — отправителя Акта о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101).

3.6. После проведения документа Безвозмездное поступление ОС и НМА по кнопке Печать можно распечатать Бухгалтерскую справку, ф. 0504833 (рис. 7).

Рис. 7

4. Начисление амортизации за период нахождения имущества в казне и период регистрации

4.1. Для начисления амортизации за период нахождения объекта в составе имущества казны и за период регистрации права оперативного управления используется документ Операция (бухгалтерская) в разделе Бухгалтерский учет — Ввести операцию вручную (рис. 8).

Рис. 8

4.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть следующие моменты (рис. 9):

Рис. 9

4.3. Далее для корректного расчета амортизации объекта ОС необходимо отразить изменения по начисленной амортизации. Для этого формируется документ Изменение данных ОС, НМА, НПА (ОС, НМА, НПА — Работа с регистрами сведений по ОС) — рис. 10

Рис. 10

Материал подготовлен сотрудникам телефонной линии консультации компании «Микос» на основе материалов фирмы 1С!

Сотрудники нашей телефонной линии консультации — ежедневно помогают в работе сотням бухгалтеров!

Хотите получать оперативную помощь по 1С?

Заключите договор сопровождения с нашей компанией.

Хотите получать полезные советы по 1С от нашей линии консультации?

Подпишитесь на рассылку на сайте прямо сейчас!

Звоните по телефону: 8 (351) 222-00-22

Или отправьте заявку на reklama@mikos.ru

Получите консультацию наших менеджеров с понедельника по четверг с 9:00 до 18:00, в пятницу с 9:00 до 16:45.

Мы в социальных сетях! Подписывайтесь!

Источник: http://www.mikos.ru/services/sovety-linii-konsultatsii-kompanii-mikos/dlya-gosudarstvennykh-uchrezhdeniy/kak-v-1s-bgu-1-0-otrazit-poluchenie-osnovnykh-sredstv-iz-kazny/

Забалансовые счета бюджетных учреждений

Отразить поступление на забалансовом счету в 1с

На забалансовых счетах учреждения учитывают имущество, не соответствующее критериям активов, имущество, поступившее на хранение или переработку, а также бланки строгой отчетности, переходящие награды, призы, кубки. В статье рассмотрим учет на всех счетах.

Карта Школы бухгалтера

Обучение в Контур.Школе

Узнать подробнее

Инструкция не ограничивает права учреждения применять своих дополнительные счета. Нарушения в учете по забалансовым счетам искажают отчетность, что грозит штрафами.

Общий порядок учета на забалансовых счетах

Перечень стандартных забалансовых счетов утвержден Приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н: под номерами от 1 до 27, а также 29, 30, 31, 40 и 42.

Ко всем забалансовым счетам применяется простая схема ведения учета, то есть приход отражается только по дебету, а расход — по кредиту, без корреспонденций.

Данные по забалансовым счетам не обязательно отражать в журналах операций и в Главной книге.

Все материальные ценности, а также иные активы и обязательства, учитываемые на забалансовых счетах, инвентаризируются в порядке и в сроки, установленные для объектов, учитываемых на балансе.

Учет имущества

Имущество учитывают на 14 забалансовых счетах: 01, 02, 05, 06, 07, 09, 12, 13, 21, 22, 24, 25, 26, 27:

Счет 01 «Имущество, полученное в пользование». На счете учитывают имущество, полученное учреждением в пользование, но это не объекты аренды. Это ценности, которые в соответствии с законодательством РФ не подлежат отражению на балансе учреждения: музейные предметы и музейные коллекции, включенные в состав государственной части Музейного фонда Российской Федерации, неисключительные права пользования на результаты интеллектуальной деятельности, права ограниченного пользования чужими земельными участками. Имущество ставят на учет на основании акта приема-передачи или другого документа, который подтверждает получение имущества и прав на него. Имущество необходимо отражать по стоимости, указанной в акте приема-передачи. Учет ведется в разрезе объектов имущества, собственников (балансодержателей) имущества, а также по инвентарным, серийным, реестровым номерам, указанным в акте приема-передачи или ином документе.
Счет 02 «Материальные ценности, принимаемые на хранение». Именно здесь теперь нужно учитывать и материальные ценности учреждения, не соответствующие критериям активов, а также имущество, в отношении которого принято решение о списании до момента его демонтажа, утилизации, уничтожения. Материальные ценности, принятые учреждением на хранение, в переработку учитываются на основании первичного документа, который подтверждает их получение: акта приема-передачи, договора и др. Объекты отражаются по стоимости, указанной в первичном документе. Если учреждение оформило акт в одностороннем порядке — по условной оценке: один объект — 1 рубль. Выбытие МЦ с забалансового учета отражается на основании оправдательных документов по стоимости, по которой они были приняты к забалансовому учету.

В карточке количественно-суммового учета объект должен отражаться в разрезе владельцев (заказчиков), по видам, сортам и местам хранения.

