Системы налогообложения в россии таблица 2019

Системы налогообложения в России в таблице в 2019 году — для ИП, для ООО

Выбор системы налогообложения является одним из главных шагов при открытии бизнеса, так как от нее будет зависеть прибыль предприятия. В России существует несколько кардинально разных видов, у каждой из которых есть преимущества и недостатки.

Какие существуют в РФ

Для удобства, ниже представлены системы налогообложения в России в таблице в 2019 году:

Название режима	Кому доступен	Объект налогообложения	Налоговая ставка	Отчетность
ОСНО	Любые организации с любым количеством работников	1. Доходы физических лиц НДФЛ, есть возможность применить налоговый вычет.2. Налог на добавленную стоимость.3. Налог на среднегодовую стоимость собственности.	1. До 13%.2. До 18%.До 2%.	Компании ведут книгу КУДиР, заполняет декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. ИП поквартально вносит авансы и полностью вносит налог в конце года.
УСН	Предприниматели с доходом до 150 миллионов рублей, штат сотрудников не превышает 100 человек.	1 Налог на доходы.2. Налог на доходы за вычетом расходов.	1. 6%2. От 5% до 15%.	Организации ведут КУДиР и сдают декларацию раз в год. ИП поквартально платит аванс, если предприятие получает доход.
ЕНВД	ИП в определенных сферах деятельности, причем регионы вправе добавлять определенные сферы или урезать существующие. Количество сотрудников на предприятии не превышает 100 человек.	Единый вмененный доход, то есть предполагаемая прибыль определенного вида деятельности.	От 7.5% до 15%, размер устанавливают региональные власти.	Не требуется вести документацию, организация отчитывается по налогам каждый квартал. Каждые 3 месяца вносится фиксированная сумма.
ЕСХН	Только организации в сельскохозяйственной сфере со штатом менее 300 человек.	Вносится разница между доходами и расходами.	6%.	Организации заполняют КУДиР, отчет подается раз в год. ИП вносит авансы каждые три месяца и в конце года рассчитывается окончательно.
ПСН	Предприниматели, чей доход не превышает 60 миллионов рублей, и количество наемных сотрудников составляет до 15 человек.	Местное законодательство определяет потенциальный доход в определенной сфере.	6%, регионы вправе снизить ставку до 0% (например, в Крыму).	Заполняется КУДиР, патент покупается сроком от месяца до года, потом продлевается.

Для ИП

Предприниматели могут применять ОСНО в любое время. При УСН наступают ограничения — запрещено заниматься страховой и банковской деятельностью, продавать подакцизные товары и т.д., полный перечень установлен статьей 346.12 Налогового кодекса.

При ЕНВД разрешено предоставлять услуги населению и вести розничную торговлю в помещении до 150 квадратных метров. В Москве ЕНВД действует до 2021 года, потом будет отменен.

ЕСХН разрешено использовать только производителям сельхозпродукции. Этот вид деятельности должен быть основным и составлять от 70% дохода.

Налогообложение при УСН может считаться с 0% при выполнении некоторых условий:

• предприниматель зарегистрирован в первый раз;
• вид деятельности относится к научной, производственной или социальной сфере.

Похожие условия действуют для патента, регионы устанавливают размер дохода, с которого платится налог. Если предприниматель использует налоговые каникулы, он обязан вносить средства в страховые фонды.

Для ООО

При выборе системы для ООО требуется учесть несколько факторов:

На основном режиме ограничений по виду деятельности нет, но придется платить самый высокий налог. УСН дает наибольшую свободу выбора, так как руководитель вправе выбрать предоставление оптовых и розничных товаров, услуг, производство продукции и т.д.

На упрощенке действует несколько запретов: страхование, выпуск подакцизных товаров, добыча или продажа полезных ископаемых, деятельность адвокатов, нотариусов, финансовых организаций и ломбардов. Полный перечень указан в статье 346.12 Налогового кодекса.

При ЕНВД выбор сильно ограничен: допускается розничная торговля на площади до 150 квадратных метров и некоторые услуги. Региональные власти вправе сократить сферу деятельности или территорию, на которой предоставляется услуга или товар.

На ЕСХН имеют право перейти только производители сельхозпродукции и рыбохозяйственные организации, при этом размер дохода от этих видов деятельности должен составлять от 70%.

