Бухгалтерская проводка продали уаз с амортизирован полностью
Содержание
Бухгалтерская проводка продали уаз с амортизирован полностью
Налоговые служба на местах могут все же требовать соблюдения нормативов, так что нужно будет уметь отстоять свою позицию. Приходуется купленное топливо на счет 10 «Материалы» субсчет «Топливо». Списание проводится на основании данных путевых листов и чеков на закупку ГСМ в полной мере по факту.
Счета затрат: 20, 26, 44, 91… Рекомендуется также иметь отдельный субсчет на закупку ГСМ сверх нормативов. статью: → «Особенности учета расходов на (горюче-смазочные материалы) ГСМ». Нормативные акты по теме: Типичные ошибки учета купленного автомобиля Ошибка №1. Отказ от начисления амортизации в случаях, когда СПИ подержанного автомобиля выходит менее одного года.
Подобные действия могут вызвать споры с налоговой инспекцией.
Полностью самортизированные основные средства — что это?
Ее безопаснее включить в первоначальную стоимость машины как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Такое требование уже давно предъявляют чиновники (письмо Минфина России от 29 сентября 2009 г.
№ 03-05-05-04/61).
И их позиция не изменилась. Если списать пошлину единовременно как прочие расходы, то инспекторы могут обвинить компанию в занижении налога на прибыль Ведь, включив пошлину в первоначальную стоимость автомобиля, компания списывала бы этот расход дольше, через амортизацию.
Проценты по автокредиту. Если для покупки автомобиля компания взяла кредит то проценты по нему не надо включать в первоначальную стоимость.
Их можно учесть в расходах отдельно, как проценты по любым другим долговым обязательствам (письмо ФНС России от 29 сентября 2014 г. № ГД-4-3/19855).
Объект ос полностью самортизирован: варианты дальнейшего использования
Важно Таким образом, сумму авансового платежа определите по формуле: Сумму налога за год рассчитайте по формуле: По итогам года налог надо заплатить в инспекцию за вычетом авансовых платежей.
При расчете налога на прибыль авансовые платежи и сумму транспортного налога учитывайте в составе прочих расходов (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). ПримерВоспользуемся условиями примера выше. Допустим, что мощность приобретенного автомобиля составляет 102 л. с.
, ставка транспортного налога равна 32 руб. Сумма налога за 2014 год составляет 816 руб. (102 л.
с. x 32 руб. x 3/12). В учете бухгалтер отразил начисление и уплату налога: ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу» — 816 руб. — начислен транспортный налог; ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу» КРЕДИТ 51 — 816 руб. — перечислен в бюджет транспортный налог.
Списание и продажа автомобиля: учет и оформление
Для новых автомобилей нормированы сроки по установленной Классификации Основных Средств: Важно! Старайтесь выбирать минимальные указанные СПИ, это поможет в кратчайшие сроки списать расходы на покупку автомобиля. Трудности появляются со СПИ автомобилей б/у, он вычисляется по формуле:
- СПИ б/у = СПИ аналогичного нового авто — срок эксплуатации прежним владельцем.
СПИ б/у вносится в ту же амортизационную группу, в какой он был у прежнего владельца. Лучше начислять амортизацию, даже если пользоваться автомобилем осталось меньше года. Когда машина приобреталась у физического лица, не занимающегося предпринимательством, СПИ определяется как по новым появившимся основным средствам.
Покупка полностью самортизированного основного средства
О порядке списания полностью самортизированного ОС (автомобиля), учете и документальном оформлении его реализации рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ольга Волкова и Вячеслав Горностаев.
Первичные учетные документы принимаются к учету, если они содержат обязательные реквизиты, указанные в ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон № 402-ФЗ).
Формы первичных учетных документов утверждаются руководителем экономического субъекта, а разрабатываются — лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета (ч.4 ст. 9 Закона № 402-ФЗ).
Закон № 402-ФЗ не предусматривает обязательного применения документов, содержащихся в альбомах унифицированных форм, но при разработке собственных первичных учетных документов организации могут в качестве образца использовать и унифицированные формы, утвержденные Госкомстатом РФ.
