+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Кбк для ндфл с дивидендов учредителю в 2018

Содержание

Кбк для ндфл с дивидендов учредителю в 2019

Кбк для ндфл с дивидендов учредителю в 2018

Но в уставе организация может предусмотреть свои особенности их распределения. Решение о выплате дивидендов принимают на общем собрании участников общества, конкретный срок собрания необходимо оговорить в Уставе общества.

Распределять прибыль можно только ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Иначе, инспекторы могут доначислить страховые взносы, решив, что дивидендами заменяется заработная плата.

Протокол о распределении дивидендов в ООО Решение о распределении оформляется протоколом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

  • НДФЛ с дивидендов: образец платежного поручения в 2019 году
  • КБК НДФЛ в 2019 году
  • Ндфл с дивидендов в 2019: ставка, расчет, новые примеры
  • Ндфл с дивидендов в 2019 году
  • НДФЛ
  • КБК по Ндфл с дивидендов в 2019 году: образец платежного поручения
  • НДФЛ с дивидендов в 2017 году: как пересчитать под ставку 9 %
  • Налог на дивиденды НДФЛ, начисление, проводки, КБК
  • Налогообложение дивидендов учредителям ООО в 2018 году

Понятие дивидендов Полученная прибыль предприятия после налогообложения может быть распределена между участниками общества.

Дивидендами признаются не только доходы от распределения оставшейся прибыли, полученные участником, но и иные подобные выплаты в адрес участников письмо Минфина РФ от Также дивидендами признаются и поступления за пределами РФ, признанные таковыми законодательством иных стран п.

О том, на каких условиях происходит распределение дивидендов в ООО, читайте в этой статье. Получатели дивидендов При образовании прибыли после налогообложения по итогам года участники организации могут рассчитывать на получение дополнительных выплат за счет этой прибыли.

Получателями являются владельцы долей в УК, среди которых могут быть как юридические, так и физические лица. Прибыль между участниками делится в соответствии с порядком, отраженным в уставе юрлица.

Чаще всего это распределение делается в пропорции к доле участия. Вновь принятые участники также могут рассчитывать на выплату дивидендов согласно имеющейся доле.

Организация, выплачивающая дивиденды, выступает в роли налогового агента, удерживая с выплат физлицу НДФЛ, а с выплат юрлицу — налог на доходы.

Перечисление налога в бюджет ООО необходимо сделать в соответствии с п. Налог допускается перевести одним платежом, вне зависимости от количества получателей дивидендов. При составлении платежного документа следует указать следующий код: 1 01 01 Актуалильные КБК на год см.

Итоги Дивиденды, выплаченные участникам, представляют собой доход, который подлежит налогообложению. Являясь налоговым агентом, организация, осуществляющая выплаты, удерживает с них налог. С доходов физлиц при этом удерживается НДФЛ и перечисляется в бюджет с использованием того же КБК, который применяется при удержании налога по другим доходам сотрудников.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

В какой налоговый орган следует перечислять НДФЛ с доходов в виде дивидендов: в налоговый орган по месту нахождения организации или в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения?

Дивиденды — это часть прибыли, оставшейся после налогообложения, которую распределили между участниками, акционерами. Сумму дивидендов рассчитывают и выплачивают в определенном порядке и в строго установленные сроки.

Общества же с ограниченной ответственностью распределяют между своими участниками чистую прибыль. Но для целей налогового учета такое расхождение в терминах значения не имеет. Дивиденды можно выдать деньгами или в натуральной форме, то есть другим имуществом.

Причем акционерам деньгами дивиденды можно выплатить только безналично.

Ндфл с дивидендов в 2019: ставка, расчет, новые примеры

Образец документа был бы очень кстати. Совершенно не хочет загнать деньги неизвестно куда, и потом заниматься розыском и возвратом неправильно уплаченных сумм. Тем более что речь идет о налогах, неправильная уплата которых может обернуться для организации штрафом и пени.

О платежном поручении на НДФЛ с дивидендов расскажем в материале. Обязанность агента Организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доходы физическим лицам, признаются налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц.

На практике это означает, что они должны определить сумму НДФЛ, удержать налог у получателя дохода и перечислить его в бюджет. Важно сделать это без опоздания, так как в противном случае налоговые инспекторы оштрафуют компанию и выставят пени.

Доходы в виде дивидендов включены в группу доходов, которые не признаются оплатой труда.

Ндфл с дивидендов в 2019 году

Законодательная база Если организации ООО или АО выплачивают своим участникам учредителям или акционерам дивиденды по итогам своей деятельности, то они обязаны удержать с этой суммы подоходный налог.

В статье рассмотрим по какой ставке следует удержать НДФЛ с дивидендов в году и когда перечислить налог в бюджет.

С начала года ставка НДФЛ увеличилась, причем независимо от того, в какой период выплаты учредителям распределяются.