Если компания занимается переработкой рыбы или сельхозпродукции, на ЕСХН они перейти не смогут.

На УСН количество сотрудников не может превышать 150, при ЕНВД – 100 человек. Ограничения при ЕСХН составляет 300 человек. Эти системы налогообложения разработаны для небольших фирм, которые действуют небольшое количество времени.

1. Регулярность получения прибыли

ОСНО, УСН и ЕСХН требуют оплаты налогов только за реальные доходы. С ЕНВД логика другая: доход является условной суммой, которую рассчитывает государство и региональные власти.

Если предполагаемый доход ниже реально получаемой суммы, то эта система является самой выгодной. Но если ООО получает меньше, чем рассчитано государством по формуле, то организация заплатит больше.

На УСН установлен предел годового дохода в 150 миллионов рублей. Остальные системы налогообложения требований к доходу не предъявляют.

Особенности

У каждой системы есть положительные и отрицательные стороны. Согласно данным Налоговой службы, самыми популярными в России являются УСН, ЕНВД и патент. Однако для некоторых фирм общая система более выгодна, чем упрощенная.

УСН

Упрощенка была разработана для малого бизнеса, поэтому на ней самые жесткие условия для перехода.

При выборе УСН предприниматели должны определиться с форматом уплаты налога:

6% налога	с доходов
15%	с дохода, из которых вычтены расходы

ОСНО

ОСНО считается самой тяжелой системой налогообложения, так как бизнесменам требуется уплатить множество налогов и вести сложную документацию. Если предприниматель во время регистрации дела не выберет систему налогообложения, он автоматически встанет на ОСНО.

Главной выплатой для ООО является налог на прибыль, предприниматели вносят средства на доходы физических лиц. Также требуется внести налоги на транспорт, имущество и НДС.

ЕНВД

Налоговая политика предусматривает переход на ЕНВД предпринимателей, которые занимаются розничной торговлей и не имеют большого штата сотрудников. Налог рассчитывается на основании предполагаемой прибыли, при этом фактический доход организации не учитывается.

ЕСХН

Эта система налогообложения доступна малому бизнесу, который занимается производством сельхозпродукции. Если предприятие является производителем и переработчиком, то оно сможет использовать ЕСХН. Если организация занимается только переработкой, на ЕСХН перейти не получится.

Чтобы встать на ЕСХН, требуется подать в ФНС заявление и доказать, что на установленные виды деятельности приходится от 70% дохода. На ЕСХН не требуется вносить НДС, НДФЛ и имущественный налог.

ПСН

Патентная система доступна малому бизнесу, который занимается определенными видами деятельности (как и при УСН, запрещены финансовые услуги, продажа подакцизной продукции и т.д.).

С 2015 года правила ПСН были упрощены, в 2019 году патенты действуют не только на территории региона, но и по месту района или муниципалитета. Для патента устанавливается определенная стоимость, на которую не влияет реальный доход предпринимателя. ПСН доступен только для ИП.

Как можно совмещать

Предприниматели не обязаны выбирать один налоговый режим – законодательством разрешено совмещение нескольких систем.

Например, если бизнесмен занимается производством питания и имеет сеть магазинов в регионе, то он сможет работать на ОСНО (и выставлять оптовым клиентам НДС), а для розничной торговли в небольших магазинах применять ЕНВД. А если предприниматель сдает квартиры и занимается репетиторством, то он сможет оформить патенты для ИП.

Каждая система налогообложения, которая действует в России, подходит для определенных направлений бизнеса. Каждый бизнесмен вправе выбрать для себя режим, который наиболее выгоден его делу.

Субъекты предпринимательства, которые занимаются торговлей, чаще платят налог с реальных доходов, а производственные предприятия совершают взносы с чистой прибыли.

по теме:

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristampro.ru/sistemy-nalogooblozhenija-v-rossii-v-tablice/

Налогообложение ООО в 2019 году: последние данные

Налогообложение ООО в 2019 году – это обязанность организации платить налоги в процессе своей деятельности.

Участники могут самостоятельно выбирать систему налогообложения для ООО, и от правильности этого выбора зависит налоговая нагрузка общества.

 Вопрос: «Какие налоги платит ООО?» надо задавать себе еще на этапе бизнес-плана, поэтому предлагаем ознакомиться с теми налоговыми режимами, которые действуют в России.