Учет купленного для нужд компании автомобиля: бухгалтерские проводки и налоги
В общем случае датой перехода права собственности на автомобиль, реализуемый по договору купли-продажи, будет дата его передачи покупателю. Стороны вправе определить в договоре и иной порядок перехода права собственности на автомобиль к покупателю (например, по факту его оплаты).
Передача объекта ОС в собственность других лиц оформляется актом о приеме-передаче объекта ОС (п. 81 Методических указаний), на основании которого производится соответствующая запись в инвентарной карточке переданного объекта ОС.
За основу формы акта приема-передачи может быть взята унифицированная форма № ОС-1, утв. постановлением Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7, в которой предусмотрены обязательные для заполнения поля «Организация-получатель» и «Организация-сдатчик».
Если ОС передается физическому лицу, в указанную форму нужно внести соответствующие изменения.
Продажа самортизированного основного средства
Внимание Если же ОС продолжает использоваться, его следует продолжать учитывать для целей бухучета и при необходимости раскрывать информацию о нем в бухгалтерской отчетности. Для чего оформляется справка о балансовой стоимости активов организации, см.
в этом материале.
Источник: https://pbcns.ru/buhgalterskaya-provodka-prodali-uaz-s-amortizirovan-polnostyu/
Продан автомобиль в общественной организации какие бух проводки надо сделать
Таким образом, если ваша организация продает автомобиль за денежные средства (наличные или безналичные) резиденту (юридическому или физическому лицу), не связанному с вашей организацией ни прямо, ни косвенно, и не занимается такой деятельностью, как основной, то налоговые органы не вправе контролировать в целях налогообложения применяемую вами цену. Пример В 2000 г. некоммерческое партнерство приобрело компьютер стоимостью 15 000 руб. (в т.ч. НДС — 2500 руб.) и использовало его в основной уставной непредпринимательской деятельности. Амортизация в бухгалтерском учете по этому компьютеру не начислялась, следовательно, остаточная стоимость равна первоначальной. В 2002 г.
Первоначальная стоимость объекта ОС – 163 000 рублей, а амортизация, начисленная на момент выбытия, составляет 82 500 рублей.
Кроме того, организация понесла расходы на демонтаж объекта ОС силами сторонней организации в размере 8 000 рублей (НДС не облагается).
Цена на объект ОС включала в себя также обязанность продавца за свой счет доставить основное средство покупателю. Эти услуги были оказаны сторонней организацией и составили 2 500 рублей (кроме того НДС 18% — 450 рублей).
Предположим, что других операций у организации в отчетном месяце не было. Представим бухгалтерские записи по продаже объекта основных средств в таблице: Операция Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.
Продажа основных средств: проводки
Так, в частности, прочими доходами являются поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров, а прочими расходами (п. 7 ПБУ 6/01), соответственно, расходы, связанные с продажей таких активов.
Для учета прочих доходов и расходов Планом счетов и Инструкцией по его применению предусмотрен счет 91 «Прочие доходы и расходы».
Доходы от продажи основных средств отражаются по кредиту данного счета, а НДС и расходы, связанные с продажей (в т.ч. остаточная стоимость объекта ОС) – по дебету счета 91.
Помимо отражения доходов и расходов от продажи объекта ОС необходимо показать в бухгалтерском учете списание амортизации, начисленной на момент выбытия. Покажем сказанное на примере. Пример продажи основных средств Организация на ОСНО продает объект основных средств за 97 000 рублей (кроме того НДС 18% — 17 460 рублей).
И затем начислять амортизацию со стоимости, уменьшенной на сумму амортизационной премии (п. 9 ст. 258 НК РФ). Премию спишите на расходы в месяце, в котором компания стала амортизировать основное средство.
Но в бухгалтерском учете начислять амортизацию по автомобилю надо в общем порядке без учета премии. Поэтому если компания применяет ПБУ 18/02, понадобится учитывать разницы.
ПримерКомпания в октябре приобрела легковой автомобиль у другой организации. В этом же месяце компания зарегистрировала машину в ГИБДД и ввела в эксплуатацию. Договорная стоимость автомобиля составляет 236 000 руб., в том числе НДС — 36 000 руб. Согласно акту приемки-передачи срок полезного использования, определенный продавцом в налоговом учете, — 37 месяцев, период эксплуатации транспорта — 12 месяцев. Компания установила срок полезного использования основного средства 25 месяцев (37 — 12). Ее безопаснее включить в первоначальную стоимость машины как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Такое требование уже давно предъявляют чиновники (письмо Минфина России от 29 сентября 2009 г.