КБК дивиденды – в году НДФЛ с них по-прежнему удерживается в обязательном порядке – указывается в поле платежного поручения.

Уменьшить НДФЛ на уже уплаченный за рубежом налог нельзя.

Базу для расчета НДФЛ нужно уменьшить на суммы дивидендов, которые получил налоговый агент от долевого участия в других организациях в текущем и прошедшем годах Заплатить налог нужно не позднее следующего дня за тем, в котором выплачен доход.

То есть не позднее: — дня перечисления дивидендов на счет участника третьих лиц по его поручению ; — следующего дня после фактического удержания при выплате дивидендов наличными п.

Образец заполнения платежки на перечисление НДФЛ с доходов физического лица Соответствует всем требованиям законодательства НДФЛ с дивидендов в году считают и перечисляют по особым правилам, которые отличаются, например, от правил перечисления налога с зарплаты или с доходов от предпринимательства. По НДФЛ с дивидендов в году установлены особые формула расчета налога, а также специальные реквизиты для платежных документов. К платежным реквизитам относятся данные налоговой инспекции и плательщика налогового агента , а также специальные кодировки платежа, в том числе КБК. Коды бюджетной классификации регулярно изменяются. Так, с года полностью обновлен документ, устанавливающий КБК по налоговым платежам. Вот почему, чтобы избежать случайных ошибок, лучше формировать платежки автоматически — в программе БухСофт.

КБК по Ндфл с дивидендов в 2019 году: образец платежного поручения

Образец заполнения платежки поможет не напутать с КБК по дивидендам в году и другими реквизитами. При выплате дивидендов с них нужно удержать налоги и перечислить в бюджет. В зависимости от того, кто получает дивиденды — компания или гражданин, удерживают либо налог на прибыль, либо НДФЛ. Страховые взносы с дивидендов не платят.

В рамках налогового законодательства дивидендом признается только тот доход, который начислен учредителю участнику, акционеру при распределении прибыли пропорционально его доле в уставном капитале п.

Если учредитель участник, акционер получит часть прибыли организации, не пропорциональную его доле, эта выплата не признается дивидендами для целей налогообложения. Нерезиденты — только если дивиденды от российских компаний п. Однако перечислять налог самостоятельно получателям дивидендов, как правило, не нужно.

Компания, которая дивиденды выплачивает, выполняет функции налогового агента. Поэтому она рассчитывает, удерживает и направляет НДФЛ в бюджет за своих учредителей.

КБК НДФЛ за работников, КБК НДФЛ для ИП, КБК НДФЛ для физлиц. При уплате НДФЛ с дивидендов КБК также зависит от того, кто.

ХХ НКУ 1 Дивиденды, имеющие также другой статус, который предусматривает выплату фиксированного размера дивидендов или суммы, превышающей сумму выплат, рассчитанную на любую другую акцию корпоративное право.

НДФЛ уплачивается во время выплаты дивидендов п.

Если же дивиденды начисляются, но не выплачиваются, НДФЛ перечисляется в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного налогового месяца начисления дивидендов п.

Налог на дивиденды НДФЛ, начисление, проводки, КБК

При выплате дивидендов физическому лицу компания обязательно удерживает налог с этого дохода. НДФЛ дивиденды ставка и код дохода, порядок расчета и отражение в отчетности — все нюансы рассмотрим подробнее.

Как и в текущем году, она зависит от статуса физического лица, которому причитаются выплаты. Статус зависит от количества дней, которые физлицо находится в России.

Резидентом будет тот, кто на дату получения дивидендов пребывает в нашей стране больше дней за последние 12 месяцев.

Налогообложение дивидендов учредителям ООО в 2018 году

Каков срок уплаты НДФЛ с дивидендов? Что указывать в платёжке в назначении платежа? В каком месяце у физического лица возникает доход по дивидендам? Отвечаем на эти вопросы и в помощь приводим образец платежного поручения года по НДФЛ с дивидендов с расшифровкой некоторых аспектов его заполнения. Дивиденды облагаются налогом: ставка НДФЛ С дивидендов, которые ООО в году выплачивает своим участникам-физлицам например, учредителям , следует рассчитать, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог.

Понятие дивидендов Полученная прибыль предприятия после налогообложения может быть распределена между участниками общества.

Дивидендами признаются не только доходы от распределения оставшейся прибыли, полученные участником, но и иные подобные выплаты в адрес участников письмо Минфина РФ от Также дивидендами признаются и поступления за пределами РФ, признанные таковыми законодательством иных стран п. О том, на каких условиях происходит распределение дивидендов в ООО, читайте в этой статье.

Получатели дивидендов При образовании прибыли после налогообложения по итогам года участники организации могут рассчитывать на получение дополнительных выплат за счет этой прибыли. Получателями являются владельцы долей в УК, среди которых могут быть как юридические, так и физические лица. Прибыль между участниками делится в соответствии с порядком, отраженным в уставе юрлица.