Виды налогообложения для ООО в 2019 году

Правильнее будет говорить не о видах налогообложения для ООО, а о налоговых режимах или системах, по крайней мере, именно так они именуются в Налоговом кодексе. Организация в России может работать в рамках одной из следующих систем налогообложения:

Подробнее узнать о каждом режиме налогообложения для ООО вы можете, пройдя по ссылкам, но их краткую характеристику мы дадим здесь. Налоговые системы различаются между собой несколькими элементами:

• объектом налогообложения – то, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель);
• налоговой базой – объектом налогообложения в денежном выражении;
• налоговым периодом – временным периодом, за который рассчитывается налог;
• налоговой ставкой – процентом налоговых начислений;
• порядком расчета и сроками уплаты налога.

Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2019 году в таблицу.

Система налогообложения	Могут применять	Что облагается	Налоговая ставка	Налоговый период
ОСНО	Все налогоплательщики без ограничений.	1.Прибыль для налога на прибыль.2.Добавленная стоимость для НДС.3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.	1.Для налога на прибыль в общем случае 20%.2.Для НДС, в зависимости от вида товаров и услуг, от 0% до 20%.3. Для налога на имущество организаций – до 2,2%.	1.Для налога на прибыль — календарный год.2.Для НДС – квартал.3.Для налога на имущество организаций – календарный год.
УСН Доходы	Установлен лимит по получаемым в год доходов (в 2019 году это 150 млн. рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.	Полученный доход без учета произведенных расходов.	В общем случае 6%, но регионы вправе снижать ставку до 1%.	Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
УСН Доходы минус расходы	Установлен лимит по получаемым в год доходов (в 2019 году это 150 млн рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.	Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.При уплате минимального налога налоговой базой являются полученные доходы.	В общем случае 15%, но регионы могут снижать ставку до 5%. Ставка минимального налога равна 1%.	Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
ЕНВД	Разрешены только определенные виды деятельности (некоторые услуги и розничная торговля на площади до 150 кв. м). Имеет региональные особенности.	Вмененный доход (т.е. рассчитанный, не связанный с реально получаемым доходом).	В общем случае 15%, но регионы вправе снижать ставку до 7,5%.	Каждый квартал.
ЕСХН	На этот налоговый режим могут перейти сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации.	Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.	6%	Календарный год, но установлена обязанность платить авансовый платеж по итогам полугодия, если в нем были получены доходы.

Как видно из таблицы, ответить на то, сколько налогов платит ООО, однозначно невозможно. Слишком много факторов влияют на возможность выбора системы налогообложения для ООО в 2019 году, в результате чего налоговая нагрузка одной и той же организации на разных режимах может отличаться в разы.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Какая система налогообложения лучше для ООО? Чтобы сделать этот выбор правильно, надо учесть немало критериев:

1.Вид деятельности. На основном налоговом режиме ОСНО можно вести бизнес любого направления. Если же говорить о специальных льготных режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), то самый широкий выбор видов деятельности существует на УСН.

В рамках этого режима можно заниматься производством, оптовой и розничной торговлей, услугами.

Запрещенных направлений для упрощенки немного: производство подакцизных товаров, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), деятельность банков, ломбардов, нотариусов, адвокатов. Полный перечень ограничений для УСН приведен в статье 346.12 НК РФ.

Выбор для ЕНВД куда скромнее: розничная торговля на площадях не более 150 кв. м. и некоторые услуги. Перечень видов деятельности, разрешенных для вмененки, указан в статье 346.26 НК РФ, но и этот ограниченный список может быть сокращен региональным законом, вплоть до полной отмены ЕВНД на определенной территории. Например, в Москве этот режим не применяется вообще.

Ну а что касается ЕСХН, то перейти на него могут только рыбохозяйственные организации и производители сельхозпродукции , причем, доля дохода от реализации такой продукции или улова должна превышать 70% от общей выручки. Организации, которые занимаются только переработкой сельхозпродукции или улова, применять ЕСХН не вправе.

2.Количество работников. На режимах УСН и ЕНВД среднесписочная численность работников не может быть больше 100 человек.

Ограничения по работникам для ЕСХН существуют только для рыбохозяйственных организаций и ИП-плательщиков сельхозналога: не более 300 человек.

Значительная часть впервые созданных организаций легко вписывается в этот лимит, поэтому применять льготные режимы могут большинство ООО с работниками. В дальнейшем, если персонал будет увеличиваться, необходимо перейти на ОСНО.