№ 03-05-05-04/61).
Важно
И их позиция не изменилась.
Если списать пошлину единовременно как прочие расходы, то инспекторы могут обвинить компанию в занижении налога на прибыль Ведь, включив пошлину в первоначальную стоимость автомобиля, компания списывала бы этот расход дольше, через амортизацию. Проценты по автокредиту. Если для покупки автомобиля компания взяла кредит то проценты по нему не надо включать в первоначальную стоимость.Их можно учесть в расходах отдельно, как проценты по любым другим долговым обязательствам (письмо ФНС России от 29 сентября 2014 г. № ГД-4-3/19855).
Внимание
Его может определить, например, технический специалист компании исходя из состояния автомобиля. Но устанавливать короткий срок, например месяц, чтобы списать стоимость автомобиля быстрее, не стоит.
Источник: https://zakon52.ru/prodan-avtomobil-v-obshhestvennoj-organizatsii-kakie-buh-provodki-nado-sdelat-2/
Продажа недоамортизированного основного средства проводки
Такой порядок закреплен в п. 3 ст. 268 НК РФ.
Дебет 09 — Кредит 68 – отражен отложенный налоговый актив При отражении в налоговом учете части убытка от продажи ОС составляется проводка: Дебет 68 — Кредит 09 – уменьшение отложенного налогового актива. 7.
Его первоначальная стоимость составила 430 000,00 руб. ООО «Сервис-центр» купил погрузчик за 141 600,00 руб.
Акт приема-передачи подписан 01 декабря 2016 г., оплата поступила 10 декабря 2016 г.
В ходе продажной подготовки из погрузчика извлекли запасные части, которые могут быть использованы при ремонте другой техники.
Их рыночную цену определили в размере 12 000,00 руб. Отразить продажу основного средства следует проводками: 10 сентября 2016 г.
Внимание
Дебет 01 «Выбытие основных средств» — Кредит 01 – 430 000 руб. – списана первоначальная стоимость погрузчика Дебет 02 — Кредит 01 «Выбытие основных средств» — 430 000 руб. – списана начисленная амортизация погрузчика 01 декабря 2016 г. Дебет 62 — Кредит 91-1 «Прочие доходы» – 141 600 руб.
– отражается выручка от продажи погрузчика Дебет 91-2 — Кредит 68 «Расчеты по НДС» — 21 600 руб.
Как отразить продажу основного средства в учете на осно
Когда в деятельности компании уже нет необходимости использовать основные средства, организация стремится от них «избавиться». Одним из способов выбытия основных средств является их продажа.
статьи: 1. Документы при продаже основных средств 2. Амортизация при продаже основного средства 3.
Проводки при реализации основных средств 4.
Продажа списанного основного средства 5. Финансовый результат от продажи основных средств 6. Учет убытка от продажи основного средства 7. Как отразить продажу основного средства в декларации по прибыли 8.
НДС при реализации основного средства 9.
Продажа основных средств на примере 10.
Списание недоамортизированного основного средства
На начало октября 2016 г. его остаточная стоимость равна 360 000 руб., срок эксплуатации – 10 месяцев. Расходы на доставку сервера покупателю составили 30 000 руб. без НДС.
Отразить продажу основного средства в ООО «АйТиМодерн» следует проводками: Дебет 01 «Выбытие ОС» — Кредит 01 – 600 000 руб. – списана первоначальная стоимость сервера Дебет 02 — Кредит 01 «Выбытие ОС» — 240 000 руб. – списана начисленная амортизация Дебет 62 Кредит 91-1 – 238 950 руб.
– отражена выручка от реализации сервера Дебет 91-2 — Кредит 68 – 36 450 руб. – начислен НДС Дебет 91-2 — Кредит 01 «Выбытие ОС» — 360 000 руб. – списана остаточная стоимость сервера Дебет 91-2 — Кредит 60 – 30 000 руб. – списаны расходы на доставку сервера Дебет 99 — Кредит 91 – 187 500 руб.