Чаще всего это распределение делается в пропорции к доле участия. Вновь принятые участники также могут рассчитывать на выплату дивидендов согласно имеющейся доле.

Организация, выплачивающая дивиденды, выступает в роли налогового агента, удерживая с выплат физлицу НДФЛ, а с выплат юрлицу — налог на доходы.

Источник: https://dchekmarev.ru/ndfl/kbk-dlya-ndfl-s-dividendov-uchreditelyu-v-2019.php

Ндфл с дивидендов — ставка и кбк в 2018 году

Кбк для ндфл с дивидендов учредителю в 2018

Не зависимо от того, какими ценными бумагами обладает вкладчик и насколько большой доход он с акций имеет, государству полагаются налоги. Дабы не попасть впросак и не заработать проблем с законом, лучше заранее узнать, сколько нужно заплатить и как. Статья посвящена нюансам того, какова для НДФЛ с дивидендов в 2018 году ставка, и как рассчитаться с налогами грамотно и легко.

Что такое НДФЛ и КБК с дивидендов

Для затравки стоит определиться с ключевыми понятиями и разложить по полочкам основные правила.

  • Дивиденды – это прибыль держателей акции какого-либо предприятия. Выплачиваются они с дохода организации, выпускающей собственные акции. Как и любая прибыль от деятельности физического лица, дивиденды облагаются обязательными к уплате налогами. Кстати, к дивидендам не относят возврат денег от продажи обанкротившейся организации (в пределах вложенной суммы) или возврат вклада по иным причинам.
  • НДФЛ – аббревиатура налога на доходы физических лиц, он же подоходный налог. Выплачивается в виде процента (ставки) от прибыли физического лица.
  • КБК – код бюджетной классификации. Он нужен при заполнении документов для уплаты НДФЛ и представляет своеобразный штрих-код платежа, включающий всю необходимую информацию о нем. Такая система позволяет отследить платеж, не дать ему затеряться в недрах госбюджета.

Таким образом, чтобы правильно заплатить налоги за дивиденды по акциям, необходимо знать какая ставка в 2018 году и КБК, соответствующий НДФЛ на дивиденды.

Ндфл и кбк с дивидендов в 2018 году

Далее представлена актуальная на 2018 год информация по уплате НДФЛ с дивидендов, которой должен владеть ответственный держатель акций.

Подоходный налог с дивидендов

Итак, для НДФЛ с дивидендов в 2018 году ставка составляет нижеприведенные фиксированные проценты:

  • 13% для резидентов Российской Федерации;
  • 15% для лиц, не относящихся к категории резидентов.

Часто в интернете возможно встретить информацию, что ставка НДФЛ для нерезидентных лиц составляет 30%. Это верно, если речь идет о НДФЛ с реализации недвижимости и некоторых других доходов. Однако для дивидендов ставка установлена в размере 15%.

Ключевой момент – понятие резидент не тождественно понятию гражданин. Статус резидента предоставляется:

  • Гражданам России;
  • Лицам, имеющим разрешение на постоянное пребывание в РФ;
  • Обладателям вида на жительство;
  • Лицам, заключившим трудовой договор с организацией, ведущей деятельность территориально в России.

К перечисленным пунктам применим дополнительный, важнейший параметр – лицо должно пребывать на территории РФ не менее 183 дней в году. Исключительно в этом случае физическое лицо считается резидентом.

Послабления даются тем, кто покидает Россию с целью лечения или учебы, а также по долгу службы. В противном случае уплачивать НДФЛ в 2018 году придется по более высокой ставке для нерезидентов.

Статус определяется в момент получения дивидендов (то есть оценка идет за 12 предшествующих месяцев).

Обратите внимание, с 2015 года доходы с дивидендов, получаемых физическими лицами, резидентами нашей страны облагаются по ставке 13%

Какая ставка и КБК указываются

Независимо от того, какая у НДФЛ с дивидендов в 2018 году ставка КБК, при оплате указывается единый номер. Он не изменился по сравнению с прошлыми вариантами и включает 20 цифр.

Заполняя документы при оплате НДФЛ с дивидендов, следует указать КБК: 182-1-01-02010-01-1000-110.

В таком случае перечисляемые средства дойдут в пункт назначения и у налогоплательщика не возникнет разногласий с налоговой службой.

Порядок уплаты НДФЛ в 2018 году

В дополнение к тому, что налогоплательщику необходимо знать ставку по НДФЛ с дивидендов в 2018 году и КБК, чтобы сделать все правильно, стоит ознакомиться с правилами и порядком уплаты налога.

Хорошая новость для вкладчиков — в 2018 году НДФЛ с дивидендов редко кому из них придется выплачивать лично. Есть два классических варианта простого выхода из положения:

  • Роль налогового агента берет на себя организация, выплачивающая дивиденды акционерам. Вкладчику остается получить чистую прибыль и пользоваться деньгами.
  • Так как физическое лицо по закону в большинстве случаев может приобрести акции исключительно через брокерские конторы, то они и берут на себя обязанность разрешать налоговые тонкости.