3.Необходимость работы с НДС. Это непростой для администрирования налог, подробности вы можете узнать в статье «НДС: самый особенный и сложный налог».

Если вы предполагаете, что основными вашими покупателями будут крупные предприятия, которым будет необходимо получить возврат уплаченного НДС, то вам придется работать на ОСНО.

Общую систему налогообложения для ООО стоит выбирать и в случае, если вы будете самостоятельно ввозить товары на территорию РФ.

4.Регулярность деятельности и получения доходов. Из рассмотренных систем налогообложения для ООО три (ОСНО, УСН, ЕСХН) отвечают условию: платим налоги ООО, только если получены реальные доходы.

На ЕНВД ситуация другая, облагаемый налогом доход – это условная, рассчитанная государством, сумма.

Если этот рассчитанный вмененный доход меньше реального, то налогоплательщик выигрывает, но если получаемый доход меньше рассчитанного по формуле, то организация несет излишнюю налоговую нагрузку.

5.Ожидаемый годовой доход. Из всех систем налогообложения для ООО лимит получаемых за год доходов установлен только для УСН – в 2019 году это 150 млн рублей. 

Какие налоги платит ООО в 2019 году

Так все-таки, какие налоги платит ООО в 2019 году? Ответить на это можно, только произведя предварительный расчет налоговой нагрузки с учетом всех рассмотренных выше факторов и региональной специфики, то есть, индивидуально для каждой конкретной организации. Пример такого расчета для небольшого магазина вы можете найти в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».

Если же вы понимаете, что не сможете произвести расчет своей налоговой нагрузки самостоятельно, то при решении вопроса: «Какое налогообложение выбрать для ООО?» стоит обратиться за помощью к профессионалам. Для наших пользователей мы можем предложить хороший бонус в виде бесплатной часовой консультации по налогам ООО от специалистов 1С:БО.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogooblozhenie-ooo-v-2016-godu

Налогообложение для ИП и ООО в 2019 году

Выбор системы налогообложения для ИП и ООО в 2019 году достаточно непростой. Журнал «Упрощенка» изучил все системы налогообложения и нашел верную формулу для ИП и ООО, как определить лучший режим налогообложения на 2019 году.

В конце статьи дана удобная таблица сравнения систем налогообложения. В статью встроен онлайн калькулятор для быстрого выбора режима на 2019 год.

• Статья по теме: Рост налогов в России с 1 января 2019 года: полный перечень

Всего в 2019 году действуют 6 систем налогообложения:

1. Упрощенная (УСН)
2. Вмененка (ЕНВД)
3. Общая (ОСН)
4. Патент (только для ИП)
5. Налог на профдоход (только для ИП)
6. Единый сельхозналог (ЕСХН)

Упрощенная система налогообложения в 2019 году

Условия применения в 2019 году:

1. лимит доходов — 150 млн;
2. среднесписочная численность сотрудников за налоговый период — не больше 100 человек;
3. остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. руб.

Налоги к уплате: единый налог.

Ставка для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта обложения «доходы», – 6 %. Для объекта «доходы минус расходы» – 15 %.

Страховые взносы: для объекта «доходы» – уменьшают налог, для объекта «доходы минус расходы» – учитываются в расходах.

Налоговые декларации по УСН сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты налогов: единый налог при УСН – уплачивается авансовыми платежами каждый квартал, итоговая сумма – по итогам года.

Применение ККТ: надо применять.

Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

Книга учета: ведется книга учета доходов и расходов.

Добавим, что  года организации, применяющие упрощённый режим, смогут учитывать в качестве расходов затраты на оценку соответствия сотрудников профессиональным стандартам.

Статьи, которые помогут перейти на УСН с 2019 года:

Сравнение режимов налогообложения

«Упрощенка» запустила сервис «Сравнение режимов налогообложения в 2019 году» для организаций и предпринимателей. Проверьте, какой режим вам выгодней применять в новом году! Вам достаточно ввести исходные данные, а программа выдаст готовый результат.

И наглядно покажет все ваши расходы на налоги и взносы, прибыль/убыток от бизнеса. В сервисе учтены правила расчета налога на прибыль и УСН, можно выбрать ставку налога по регионам. Программа учитывает льготы по страховым взносам, считает взносы ИП из МРОТ и с доходов.