– убыток от продажи сервера (238 950 – 36450 – 360 000 – 30 000) В налоговом учете в октябре будет отражен доход от продажи в сумме 202 500 руб.
Выбытие основных средств (проводки, примеры)
Сумма Дебет Кредит Название операции 80 000 91/2 01/2 Списана остаточная стоимость ОС, предназначенного для продажи 50 000 62 (76) 91/1 Начислена выручка от его продажи 9000 91/2 68 Начислен НДС по проданному ОС Если основное средство передается другому предприятию в качестве взноса в уставный капитал, то вместо счета 62 (76) используется счет 58 «Финансовые вложения», проводка Д58 К01. При дарении объекта остаточная стоимость со счета 01 переносится в дебет счета 91 проводкой Д91/2 К01/2, также по кредиту сч.91.2 собираются все прочие расходы по безвозмездной передаче объекта, в том числе НДС, рассчитанный с рыночной стоимости на аналогичный объект. Дохода в данном случае не будет. Финансовый результат от безвозмездной передачи — это убыток, который списывается проводкой Д99 К91/9.
Продажа основных средств. бухгалтерский и налоговый учет
Типовые формы утверждены постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 №7:
- форма № ОС-1 применяется при продаже одного объекта ОС, кроме зданий и сооружений;
- форма № ОС-1а – для зданий и сооружений;
- форма № ОС-1б – при продаже однородных объектов, кроме зданий и сооружений.
Данные для заполнения актов приема-передачи берутся из технической документации, бухгалтерского учета. Документы при продаже основных средств составляются на дату перехода права собственности к покупателю (для зданий – на дату передачи объекта), в двух экземплярах.
Если организации вместо типовых утвердила самостоятельно разработанные первичные документы, то они обязательно должны иметь реквизиты, перечисленные в ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
На основании Акта приема-передачи информация о выбытии основного средства указывается в инвентарной карточке (книге).
Проводки по продаже основных средств
Продажа основных средств в 1С: Бухгалтерия Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи. (если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите
Качество 720р) Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье. 1. Документы при продаже основных средств Для оформления передачи объекта основных средств покупателю составляется Акт приема-передачи.
При этом организация может выбрать, какую форму акта ей использовать – унифицированную, либо самостоятельно разработанную.
Избавляемся от основного средства (островская а.)
Порядок деятельности данной комиссии может осуществляться другим приказом или учетной политикой предприятия.Результаты проверки записываются в Акт, который подтверждает нецелесообразность будущего использования запасных частей. Проводки: Дт Кт Сумма Документ-основание Описание 62.01 91.
01 С учетом НДС Акт о списании ОС Сумма, причитающаяся с покупателя (с учетом НДС) 91.02 68.02 НДС Акт о начислении ОС Начислен НДС 01.09 01.01 Без НДС Акт о списании ОС Списывается первоначальная стоимость 02.01 01.09 Без НДС Акт о списании ОС Списывается амортизация 91.02 01.
09 Без НДС Акт о списании ОС Списывается остаточная стоимость Реализация основных средств в 1С В программе 1С Бухгалтерия 8.3 продажу ОС можно оформить документом Передача ОС: Где указывается какое основное средство передается, кому оно передается и по какой стоимости.
ПБУ 6/01, если списание объекта ОС производится в результате его продажи, то выручка от продажи принимается к бухучету в сумме, согласованной сторонами в договоре. В то же время, говорить о выручке от продажи ОС не совсем правильно, поскольку выручкой считаются доходы от обычных видов деятельности.
Ими признается выручка от продажи продукции и товаров, а также поступления, связанные с выполнением работ или оказанием услуг. А выбывающие объекты ОС не являются ни готовой продукцией, ни товаром.
Ведь в противном случае такие объекты не признавались бы основными средствами и учитывались бы соответственно на счетах 43 «Готовая продукция» и 41 «Товары» (п.п.3, 4 ПБУ 6/01, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Именно поэтому как доходы, так и расходы от продажи основных средств относятся не к доходам и расходам от обычных видов деятельности, а к прочим.
Источник: https://advokat-na-donu.ru/prodazha-nedoamortizirovannogo-osnovnogo-sredstva-provodki/
Как отразить в учете учреждения продажу автомобиля
Учреждение продало автомобиль. О том, как показать в учете бюджетного учреждения выбытие и продажу транспортного средств, читайте далее.