Для тех, кто умудрился не попасть под указанные два пункта (например, если источник дохода за границей) и планирует оплачивать НДФЛ с дивидендов самостоятельно, приведем нижеследующий раздел.

Самое главное, что нужно соблюсти – срок выплаты, в противном случае доход попадает под штрафы и пени, а к должнику начинают применяться санкции (ограничение выезда за границу, как пример). НДФЛ с дивидендов в 2018 году нужно выплатить не позднее завтрашнего дня с момента их получения.

Кстати, никакие дополнительные налоги и сборы с дивидендов взиматься не должны. Плюс нужно помнить, что на НДФЛ с дивидендов оформляется отдельное платежное поручение (не следует вклинивать его в зарплатные документы или еще что-то).

В нем потребуется указать реквизиты отправителя и получателя, даты получения дохода, КБК и размер налога.

Источник: http://IQinvest.one/ndfl-s-dividendov-stavka-i-kbk.html

Кбк по ндфл с дивидендов в 2019 году: образец платежного поручения

Кбк для ндфл с дивидендов учредителю в 2018

Не ошибитесь с КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году, заполняя платежное поручение. В противном случае налог не будет зачислен, а компания нарвется на штрафы и пени. Давайте посмотрим образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с дивидендов 2019, узнаем какой ставить КБК и куда, как уточнить код, если все-таки ошиблись.

Что такое КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году

КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году — это код бюджетной классификации, который указывается в платежном поручении при перечислении налога. Он включает в себя всю полноту информации о данном платеже:

  • куда идет уплачиваемая сумма;
  • кто получатель денег;
  • вид платежа;
  • назначение перечисления;
  • кто плательщик.

Важно! Ошибка в платежном поручении с КБК по НДФЛ автоматически ведет к тому, что деньги не будут перечислены по нужному адресу. То есть ФНС будет считать вас должником по данному налогу.

Дело в том, что в настоящее время перечисление НДФЛ происходит компьютерным способом с помощью специальной налоговой программы. И КБК является своеобразным электронным адресом. Если код по НДФЛ с дивидендов будет указан неверно, машина отправит деньги в счет иного налога. Получится, что в одном месте у компании переплата, в то время как по НДФЛ недоплата.

Кбк по ндфл с дивидендов 2019

Внимание! КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Но если компании все-таки придется уплатить пени или штрафы, то КБК будет уже иной. Поэтому давайте обратимся к таблице, где мы собрали все КБК, действующие в 2019 году, которые могут вам пригодиться, если речь идет о НДФЛ с дивидендов.

Что уплачиваемКБК по НДФЛ с дивидендов*
НДФЛ с дивидендов182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с дивидендов182 1 01 02010 01 2100 110
Проценты по НДФЛ с дивидендов182 1 01 02010 01 2200 110
Штрафы по НДФЛ с дивидендов182 1 01 02010 01 3000 110

*Спешим отметить, что точно такие же КБК нужно указывать компании в платежном поручении во всех случаях, если речь идет о перечислении НДФЛ.

Внимание! Заполняйте платежки в программе “Бухсофт”. Программа подключается к банк-клиенту и автоматически вносит нужный КБК для платежа. Программа “Бухсофт” – обычная бухгалтерская программа, но с заботой. Круглосуточная поддержка по профессиональным и техническая вопросам, встроенная правовая база – все это реализовано в программе на высоком уровне. 

Пробовать программу “Бухсофт”

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Прежде чем перейти к заполнению платежного поручения на уплату НДФЛ с дивидендов, разберемся со ставкой налога.

Что такое дивиденды — это проценты от чистой прибыли, с которой уплачены уже все налоги, распределенные между учредителями компании, ее участниками или акционерами. Таким образом, для ФНС дивиденды — это такой же доход, с которого берется подоходный налог.

Это значит, что на НДФЛ с дивидендов распространяются все те же положения, что и на подоходный с зарплаты или иных выплат. Поэтому и КБК по НДФЛ с дивидендов, который вы ставите в платежном поручении, совпадает с КБК по НДФЛ.

Ставка НДФЛ с дивидендов:

  • для резидентов РФ (лица, находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) — 13%;
  • для нерезидентов — 15%.

Кбк по ндфл с дивидендов в платежном поручении 2019 года: образец

Приступая к образцу платежного поручения с КБК по НДФЛ с дивидендов, рассмотрим один пример, который потом и внесем в платежку.

Пример. Ю.Д. Воробьев и А.М. Болтунов числятся участниками ООО «Улыбка». Оба участника постоянно проживают в РФ, и, разумеется, являются ее резидентами. Их доля в уставном капитале ООО «Улыбка» распределена следующим образом:

  • Ю.Д. Воробьев — 60%;
  • А.М. Болтунов — 40%.