Общий режим налогообложения в 2019 году

Условия применения: ограничений нет.

Налоги к уплате для ООО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций.

Налоги к уплате для ИП: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц.

Кроме того, и для ООО, и для ИП установлены другие обязательные налоговые платежи, такие как страховые взносы, НДФЛ, транспортный налог, экологические платежи и др.

Налоговая база: прибыль.

Страховые взносы: не уменьшают налоговую базу, но учитываются в расходах.

Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты налогов:

1. налог на прибыль: уплачиваются авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи и платежи по итогам года;
2. НДС: уплачивается тремя платежами не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом;
3. налог на имущество организаций: сроки устанавливаются законами субъектов РФ.

Применение контрольно-кассовой техники: необходимо применять.

Бухгалтерский учет: ведется в общем порядке.

Книга учета: заполоняются налоговые регистры.

Несмотря на то, что компаниям, применяющим общий режим налогообложения, приходится сдавать больше всего отчетности, у них есть большое преимущество для будущих контрагентов – возможность принимать НДС к вычету.

Также к плюсам ОСНО можно отнести открытый перечень для учета расходов.

Единый налог на вмененный доход в 2019 году

ЕНВД удобен тем, что его можно совмещать с общим режимом налогообложения и упрощенкой. Перейти на режим можно в течение года.

Условия применения:

1. наличие данной системы налогообложения в том муниципальном образовании, в котором организация осуществляет свою деятельность;
2. осуществление организацией вида деятельности, который предусматривает применение налога;
3. организация не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам.
4. среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек
5. доля участия в уставном капитале других организаций не должна превышать 25%;
6. если организация является плательщиком ЕСХН – то она не может применять налог в случае реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства через свои объекты торговли и общепита;
7. данный режим нельзя применять по той деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор.

Налоги к уплате: единый налог на вмененный доход. Общая ставка налога – 15 %.

Налоговая база: вмененный доход.

Страховые взносы: уменьшают налог, но не более, чем на 50%.

Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты: по итогам каждого квартала.

Применение ККТ: можно не применять (за исключением организаций, занимающихся продажей алкоголя).

Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

Книга учета: не ведется.

Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году

Условия применения:

1. организация должна заниматься производством, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции;
2. доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть не меньше 70 % от общей доли доходов.

Кто не может применять ЕСХН:

1. организации, производящие подакцизную продукцию;
2. организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса;
3. бюджетные организации.

Налоги к уплате: единый сельхозналог. Ставка налога: 6%.

Налоговая база: доходы минус расходы.

Страховые взносы: уменьшают сумму полученных доходов.

Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты налога: авансовый платеж уплачивается за полугодие, итоговая сумма – по итогам года.

Применение ККТ: нужно применять.

Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

Книга учета: только данные бухгалтерского учета.

Патентная система налогообложения в 2019 году

Условия применения патента:

1. только для ИП;
2. применяется в отношении определенных видов деятельности;
3. среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 15 человек;
4. доходы от реализации не должны превышать 60 млн.

Налоги к уплате: стоимость патента в размере 6% (для Крыма и Севастополя 1 %).

Для вновь зарегистрированных ИП, осуществляющих определенные виды деятельности – 0%.

Налоговая база: потенциально возможный годовой доход.

Страховые взносы: не уменьшают налог.

Налоговые декларации: не сдаются (за исключением отчетности в ПФР и ФСС).

Сроки уплаты налога:

1. для ИП, получивших патент на срок от одного до 5 месяцев: налог уплачивается одним платежом до окончания действия патента;
2. для ИП, получивших патент на срок от 6 до 12 месяцев, налог уплачивается двумя платежами. Первый: в размере 1/3 от стоимости патента в течение 90 календарных дней после начала его действия. Второй: итоговый платеж не позднее окончания срока действия патента.

Применение ККТ: можно не применять (за исключением ИП, занимающихся продажей алкоголя).

Бухгалтерский учет: ИП могут не вести.

Книга учета: ведется книга учета доходов.

• Статья по теме: С 1 января 2019 года больше ИП смогут перейти на патент

Налог на профдоход ИП

Данному спецрежиму мы посвятили отдельную статью на сайте журнала «Упрощенка».