Проводки
Продажу транспортного средства оформите актом (п. 34 Инструкции № 157н). Это может быть акт по форме 0504101 или произвольной формы с указанием всех обязательных реквизитов. Проводки выглядят так:
Дебет 0 104 05 410 Кредит 0 101 05 410
– списана начисленная амортизация;
Дебет 0 401 10 172 Кредит 0 101 05 410
– списана остаточная стоимость автомобиля;
Дебет 2 209 83 560 Кредит 2 401 10 172
– начислен доход за реализуемый автомобиль.
Оформите акт
Реализацию основных средств в бухучете отражайте на основании акта (п. 34 Инструкции по применению Единого плана счетов). Но приказом Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н форма такого акта, которая была бы обязательна к применению, не утверждена. Поэтому вы можете сами закрепить в учетной политике, какой акт нужно составить.
Отметка в инвентарной карточке
Сделайте отметку о выбытии основного средства в инвентарной карточке учета нефинансовых активов (ф. 0504031).
Это может быть:
- акт приема-передачи (ф. 0504101);
- акт в произвольной форме, содержащий все обязательные реквизиты.
С месяца, следующего за тем, в котором основное средство выбыло (то есть списано со счета 101 00), прекратите начислять по нему амортизацию (п. 87 Инструкции по применению Единого плана счетов).
В бухучете выбытие имущества из состава основных средств отражают по балансовой стоимости: по дебету счетов 104 00 «Амортизация» (в сумме начисленной амортизации) и 401 10 «Доходы текущего финансового года» (в сумме остаточной стоимости) и кредиту счета 101 00 «Основные средства».
Остаточную стоимость учитывают в момент реализации объекта. Ее определяют по формуле:
| Остаточная стоимость основного средства | = | Первоначальная (восстановительная) стоимость основного средства | – | Сумма начисленной амортизации за период эксплуатации |
Бюджетные учреждения не вправе реализовать основные средства без согласия учредителя (собственника) в следующих случаях:
- при реализации недвижимого имущества;
- основные средства включены в состав особо ценного движимого имущества, закрепленного за учреждением собственником (приобретенного за счет средств, выделенных собственником);
- сделка по реализации признается крупной или в совершении сделки имеется заинтересованность, определяемая в соответствии с критериями, установленными статьей 27 Федерального закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ.
Остальным имуществом бюджетное учреждение распоряжается самостоятельно.
Доходы от реализации основных средств – движимого имущества поступают в самостоятельное распоряжение учреждения.
При этом вырученные средства остаются в распоряжении учреждения даже при реализации особо ценного движимого имущества (если было получено согласие собственника на его реализацию).
Однако при согласовании сделок с таким имуществом учредитель может определить условия, конкретные направления расходования средств, полученных от этой продажи. Например, погашение кредиторской задолженности.
Перечислите средства
Средства от продажи недвижимости нужно перечислить в доход соответствующего бюджета. Такие правила следуют из пункта 3 статьи 298 ГК РФ, статьи 41 БК РФ, пунктов 10, 13 статьи 9.2 Закона № 7-ФЗ и разъяснены в письме Минфина России от 15 мая 2012 г. № 02-13- 06/1714.
При перечислении в бюджет надо указать в платежном документе код классификации доходов бюджета. Он зависит от того, в какой бюджет направляются деньги и кто является главным администратором доходов данного поступления. Например, при продаже федерального недвижимого имущества необходимо использовать код 000 1 14 02028 02 0000 410. При этом в разрядах 1–3 укажите код главного администратора.