Счет 05 «Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению». Учет на счете ведут учреждения-заказчики снабжения. Материальные ценности отражают на основании документов, которые подтверждают отгрузку грузополучателю в сумме выплат на их приобретение. Учет ведется в книге учета материальных ценностей по каждому грузополучателю и виду ценностей.
Счет 06 «Задолженность учащихся и студентов за невозвращенные материальные ценности». Задолженность принимается к учету в размере суммы расходов для восстановления или приобретения аналогичного имущества. Учет ведется в карточке учета средств и расчетов по видам поступлений, каждому учащемуся и виду ценностей.
Счет 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры». На счет имущество принимается:
- в условной оценке (один предмет, один рубль) — полученные награды, призы, кубки, знамена;
- по стоимости приобретения — ценные подарки, сувениры и материальные ценности, приобретаемые для вручения (награждения).

Учет ведется в карточке количественно-суммового учета по материально ответственным лицам, местам хранения и каждому предмету.

Счет 09 «Запасные части к транспортным средствам». К забалансовому учету запчасти принимаются в момент списания их с баланса для ремонта транспорта, и учитываются в течение периода эксплуатации в составе транспортного средства. Учет ведется в карточке количественно-суммового учета по лицам, которые получили запчасти, по транспортным средствам и по видам запчастей и их количеству.

При выбытии транспортного средства, запасные части, установленные на нем и учитываемые на счете 09, списываются с забалансового учета.

Счет 12 «Спецоборудование для выполнения НИР по договорам заказчиками». Оборудование учитывается по стоимости, которую указал заказчик в первичных документах на передачу. Учет ведется в карточке количественно-суммового учета в разрезе тем работ, ответственных лиц, мест хранения, по виду оборудования и количеству.
Счет 13 «Экспериментальные устройства». На учет объекты принимаются по стоимости, которая отнесена на увеличение затрат по НИОКР. Учет ведется в карточке количественно-суммового учета в разрезе ответственных лиц, мест хранения по видам ценностей, их количеству и стоимости.
Счет 21 «Основные средства в эксплуатации». На счете ведут учет ОС стоимостью до 10 000 руб. включительно. Постановка на учет осуществляется на основании первичного документа при передаче объекта ОС стоимостью до 10 000 руб. в эксплуатацию, исключение составляют объекты недвижимости и библиотечного фонда. Учет ведется по стоимости, которую установили в учетной политике: по условной оценке — 1 руб. за один объект или по балансовой стоимости. Учет ведется в карточке количественно-суммового учета в разрезе объектов ОС и центров материальной ответственности. Со счета объекты списываются только по решению комиссии на основании акта приема-передачи, акта о списании.
Счет 22 «Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению». На учет ставится имущество, которое поступило по централизованному снабжению, до момента получения извещения (ф. 0504805) и копий документов поставщика.
Счет 24 «Имущество, переданное в доверительное управление».
Счет25 «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)» — для учета объектов операционной аренды, предоставленных прав пользования имуществом, переданным учреждением в возмездное пользование по договору аренды.
Счет26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» — для учета объектов операционной аренды, предоставленных прав пользования имуществом, переданным учреждением в безвозмездное пользование. Общее для этих счетов то, что постановка на учет имущества осуществляется на основании акта приема-передачи по стоимости, указанной в акте. Учет ведется в карточке количественно-суммового учета в разрезе управляющих или пользователей, мест их нахождения, по видам имущества в структуре групп: недвижимое имущество, особо ценное движимое имущество, иное движимое имущество, нефинансовые активы.
Счет 27 «Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)». К забалансовому учету объекты принимаются по балансовой стоимости на основании первичного документа. Учет ведется в карточке количественно-суммового учета в разрезе пользователей имущества, мест нахождения, по видам имущества, его количеству и стоимости.

Учет бланков строгой отчетности, путевок, периодики

Перечисленные активы учитывают на забалансовых счетах: 03, 08, 23.

Счет 03 «Бланки строгой отчетности». Перечень БСО и порядок их оценки (по условной оценке — 1 руб. за один бланк или стоимости приобретения) устанавливается в учетной политике. Учет ведется в книге по учету бланков строгой отчетности по каждому виду бланка в разрезе ответственных лиц и мест хранения. Бланки списываются на основании акта приема-передачи или акта о списании в случаях выдачи БСО, передачи другой организации или порчи, хищения, недостачи.
Счет 08 «Путевки неоплаченные». Путевки принимаются к учету при хранении в кассе по номинальной стоимости, указанной на бланке путевки или в условной оценке при отсутствии номинала. Учет ведется в карточке количественно-суммового учета по ответственным лицам, местам хранения, видам путевок и стоимости.
Счет 23 «Периодические издания для пользования». Принятие к учету осуществляется по условной оценке. Аналитический учет ведется в карточке количественно-суммового учета в разрезе каждого периодического издания. Списание объектов учета осуществляется по решению комиссии на основании акта.