Выбор системы налогообложения для ИП  и ООО в 2019 году — таблица

ПоказательОСНУСН доходыУСН доходы-расходыЕНВДПатент(только ИП)

Где можно применять режим	Во всех регионах РФ	Только на территории тех муниципальных образований, где введен ЕНВД (п. 1 ст. 346.26 НК РФ)	Только в тех субъектах РФ, где установлен ПСН (п. 1 ст. 346.43 НК РФ)
Налоги к уплате (кроме общеобязательных*)	Налог на прибыль — для организаций, НДФЛ — для ИП;НДС;Налог на имущество (гл. 25 НК РФ)	Единый налог по УСН;Налог на имущество — только с кадастровой стоимости недвижимости;НДС — только при ввозе товаров в Россию, если выставили счет-фактуру с НДС. Либо если ведете дела в простых товариществах, являетесь доверительным управляющим имущества, концессионером (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ)	Вмененный налог;Налог на имущество с кадастровой стоимости недвижимости;НДС — только при ввозе товаров в РФ (п. 4 ст. 346.26 НК РФ)	Стоимость патента;Налог на имущество с кадастровой стоимости;НДС — по непатентным видам деятельности, при ввозе товаров в РФ, по операциям ст. 174.1 НК РФ (п. 10 ст. 346.43 НК РФ)
Ставка налога с доходов (прибыли)	20% (п. 1 ст. 284 НК РФ) для организаций, ИП платят НДФЛ по ставке 13%	От 1 до 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ)	От 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ)	От 7,5 до 15% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ)	6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ)
Налоговая база	Доходы, уменьшенные на расходы (п. 7 ст. 274 НК РФ)	Доходы (п. 1 ст. 346.14 НК РФ)	Доходы, уменьшенные на расходы (п. 1 ст. 346.14 НК РФ)	Вмененный доход (п. 10 ст. 346.29 НК РФ)	Потенциально возможный доход (п. 1 ст. 346.48 НК РФ)
Отчетный (налоговый) период	I квартал, полугодие, 9 месяцев, год (п. 1 и 2 ст. 285 НК РФ)	I квартал, полугодие, 9 месяцев, год (ст. 346.19 НК РФ)	Квартал (ст. 346.30 НК РФ)	От 1 до 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ)
Порядок уплаты авансов (основного налога)	Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем). За год — не позднее 28 марта (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ)	Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — для фирм — не позднее 31 марта, для ИП — не позднее 30 апреля (ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ)	Не позднее 25 числа первого месяца, следующего за кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ)	Патент сроком менее шести месяцев нужно полностью оплатить не позднее дня, когда документ перестанет действовать.Патент, выданный на срок от шести месяцев до года, — следующим образом. 1/3 от стоимости — в течение 90 дней с начала действия патента. Оставшиеся 2/3 — не позднее дня, когда закончится срок патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ)
Декларации по основному налогу	Ежеквартально. Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Либо 28 числа каждого месяца. Если налог рассчитывается из фактической прибыль. По итогам года — не позднее 28 марта (п. 3 и 4 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)	Только по итогам года. Организации — не позднее 31 марта. ИП — до 30 апреля включительно (ст. 346.23 НК РФ).	Каждый квартал. Не позднее 20 числа следующего месяца (п. 3 ст. 346.32 НК РФ)	Не предоставляется
Лимит доходов за год	Без ограничений	150 млн. руб. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ)	Без ограничений	60 млн. руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)
Ограничение по численности	Нет	Средняя численность работников не более 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ)	Средняя численность работников не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ)
Предельная доля участия других фирм в уставном капитале	Не установлена	25 % (подп. 14 п. 3 ст. 346.12, подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ)	Нет, фирмы не могут применять ПСН
Филиалы	Могут быть	Не могут быть (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)Обособленные подразделения и представительства разрешены	Могут (ст. 346.26 НК РФ)	Не могут,  фирмы не вправе применять ПСН
Максимальная остаточная стоимость основных средств по бухучету	Не установлена	150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ)	Не установлена
Уменьшение налога на взносы	Не уменьшается. Но взносы ставятся в расходы (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ)	На взносы, в том числе фиксированные ИП, сокращается налог при УСН. Но не более чем на 50%.Если у ИП работников нет, взносы полностью уменьшают налог (подп. 1 и абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).Фирмы уменьшают налог на взносы не более чем на 50%.	Не уменьшается. Но взносы списываются на расходы (подп. 7 п. 1 ст. 346.17 НК РФ)	Уменьшается. Максимум — 50% (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ)	Не уменьшается
Ставка взносов	30% (ст. 426 НК РФ)	20% при ведении видов деятельности из подпунктов 5,7 и 8 пункта 1 статьи 427 НК РФ — 20%Есть изменения!	20% при ведении видов деятельности из подпунктов 5,7 и 8 пункта 1 статьи 427 НК РФ — 20%Есть изменения!	30%, а для аптек — 20% (ст. 427 НК РФ)	20% (ст. 427 К РФ)
Бухучет