В декабре 2019 года фирма получила и распределила прибыль в размере 200 000 руб. Теперь нужно посчитать НДФЛ с дивидендов. Так как оба участника компании резиденты РФ, то к их доходам применима ставка 13%.

Подоходный налог с дивидендов Воробьева: 200 000×60% х 13% = 15 600 рублей.

Подоходный налог с дивидендов Болтунова: 200 000×40% х 13% = 10 400 рублей

Сумма к уплате в ФНС = 15 600 + 10 400 = 26 000 рублей.

Заполним платежное поручение, не забыв указать КБК по НДФЛ с дивидендов.

Будьте внимательны! КБК всегда ставится в поле 104 платежного поручения (смотрите образец).

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Если срок уплаты НДФЛ с дивидендов просрочить, то фирму ждет наказание. Однако срок выплаты налога напрямую связан с организационно-правовой формой компании.

  • Для ООО — срок уплаты, следующий день, после перечисления дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • Для АО — срок уплаты НДФЛ равен 1 месяцу со дня выдачи дивидендов.

Что делать, если ошиблись с КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Когда через руки компании проходит множество платежек с разными кодами бюджетной классификации, ошибиться в написании КБК по НДФЛ с дивидендов очень просто. К счастью, ошибку можно исправить без существенного ущерба для организации, если предпринять правильные шаги.

В первую очередь нужно подать заявление в территориальное отделение ФНС. Такую возможность указал Минфин в своем письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145. Заявление пишется в свободной форме, но в нем нужно отметить:

  1. Номер и дату платежного поручения с ошибочным КБК;
  2. Сумму платежа, его вид;
  3. Непосредственно неправильный код;
  4. Нужный КБК.

Образец заявления в ФНС при ошибочном указании в платежке КБК по НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Важно! При ошибочном указании КБК по НДФЛ с дивидендов в платежном поручении не нужно платить налог повторно.

Не выписывайте еще одну платежку с правильным КБК. Это не нужно, ФНС сама перераспределит денежное поступление по нужному адресу. Самое главное, это вовремя написать заявление.

Имейте также в виду, что ошибка в КБК по НДФЛ может повлечь за собой начисление пени. Но не спешите их уплачивать. Если ИФНС уточнит ваш платеж, то все пени будут сняты. Но это условие выполнимо, только если платежное поручение с ошибочным КБК было выписано своевременно.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160962-kbk-po-ndfl-s-dividendov-v-2019-godu-obrazets-platejnogo-porucheniya

Кбк для уплаты ндфл с дивидендов в 2018 году

Кбк для ндфл с дивидендов учредителю в 2018

КБК НДФЛ с дивидендов в 2018 году нужно отражать в платежке в корреляции с назначением и основанием платежа. Ознакомимся с корректными значениями КБК по налогу на дивиденды в 2018 году и спецификой его отражения в платежном поручении.

Изображение для статьи приобретено в фотобанке Shutterstock

Какие КБК по НДФЛ на дивиденды действуют в 2018 году?

Налоговому агенту — фактическому плательщику НДФЛ по выплаченным дивидендам в 2018 году нужно использовать следующие КБК:

  • При уплате основного налога — 18210102010011000110.
  • При уплате пеней — 18210102010012100110, штрафов — 18210102010013000110.

Те же самые КБК установлены в отношении НДФЛ с зарплаты работников, материальной выгоды.

Налоговый агент штрафуется на 20% от неуплаченного НДФЛ на дивиденды сразу после просрочки его перечисления в бюджет (ст. 123 НК РФ). Пени начисляются за каждый день просрочки (п. 3 ст. 75 НК РФ). Срок уплаты НДФЛ в бюджет в данном случае — следующий день после дня выплаты налогооблагаемого дохода физлицу налоговым агентом (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Узнать больше о выполнении обязательств налогового агента перед бюджетом вы можете в статье «Карточка расчетов с бюджетом налогового агента в 2017 году».

Какие КБК установлены по «дивидендам» ИП на ОСН?

В отношении доходов ИП (эти доходы часто неофициально называют дивидендами) на общей системе налогообложения, при которой платится НДФЛ вместо налога на прибыль, КБК установлены иные:

  • 18210102020011000110 (сам налог);
  • 18210102020012100110 (пеня);
  • 18210102020013000110 (штраф).

ИП платит штраф 20–40% при просрочке перечисления НДФЛ по своим «дивидендам» в бюджет (ст. 122 НК РФ), пени — также за каждый день просрочки. При этом нарушением считается только просрочка уплаты НДФЛ за год, а не по авансовым платежам (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71). Крайний срок уплаты годового НДФЛ ИП на ОСН — 15 июля года, идущего за отчетным.

Рассмотрим подробнее, по каким правилам следует отражать в платежном поручении в 2018 году КБК НДФЛ с дивидендов в соотношении с другими ключевыми реквизитами.