В учете реализацию основных средств, а также расходы, связанные с ней (например, на оценку, транспортировку), отразите проводками:
| № | операции | Дебет | Кредит |
| Выбытие основного средства в связи с реализацией: | |||
| 1. | Списана ранее начисленная амортизация | 0 104 XX 410 | 0 101 XX 410 |
| 2. | Списана остаточная стоимость реализованного объекта | 0 401 10 172 | 0 101 XX 410 |
| Расходы, связанные с реализацией основных средств: | |||
| 1. | Начислены расходы | 0 401 20 200 | 0 302 XX 730 |
| 2. | Списаны расходы на уменьшение дохода | 0 401 10 172 | 0 401 20 200 |
ХХ – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета
Доходы от продажи движимого имущества оформите проводками:
| № | операции | Дебет | Кредит |
| 1. | Начислен доход за реализуемые основные средства (в том числе налог на добавленную стоимость) | 2 209 83 560 | 2 401 10 172 |
| 2. | Поступила оплата за реализованные основные средства | 2 201 11 510 | 2 209 83 660 |
| Увеличение забалансового счета 17 (код 410 КОСГУ |
Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102269-kak-otrazit-v-uchete-uchrejdeniya-prodaju-avtomobilya
Продажа самортизированного основного средства проводки
Продажа списанного основного средства Нередко получается за списанные с баланса и полностью самортизированные основные средства выручить «копеечку».
Поскольку их первоначальная стоимость уже полностью включена в расходы путем начисления амортизации, в учете продажа списанного основного средства отразится только по кредиту счета 91-1 «Прочие доходы» (п. 7 ПБУ 9/99). Не забудем и про НДС, если ваша организация на общей системе налогообложения.
В процессе подготовки основного средства к продаже в ходе демонтажа ОС у организации могут остаться запасные части или материалы, использование которых возможно в будущем. Пункт. 9 ПБУ 5/01 предписывает оприходовать такие ценности по рыночной цене.
Ее определяем, как цену, по которой можно продать полученные запасы. Пример ООО «Торговый дом «Строитель» 10 сентября 2016 г. списало с учета погрузчик Komatsu в связи с физическим износом.
ПБУ 10/99 он будет учтен в месяце, когда проведена убыточная сделка.
- В налоговом учете убыток будет равномерно включаться в прочие расходы на протяжении нескольких месяцев (разница между сроком полезного использования и фактической эксплуатации объекта). Убытки списываем с месяца, следующим за датой выбытия ОС.
- Из-за различий в учете убытков от продажи основных средств необходимо применить п. 11,14 ПБУ 18/02. В учете возникает вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив.
Дебет 09 — Кредит 68 – отражен отложенный налоговый актив При отражении в налоговом учете части убытка от продажи ОС составляется проводка: Дебет 68 — Кредит 09 – уменьшение отложенного налогового актива. 7.
Выставляем счет-фактуру при продаже основного средства покупателю Для примера рассмотрим продажу печи для обжига керамики. Организация-продавец использовала ее в операциях, не облагаемых НДС.
Внимание
Поэтому при приобретении печи «входной» НДС учтен на счете 01 в первоначальной стоимости. На момент продажи остаточная стоимость печи равна 341 380 руб.
По договору продажи цена составила 381 500 руб. Рассчитаем налоговую базу по НДС: 381 500-341 380 = 40 120 руб. Начислен НДС: 40 120 *18/118 = 6 120 руб. Ниже прилагается образец заполнения счет-фактуры при продаже основного средства Шаг 5.
Счет-фактуру регистрируем в книге продаж и декларации по НДС за текущий квартал. 9. Продажа основных средств на примере В октябре 2016 г. ООО «АйТиМодерн» продает ООО «Банкир» сервер за 238 950 руб., в том числе НДС 36 450 руб. Первоначальная стоимость сервера 600 000 руб., срок полезного использования 25 месяцев.
Продан объект основных средств проводка
НК РФ у передающего предприятия не возникает объекта налогообложения (дохода) по налогу на прибыль при дарении. Одновременно по нормам ст. 270 НК РФ предприятие не вправе учесть для налогового учета и расходы по дарению. Таким образом, передача ОС в дар никак не должна затрагивать расчеты по налогу на прибыль.
- В отношении НДС дарение любого ОС будет признаваться реализацией для целей обложения налогом (п. 1 ст. 39 и п. 1 ст. 146 НК РФ). Налог нужно будет начислить и уплатить с рыночной стоимости передаваемого ОС (п.
2 ст. 154 НК РФ). Сумма уплаченного по дарению НДС не должна уменьшать базу по налогу на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).
ВАЖНО! Дарение ОС не облагается НДС в случае, если ОС передаются органам государственной или местной власти (п. 2 ст. 146 НК РФ). В таком случае дарителю следует восстановить входной НДС по передаваемым объектам.