Источник: https://www.26-2.ru/art/352770-vybor-sistemy-nalogooblojeniya-dlya-ip-i-ooo-v-2019-godu

Виды систем налогообложения для ИП и ООО в России | 5 режимов

Система налогообложения (налоговый режим) – это комплекс налогов, сборов и прочих обязательных платежей, которые обязан уплачивать в государственную казну хозяйствующий субъект, ведущий предпринимательскую деятельность, в соответствии с действующим налоговым законодательством.

На сегодняшний день в Российской Федерации действует 5 налоговых режимов, которые условно подразделяются на 2 группы:

№ группы	Наименование	Состав
1	Общий (традиционный) режим	ОСНО
2	Специальные (льготные) режимы	УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН

Рассмотрим каждый режим более подробно:

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, ОРН)

ОСНО – стандартный режим, по умолчанию присваиваемый любому налогоплательщику, если он при прохождении процедуры государственный регистрации бизнеса не заявил о своем желании применять один из спецрежимов. Другое название системы – традиционная, основная.

Также любой хозяйствующий субъект автоматически попадет на ОСН, если он перестал соответствовать требованиям льготного режима, который использовался в установленном порядке в течение календарного года.

ОСНО является самым сложным, трудоемким и затратным видом налогообложения.

Добровольно его выбирают только те налогоплательщики, которые по объективным причинам не попадают под ограничения, установленные для применения льготных налоговых систем:

• имеют большое количество персонала и (или) высокий уровень доходов;
• ведут деятельность, предусматривающую работу с контрагентами, также находящимися на ОСН.

См. подробнее про общий режим налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка)

УСНО – один из специальных режимов для юрлиц и ИП, предусматривающий пониженную налоговую нагрузку и доступный для самостоятельного администрирования даже начинающим бизнесменам.

При этом налогоплательщик может выбрать один из двух вариантов расчета налогов, исходя из особенностей экономической деятельности:

1. УСН – «доходы» (уплачивается налог с полученных доходов в размере 6%).
2. УСН – «доходы минус расходы» (из суммы полученных доходов вычитаются произведенные затраты, и с этой разницы рассчитывается налог в размере 15%).

См. подробнее про упрощенку.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)

ЕНВД – льготный режим для юрлиц и ИП, который можно применять, занимаясь только определенными видами предпринимательской деятельности. Как правило, это виды бизнеса, связанные с торговлей в розницу и оказанием бытовых услуг населению.

При этом не имеет значения, сколько фактически зарабатывает налогоплательщик, налог взимается с потенциально возможного дохода, который устанавливается НК РФ и напрямую зависит от физического показателя. Таким показателем могут являться количество наемного персонала, размер торговой площади и т. д.

Размер налога (в пределах от 7,5 до 15%) и перечень видов деятельности, который попадает под ЕНВД, утверждаются в законодательном порядке властями региона, в котором работает (или планирует вести деятельность) хозяйствующий субъект.

См. подробнее про вмененную систему налогообложения.

Патентная система налогообложения (ПСН, патент)

ПСН – льготный вид налогообложения, который доступен только ИП, у которых трудится не более 15 работников.

ПСН также применяется только для определенных видов бизнеса, при этом предприниматель должен купить патент на срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента и является налогом, уплачиваемым в связи с применением ПСН.

Фактическая величина доходов коммерсанта в расчет не принимается, а цена патента устанавливается нормативным законодательством региона, в котором работает (планирует вести деятельность) предприниматель.

См. подробнее про патентную систему налогообложения.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН – спецрежим, предназначенный исключительно для сельхозпроизводителей, которыми могут выступать как организации, так и ИП.