Где в платежке указывается КБК по НДФЛ на дивиденды?

В платежке КБК указывается в реквизите 104. Значение кода (отдельное для основного налога, штрафа и пеней) должно коррелировать:

1. Со значением реквизита 106 (основание платежа):

  • ТП (если это обычный текущий платеж по налогу);
  • ЗД (если добровольно погашаются пени, исчисленные налоговым агентом самостоятельно);
  • ТР (если уплачиваются истребуемые ФНС штраф или пени);
  • АП (если платеж осуществляется на основании акта проверки, чаще всего в этом случае требуется перечислять пени).

2. Значением реквизита 24 (назначение платежа).

Строгих требований к его содержанию законом не установлено. Но по существу здесь должна быть ссылка на факт перечисления платежа в целях:

  • уплаты налога в обычном режиме — как текущего платежа (допустима формулировка «НДФЛ с дивидендов» с указанием расчетного периода);
  • уплаты штрафа по налогу (формулировка «Уплата штрафа на основании требования ИФНС» с указанием реквизитов такого  требования);
  • уплаты пеней по налогу (формулировка «Уплата пеней по НДФЛ с дивидендов» с указанием периода).

Соответственно, выбираются также правильные реквизиты 107, то есть период, за который платится НДФЛ, штраф или пени.

Узнать больше об особенностях заполнения платежного поручения по указанным выше и иным реквизитам вы можете в статье «Образец заполнения платежного поручения».

КБК НДФЛ с дивидендов — важнейший идентификатор платежа в бюджет. В случае наличия ошибок в нем платеж может не дойти до администратора и попадет в категорию невыясненных платежей. Рассмотрим подробнее специфику данного сценария.

Что будет при некорректном указании КБК?

При некорректном указании КБК (указании неактуального для года, за который платится налог, или неправильного в принципе) платеж по НДФЛ в общем случае попадает в категорию невыясненных платежей. Об этом часто напоминают региональные отделения ФНС, например ИФНС РФ по Октябрьскому району города Барнаула.

Платеж будет находиться в невыясненных до тех пор, пока сама ФНС либо налогоплательщик не выяснят, что это за денежные средства.

В принципе, налогоплательщик, указав неверный КБК, может ничего не делать и просто подождать, пока выяснение будет произведено налоговиками самостоятельно.

Дело в том, что неверное указание КБК не входит в перечень ошибок, приводящих к тому, что обязательство налогоплательщика по переводу денежных средств в бюджет считается невыполненным, в соответствии с подп. 4 п.  4 ст. 45 НК РФ.

К таким ошибкам относятся только:

  • некорректное отражение номера счета УФК;
  • неверное указание названия банка, в котором открыт счет.

Ошибки в реквизитах, с которыми коррелирует КБК, также могут привести к зачислению платежей в категорию невыясненных.

Тот факт, что платеж будет висеть в этой категории, конечно, не станет предпосылкой для появления каких-либо правовых последствий в отношении налогоплательщика.

Но на сумму задолженности возможно номинальное начисление пеней (письмо Минфина России от 17.07.2013 №  03-02-07/2/27977).

Чтобы избежать этого и, что тоже немаловажно, поддержать доверительные взаимоотношения с ИФНС, лучше сделать уточнение платежа с указанием корректного КБК.

***

КБК по НДФЛ на дивиденды указывается в реквизите 104 платежки и напрямую коррелирует с реквизитами 24, 106 и 107 (содержание которых зависит от того, платится основной налог, пени или штраф по нему).

КБК по НДФЛ на дивиденды от хозяйственных обществ и на доход ИП на ОСН разные.

КБК 2018 года по НДФЛ с дивидендов, как и связанные с данным кодом реквизиты, необходимо корректно указывать в платежке, иначе придется уточнять платеж по НДФЛ, если он попадет в невыясненные поступления.

***

Еще больше интересной и полезной информации здесь: https://nsovetnik.ru/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b1135b9256d5c490fc0d476/5bb4725664e59d00aa67af5e

Кбк ндфл с дивидендов актуальный в 2018 году

Кбк для ндфл с дивидендов учредителю в 2018

Дивиденды, как и все доходы, полученные резидентами Российской Федерации, облагаются налогом. Соответственно, физическое лицо обязано перечислить тринадцать процентов (ставка для НДФЛ) от этих средств в казну государства. В данном материале мы рассмотрим подробности обложения дивидендов налогом, а также выясним, какие существуют КБК НДФЛ с дивидендов.

КБК НДФЛ с дивидендов

Какие проценты надо платить с доходов?

В России от полученного гражданами (резидентами) дохода в обязательном порядке «снимается» стандартная ставка в 13%.

Скажем, если при найме работник подставил подпись в трудовом договоре, где оговорена заработная плата в десять тысяч рублей, то получать он будет 8 700 рублей (за вычетом 1 300 рублей как подоходного налога).