Учет денег, расчетов и расчетных документов

Деньги, расчеты и расчетные документы учитывают с 14-го по 19-й и на 30-м счетах забалансового учета.

Счет 14 «Расчетные документы, ожидающие исполнения» и счет 15 «Расчетные документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на счете государственного (муниципального) учреждения)». Учет расчетных документов ведется в карточке учета расчетных документов, ожидающих исполнения, в разрезе счетов по каждому документу.
Счет 16 «Переплаты пенсий и пособий вследствие неправильного применения законодательства о пенсиях и пособиях, счетных ошибок». Учет ведите в Карточке учета средств и расчетов. Постановка на учет осуществляется на основании актов ревизий, проверок и других аналогичных документов. На счете 16 суммы переплаты пособий продолжают числиться до момента их полного погашения или списания. Если погашение или взыскание производится в течение нескольких месяцев, суммы, учтенные за балансом, также могут списываться постепенно.
Счет 17 «Поступления денежных средств» и счет 18 «Выбытия денежных средств». Счета в обязательном порядке открываются к балансовым счетам: 201.00 «Денежные средства учреждения», 210.03 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам» и 304.06 «Расчеты с прочими кредиторами» (в части денежных расчетов). Учет ведется в многографной карточке или карточке учета средств и расчетов в разрезе счетов учреждения, по видам выбытий и поступлений (в разрезе КОСГУ). По завершении года остатки по счетам на следующий год не переносятся. Таким образом, счета 17 и 18 должны быть закрыты по состоянию на 31 декабря отчетного года.
Счет 19 «Невыясненные поступления прошлых лет». Учет ведется по датам зачисления невыясненных поступлений и датам их уточнения.
Счет 30 «Расчеты по исполнению денежных обязательств через третьих лиц». Аналитический учет по счету ведется в многографной карточке и (или) в карточке учета средств и расчетов в разрезе денежных обязательств по видам выплат средств бюджета или иным видам выплат.

Учет дебиторской и кредиторской задолженности

Для учета дебиторской и кредиторской задолженности на забалансе предусмотрены два счета: счет 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов» и счет 20 «Задолженность, невостребованная кредиторами».

На учете задолженность отражается в момент, когда комиссия по поступлению и выбытию активов примет решение о ее списании с баланса.

Учет задолженности ведется в карточке учета средств и расчетов:

по видам поступлений и должникам для дебиторской задолженности;
в разрезе видов выплат и поступлений и по кредиторам для кредиторской задолженности.

Со счета 04 долг списывается по решению комиссии (в случае смерти или ликвидации дебитора), при возобновлении процедуры взыскания задолженности или если на счет поступили деньги в погашение долга.

Учет обеспечения гарантий

Учет обеспечения гарантий осуществляется на счетах 10 и 11.

Счет 10 «Обеспечение исполнения обязательств». Обеспечения принимаются к учету по первичным документам в сумме обязательства, по которому получено обеспечение. Учет ведется в многографной карточке в разрезе обязательств по видам имущества (обеспечения), его количеству, местам хранения и обязательствам, в обеспечение которых поступило имущество. Обеспечение списывают в случае исполнения обязательств.
Счет 11 «Государственные муниципальные гарантии». Учет ведется в карточке учета средств и расчетов в разрезе субъектов гражданских прав и обязательств, по которым предоставлены гарантии, по видам и сумме гарантии. Суммы обеспечений списываются со счета, когда исполнены обязательства, в отношении которых предоставлена гарантия.

Учет финансовых вложений

Счет 31 «Акции по номинальной стоимости». Учет ведет орган с полномочиями акционера или другой уполномоченный орган. На забалансовый учет акции ставятся одновременно с отражением на счете 204.30 «Акции и иные формы участия в капитале». Учет ведется в реестре учета ценных бумаг.
Счет 40 «Активы в управляющих компаниях». На забалансе учитываются активы, которые числятся на счете 204.51 «Активы в управляющих компаниях». Стоимость имущества корректируется на отчетную дату. Учет ведется по группам и видам нефинансовых, финансовых активов.
Счет 42 «Бюджетные инвестиции, реализуемые организациями». Принятие к учету происходит по данным о перечислении средств или передаче активов. Списание вложений с забаланса происходит по окончании работ и вводу в эксплуатацию объектов капстроительства.
Аналитический учет по счету ведется в разрезе получателей средств.

Дополнительные забалансовые счета

Минфин оставил за бюджетными учреждениями право вводить дополнительные забалансовые счета, необходимые для сбора информации и контроля за имуществом. Для этого достаточно закрепить порядок учета на забалансовых счетах в учетной политике.

Но следует учесть, что нумерация дополнительных забалансовых счетов не должна конфликтовать с нумерацией счетов, присваиваемых Минфином.

Для этого дополнительным забалансовым счетам лучше всего присваивать трехзначный или буквенный код (например, 100, 101, ТР и т.п.).

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/422