Главное требование – субъект должен именно производить сельхозпродукцию (переработка продукции попадает под ЕСХН только в качестве одной из стадий производственного процесса, а не как самостоятельный вид деятельности), при этом доля дохода, получаемого от сельхозпроизводства, должна составлять не менее 70% от общего объема доходов.

Фактически способ расчета налога при ЕСХН аналогичен расчету налога при УСН «доходы минус расходы», только ставка налога ниже – 6% (4% для Крыма и Севастополя).

См. подробнее про сельхозналог.

Совмещение систем налогообложения

Налоговое законодательство РФ не запрещает совмещать две системы налогообложения, но при этом далеко не все режимы сочетаются между собой.

Сориентироваться поможет следующая таблица:

Налоговая система	ОСНО	УСНО	ЕНВД	ЕСХН	Патент
ОСНО	–	+	–	+
УСНО	–	+	–	+
ЕНВД	+	+	+	+
ЕСХН	–	–	+	+
Патент	+	+	+	+

При этом предприниматели, в отличие от юрлиц, могут одновременно совмещать не только 2, но и 3 системы налогообложения:

• ОСНО + ЕНВД + ПСН;
• УСНО + ЕНВД + ПСН.

Источник: http://nalog-spravka.ru/sistemy-nalogooblozheniya.html

Виды систем налогообложения в России

Виды систем налогообложения — это совокупность налоговых платежей, которые обязан уплачивать налогоплательщик. В статье расскажем, какие системы налогообложения существуют, каковы их особенности, какую отчетность включают те или иные типы налоговых систем.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Налоговое законодательство предоставляет возможность организациям и ИП выбрать виды и порядок налогообложения. С момента регистрации все организации и ИП применяют общую систему налогообложения. О своем решении применять иные виды налоговых режимов налогоплательщик должен уведомить ФНС.

Виды налоговых систем Аббревиатура Главы НК РФ Кто может применять Предоставляемая отчетность в связи с применением

Организации	Индивидуальные предприниматели	Наименование	Периодичность
Обычная система	ОСН	21, 23, 25, 30	V	V	Декларация по НДС	Ежеквартально
Декларация по налогу на прибыль
Декларация и квартальные расчеты по налогу на имущество
Бухгалтерская отчетность	Ежегодно
Сведения о среднесписочной численности
Упрощенная система	УСН	26.2	V	V	Декларация по УСН	Ежегодно
Бухгалтерская отчетность
Сведения о среднесписочной численности
Единый налог на вмененный доход	ЕНВД	26.3	V	V	Декларация по ЕНВД	Ежеквартально
Единый сельскохозяйственный налог	ЕСХН	26.1	V	V	Декларация по ЕНВД	Ежегодно
Патентная система	ПСН	26.5	—	V	—

Далее постараемся более подробно указать налоговые режимы, действующие в РФ, и описать, какие имеют ограничения формы налогообложения в России.

ОСН: какие виды налогообложения существуют

Как было сказано выше, ОСН применяется по умолчанию. Для ее применения нет необходимости уведомления ФНС. Уведомление понадобится только в том случае, если компания ранее применяла спецрежим, а затем решила вернуться к обычной системе.

На ОСН уплачиваются следующие виды налогов:

• Организациями — НДС, налог на прибыль, налог на имущество;
• ИП — НДС, НДФЛ.

Также такие налогоплательщики уплачивают все остальные налоги, обязанности по которым возникают у них согласно законодательству.

Страховые взносы

Кроме указанных платежей, любые организации и ИП платят страховые взносы с выплат работникам. Обычная ставка страховых взносов составляет:

• 22 % — на пенсионное страхование;
• 2,9 % — на социальное страхование;
• 5,1 % — на медицинское страхование.

Некоторые категории страхователей на спецрежимах имеют право на применение пониженной ставки страховых взносов. Она устанавливается в размере 20 % на пенсионное страхование. Взносы в ОМС и ФСС не уплачиваются вовсе. Право на пониженную ставку имеют:

• организации и ИП на УСН с основными видами деятельности, поименованными в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ;
• ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность;
• ИП на ПСН

ИП также независимо от применяемой системы перечисляют страховые взносы за себя:

• фиксированный платеж (независимо от полученного дохода): устанавливается ежегодно. В 2019 г. он равен 36 238 руб.;
• допвзнос в ПФР в размере 1 % с суммы превышения дохода 300 000 руб. за год.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/formi-i-vidy