Чаще всего, кандидату предлагают сумму трудового дохода уже с учётом отчислений по налогам.

При этом для нерезидентов страны установлено уже 30%, которые будут отчисляться с полученной трудовой прибыли. Ставка НДФЛ составит 13% только для нижеперечисленных категорий нерезидентов:

  • безвизовых мигрантов;
  • резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз;
  • иностранных специалистов с высоким уровнем квалификации;
  • беженцев.

Ещё один тип доходов – прибыли, полученные от долевого участия в компании, или попросту дивиденды. В нашей стране с 2015 года они облагаются в размере 13% от получаемой суммы (ранее цифра налога составляла девять процентов). Для нерезидентов России эта ставка автоматически вырастает до 15%.

Подчеркнём, резидентом России считается человек, проживающий на её территории как минимум 183 дня в течение следующих подряд двенадцати месяцев.

В качестве исключения государство позволяет кратковременные выезды (не превышающие шести месяцев подряд), необходимые гражданам для получения образования или медицинской помощи, а также рабочие поездки с целью добычи углеводородных ресурсов на месторождениях в морях. Отсутствие в стране более года без потери статуса резидента допустимо трём категориям плательщиков:

  1. Военным, находящимся на службе.
  2. Сотрудникам властных или силовых структур.
  3. Представителям органов местного самоуправления.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Понятие дивидендов

Дивиденды – это прибыль, получаемая физическими лицами, которые имеют доли в компаниях, фирмах и обществах. После того, как «чистые» деньги (после налогообложения и прочее) предприятия были подсчитаны, они разделяются между долевыми участниками. Согласно НК РФ, эти деньги не обязательно должны быть заработаны в стране – допускается и поступление из других государств.

Статья 43. Дивиденды и проценты

Дивиденды логично считаются доходом гражданина, потому облагаются соответствующим налогом. Чаще всего сумму НДФЛ от дивидендов рассчитывает и уплачивает сама компания-налоговый агент, в которой человек имеет долю. Если этого не происходит, подать декларацию обязан он сам.

В частности, это касается дивидендов, выплаченных в натуральной форме.

Так как невозможно удержать с них НДФЛ, компания-агент должна сообщить в инспекцию, что физическое лицо получило доходы в натурформе и о снятии с себя ответственности за уплату сбора в пользу самого физического лица-плательщика.

Дивиденды – это способ получить допзаработок

Получатели дивидендов и порядок получения

По годовым итогам все долевые собственники компании рассчитывают, что получат дополнительную прибыль. При этом владельцами долей являться могут и юрлица, и лица физические. Таким образом, у юрлиц удерживается прибыльный налог, у физлиц – НДФЛ.

В зависимости от того, как это отображается в уставе компании, раздел прибыли между участниками происходит в конкретном порядке. Самый распространенный вариант «делёжки» — от пропорции к доле. Если решено по-иному, компанию неминуемо ожидает спор с налоговой. Участники сообщества, принятые позднее остальных, согласно доле, которую они приобрели, получают выплаты.

Как происходят выплаты средств

Дивидендные выплаты отчисляются в тот момент, когда организации уже покрыла все необходимые расходы.

То есть, участники получают нераспределённые деньги (к примеру, не нужные для уплаты за что-либо или для поддержания работы в эффективном состоянии).

Сам факт получения дивидендов свидетельствует – бизнес работает превосходно, а управляют им разумно. То есть долевые участники должны быть заинтересованы в принесении фирмой дохода и её стабильной деятельности.

Сами по себе выплаты не могут иметь фиксированного графика. Долевые собственники или руководство фирмы решают сообща, в какое время (или с каким промежутком) дивиденды будут передаваться. Для этого устраиваются общие собрания акционеров, на которых решается большинством :

  1. Какая часть прибыли будет отправлена в счёт дивидендов.
  2. Как прибыль будет поделена между «долевиками».
  3. В какой срок будут производиться выплаты.

Когда решение принято, составляется протокол, подтверждающий, что на собрании присутствовали такие-то акционеры, приняли такое-то решение и содержит их личные подписи. Надо понимать, что менять его часто или просто так нежелательно, так как оно влияет на бухгалтерию, на взаимодействие с налоговой.

Начисление НДФЛ

Выплаты по дивидендам «проводит» лицо юридическое, оно же является налоговым агентом. Поэтому в обязанности такой компании входит не только определение суммы и сроков расчёта денег, но и:

  1. Расчёт НДФЛа.
  2. Удержание суммы НДФЛа от всех «долевиков» до выплат.
  3. Создание и передача в налоговую соответствующих документов.
  4. Выплата средств в государственную казну.

Заполняя документы по дивидендам, компания-агент непременно столкнётся с КБК подоходного налога по ним. Но поскольку это произойдёт последним этапом, важно правильно всё рассчитать на этапе первом.

Начисления дивидендов

Рассмотрим на примере, как же компания проводит расчет дивидендов для вкладчиков. Господин Сергеев и госпожа Андреева создали общество с ограниченной ответственностью «Пёс и кот».

Сергеев внёс в уставной капитал 60%, Андреева – 40%. За квартал они заработали сто тысяч рублей нераспределённой прибыли.

Соответственно, в качестве дивидендов Андреева получит сорок тысяч рублей, Сергеев – шестьдесят тысяч.

Теперь «Пёс и кот», как агент по налогам, должен посчитать и удержать суммы НДФЛ. Согласно букве закона, ставка по подоходному налогу равна 13-ти процентам. То есть, НДФЛ для Сергеева будет равен 7 800 рублей, для Андреевой – 5 200 рублей. Названные суммы будут удержаны в пользу государство, на руки граждане получат 52 200 рублей и 34 800 рублей соответственно.

Налоговый агент «Пёс и кот» должен перечислить вышеуказанные суммы на следующий день после того, как удержал их из выплат. Чтобы это сделать, юрлицу необходимо заполнить платёжное поручение, в котором есть спецполе для указания КБК. Разберём, что это значит.

Аббревиатура КБК

Расшифровывается как код бюджетной классификации. Код – это набор неслучайных цифр, помогающих группировать средства, поступающие в казну страны. Понятие КБК было введено в 1998 году согласно Бюджетному Кодексу России.

Налоговые коды существенно облегчают жизнь налоговым структурам, помогая им различать и систематизировать доходы, поступающие в бюджет. Проще стало и составление документов для плательщиков, и контрольные мероприятия для надзорных и статистических органов.

Когда КБК были приняты, появилась возможность простого сопоставления данных, подсчётов и итоговых выводов.

КБК позволяют упорядочивать налоговые сборы

Коды используются лишь тогда, когда финансовые операции связаны с государственным бюджетом, то есть страна является второй стороной-участницей или адресатом платежа. Плательщики вносят КБК в соответствующие поля платёжных поручений, не только когда собираются произвести выплату, но и для возмещения штрафных санкций, наложенных из-за просрочки или неуплаты налога.

Любой код БК представляет из себя двадцать цифр и делится на основные четыре блока.

Таблица 1. Блоки КБК

БлокСостав
первыйАдминистрирующий первый блок, по которому можно понять назначение платежа – узнать государственную структуру, в которую направляются деньги. Мы рассматриваем налог на дивиденды и платёж, соответственно, поступит в Федеральную налоговую службу РФ, код которой – 182.
ВторойВторой блок говорит о разновидности отчисления, определяя: характер доходов (группы поступающих средств), что есть платёж (пошлина, уплата налогового сбора или штрафа), статью (цифра определена классификатором доходов) и элемента (то, в бюджет какого уровня предназначается отчисление – федеральный, региональный и так далее).
ТретийПрограммный третий блок, дающий понять, что платёж – это пеня, налоговое отчисление, денежное взыскание и подобное тому.
ЧетвертыйПоследние три блока систематизируют поступающие средства по их экономическому показателю – деньги за оказание услуги, средства, изъятые принудительно приставами, налоговые доходы, средства, полученные от собственности и далее.

Совместив вышеуказанные блоки, плательщик получает цифровую непрерывную последовательность, которую он и впишет в нужное поле поручения по платежу.

Конечно, вычислять и самостоятельно «собирать» кодовые последовательности гражданам не нужно. Все коды давно записаны и предоставлены в официальных документах.

Найти нужный код ещё проще, спросив об этом поисковые интернет-машины. Важно уточнить год, в котором вы заполняете бумаги и ищите КБК.

За последние годы КБК для дивидендов не меняется. Двадцать цифр, которые нужно указать в документах о платеже, выглядят так: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Подведем итоги

Дивиденды, как форма дохода, служат финансовой базой для удержания и отчисления НДФЛ. Дивиденды, как заработная плата, премия и другие официальные способы получения денег, облагаются по тринадцатипроцентной ставке.

Несмотря на то, что гражданин может быть трудоустроен не в компании, откуда он получает дивиденды, выплата их контролируется государством и должна произойти в любом случае – если не компаний-агентом, то самим физлицом.

Уплата налога с дивидендов фиксируется документально и переводится в государственный бюджет с использованием КБК. Код бюджетной классификации служит для облегчения отчётности и учёта поступления налоговых средств в казну страны.

Плательщики налогов не испытывают сложностей, связанных с КБК, ведь это небольшая строчка, вносимая в документ единожды, рассчитывать самостоятельно её не нужно.

Но, как часто бывает, это маленькое дополнение играет весомую роль – если не вписать КБК или перепутать комбинацию цифр, платёж рискует не дойти по назначению, что повлечёт за собой штраф от налоговой.

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/kbk-ndfl-s-dividendov.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.